【正文】 財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)限額為準(zhǔn)，特殊情況需增加限額，必須經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)書面批準(zhǔn)（特殊可口頭申請）。會計(jì)年度：每年12月1日——次年11月30日。7. 明晰性原則。七、 負(fù)責(zé)會計(jì)核算、報(bào)表和報(bào)表匯總上報(bào)工作，及時(shí)向公司領(lǐng)導(dǎo)呈報(bào)相關(guān)決算資料，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供服務(wù)。 114 / 114 財(cái)務(wù)部管理手冊目 錄第1章 財(cái)務(wù)部職能和組織結(jié)構(gòu) 3 財(cái)務(wù)部主要職能 3 財(cái)務(wù)部組織結(jié)構(gòu)圖 4第2章 財(cái)務(wù)部管理制度 5 財(cái)務(wù)核算準(zhǔn)則 5 總部資產(chǎn)管理制度 9 總部費(fèi)用管理制度 16 總部現(xiàn)金、銀行存款管理制度 19 總部辦公用品領(lǐng)用標(biāo)準(zhǔn)和管理制度 25 憑證管理制度 28 商品監(jiān)督管理制度 29 采購商品收貨制度 34 租房合同及房租收據(jù)管理制度 36 分店禮品及總部廣告用品管理制度 38 分店收銀員操作流程及現(xiàn)金保管規(guī)范 42 加盟商存款管理制度 46 加盟返款及服務(wù)收費(fèi)項(xiàng)目扣款流程 48 財(cái)務(wù)部數(shù)據(jù)提供制度 49 財(cái)務(wù)部內(nèi)部管理制度 52第3章 崗位說明書 55 經(jīng)理崗位說明書 55 主辦會計(jì)崗位說明書 57 核算組長崗位說明書 59 資產(chǎn)核算員崗位說明書 61 商品核算員崗位說明書 64 辦公用品及后勤核算員崗位說明書 66 費(fèi)用會計(jì)崗位說明書 68 商品會計(jì)崗位說明書 72 加盟會計(jì)崗位說明書 75 資產(chǎn)核算會計(jì)崗位說明書 77 資產(chǎn)核對會計(jì)崗位說明書 79 商品采購會計(jì)崗位說明書 82 銀行存款核算會計(jì)崗位書 84 統(tǒng)計(jì)組長崗位說明書 87 銷售統(tǒng)計(jì)員崗位說明書 90 要貨單統(tǒng)計(jì)員崗位說明書 92 分類銷售統(tǒng)計(jì)員崗位說明書 94 出納崗位說明書 95 銀行存款核算員崗位說明書 100 文員崗位說明書 102第1章 財(cái)務(wù)部職能和組織結(jié)構(gòu) 財(cái)務(wù)部主要職能財(cái)務(wù)部主要職能描述如下：一、 嚴(yán)格貫徹執(zhí)行黨和國家的各項(xiàng)財(cái)經(jīng)法規(guī)和政策，接待各項(xiàng)財(cái)務(wù)、稅務(wù)檢查工作并處理好各種社會關(guān)系。八、 努力完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它任務(wù)。8. 權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。三、會計(jì)科目的設(shè)置會計(jì)科目嚴(yán)格按財(cái)政部《會商01表》、《會商02表》科目名稱設(shè)置，不得任意設(shè)置科目。2) 出納人員除了登記現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬外，不得兼辦費(fèi)用、收入、債權(quán)、債務(wù)賬薄等的登記工作，以及稽核和會計(jì)檔案的保管工作。4) 銀行賬戶只能供本單位使用，不得利用銀行賬戶代其他單位或個(gè)人存款或支取現(xiàn)金，不得讓外單位或個(gè)人借用本單位賬戶辦理結(jié)算。2) 固定資產(chǎn)成本構(gòu)成：直接的價(jià)款、運(yùn)雜費(fèi)、包裝費(fèi)、安裝費(fèi)、應(yīng)承擔(dān)的借款利息以及分?jǐn)偟钠渌g接費(fèi)用。2) 因債權(quán)單位撤銷或其他原因而無法支付，計(jì)入“資本公積其他資本公積”。5) 支付員工福利費(fèi)用時(shí)，通過“應(yīng)付福利費(fèi)”借方反映。4) “教育基金”核算內(nèi)容：按起點(diǎn)09當(dāng)月銷售凈額的千分之一計(jì)提教育基金總額，公司總部分?jǐn)偪傤~的50%，計(jì)提時(shí)記入“教育基金—行政人事部”，片區(qū)分?jǐn)偪傤~的50%，各片區(qū)再按當(dāng)月月末各片區(qū)結(jié)余人數(shù)進(jìn)行分?jǐn)偅?jì)提時(shí)記入“教育基金——XX片區(qū)”。備注：計(jì)提時(shí)記入貸方，支付時(shí)記入借方。5. 營業(yè)外支出包括固定資產(chǎn)盤虧、處置固定（無形）資產(chǎn)凈損失、罰款支出等。返回目錄 總部資產(chǎn)管理制度文件編號：財(cái)002版本：10版本編制日期：2010/08/20編制部門：財(cái)務(wù)部提交人：　審批人：　一、 財(cái)務(wù)部資產(chǎn)崗位設(shè)置財(cái)務(wù)部資產(chǎn)崗位包含：資產(chǎn)核算會計(jì)、資產(chǎn)核對會計(jì)、資產(chǎn)核算員。4. 監(jiān)督每月分店資產(chǎn)盤點(diǎn)，根據(jù)分店上傳的資產(chǎn)盤點(diǎn)表及時(shí)核對帳實(shí)差異，并對差異原因予以核實(shí)，及時(shí)按相關(guān)規(guī)定進(jìn)行帳務(wù)調(diào)整及責(zé)任追究。3. 配置新店開業(yè)的部分物品（例專用袋等）。1. 請購申請：庫管應(yīng)根據(jù)各類資產(chǎn)近期耗用情況、庫存情況，合理提出請購申請，并在請購申請中注明詳細(xì)用途，避免資產(chǎn)浪費(fèi)。5. 部門驗(yàn)收：部門負(fù)責(zé)人或相關(guān)人員應(yīng)對購入資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量進(jìn)行嚴(yán)格驗(yàn)收，驗(yàn)收合格后在購進(jìn)票據(jù)中簽字確認(rèn)，否則相應(yīng)損失由驗(yàn)收人承擔(dān)。返回目錄一）分店領(lǐng)用資產(chǎn)1. 分店領(lǐng)用資產(chǎn)流程：分店填寫統(tǒng)一印制的《資產(chǎn)申請清單》，如附表1——片區(qū)經(jīng)理審批確認(rèn)后——資產(chǎn)核算員審核（特殊情況必須經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)或商空部經(jīng)理審批）——資產(chǎn)管理中心發(fā)放（附資產(chǎn)申請清單樣本）。3. 發(fā)放：資產(chǎn)管理中心依據(jù)財(cái)務(wù)部匯總審批的資產(chǎn)（裝修材料）申請清單發(fā)放資產(chǎn)，未取得財(cái)務(wù)部同意庫管任意發(fā)放資產(chǎn)的，罰款10元/次并承擔(dān)由此造成的損失。c． 托運(yùn)部丟失或損壞資產(chǎn)。 部門資產(chǎn)領(lǐng)用申請部門資產(chǎn)名稱規(guī)格、型號單位數(shù)量需要時(shí)間備注　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　提交人：部門經(jīng)理簽字：秘書處簽字：財(cái)務(wù)部簽字：3. 資產(chǎn)管理中心發(fā)放部門申領(lǐng)資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)及時(shí)填制相應(yīng)的出庫單，并要求相應(yīng)的領(lǐng)用人在出庫單中簽字確認(rèn)，否則財(cái)務(wù)部不予受理。2. 因使用價(jià)值耗盡而報(bào)損：報(bào)損流程：資產(chǎn)管理中心提出報(bào)損申請——財(cái)務(wù)部資產(chǎn)核對會計(jì)核實(shí)——副總經(jīng)理審批——資產(chǎn)管理中心經(jīng)理及時(shí)處置取得其剩余價(jià)值。b. 單項(xiàng)標(biāo)價(jià)處置應(yīng)注明具體處置價(jià)格。否則罰款10元/次并承擔(dān)相應(yīng)損失。七、盤點(diǎn)規(guī)定一） 庫房資產(chǎn)盤點(diǎn)規(guī)定：1. 按月盤點(diǎn)的物品：電器類及單位價(jià)值超過400元的資產(chǎn)（除各類架子外）。b. 賠償規(guī)定：新資產(chǎn)按購買原價(jià)進(jìn)行賠償；舊資產(chǎn)，按資產(chǎn)帳面現(xiàn)值進(jìn)行賠償。5) 賠償規(guī)定同庫房資產(chǎn)。（主營業(yè)務(wù)收入凈額=主營業(yè)務(wù)收入銷售折扣與折讓）。3. 車票、船票或飛機(jī)票等：1) 必須具有電腦打印的票據(jù)或定額發(fā)票，若定額發(fā)票上無日期及起止地點(diǎn)的，必須在票據(jù)中注明日期及詳細(xì)的起止起點(diǎn)。2. 公司總部員工臨時(shí)出差：成都市區(qū)（含新都區(qū)）出差9元/天；省內(nèi)出差（川渝兩地）50元/天（注：若出差未產(chǎn)生住宿費(fèi)按20元/天計(jì)）；省外出差80元/天（注：若出差未產(chǎn)生住宿費(fèi)按20元/天計(jì)）。6) 所有報(bào)銷票據(jù)都必須具備分店負(fù)責(zé)人的簽字證明，無相關(guān)人員簽字的票據(jù)，財(cái)務(wù)部一律不予報(bào)銷，偽造相關(guān)人員簽字的，一經(jīng)查實(shí)，財(cái)務(wù)部不予報(bào)銷該筆費(fèi)用，且對報(bào)銷人處以偽造部分13倍的罰款，并視情況可上報(bào)總經(jīng)理處理。返回目錄3. 報(bào)銷人整理好各種費(fèi)用發(fā)票，不能取得發(fā)票的，出書面證明，能取得相關(guān)證明人的，須證明人簽字，經(jīng)部門主管審核同意后交財(cái)務(wù)總監(jiān)審批。3. 行程表填寫規(guī)范：“店名”欄必須準(zhǔn)確填寫分店的具體名稱或具體地名，特別是一地多店的，必須注明是幾店，否則罰款10元/處；“到店時(shí)間”、“離店時(shí)間”欄必須按規(guī)定格式逐一準(zhǔn)確填寫，填寫不完整、不準(zhǔn)確的不予計(jì)算該次出差補(bǔ)助且罰款10元/處；“事項(xiàng)”欄未填寫或填寫不清楚的不予報(bào)銷；虛構(gòu)出差地點(diǎn)、出差時(shí)間、出差事項(xiàng)、店長簽字的，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)首先扣除虛報(bào)款項(xiàng)，另對報(bào)銷人處以虛報(bào)部分13倍的罰款，并根據(jù)情況上報(bào)總經(jīng)理處理；若店長作虛假證明，一經(jīng)查實(shí)，對店長處以100元/次的罰款（附“起點(diǎn)09服飾出差人員行程記錄表”）。7. 按時(shí)對現(xiàn)金及銀行存款進(jìn)行盤點(diǎn)。12. 督促銀行存款結(jié)算員及時(shí)提供各存款帳戶利息。3. 及時(shí)提供各銀行存款帳戶余額，提供包括定期提供和不定期提供以及臨時(shí)提供三種情況a. 定期提供：銀行存款結(jié)算員應(yīng)于每月月末盤點(diǎn)時(shí)提供各帳戶余額。7. 因本人工作疏忽或違反財(cái)務(wù)制度規(guī)定造成損失承擔(dān)賠償責(zé)任。2. 做好接聽電話的記錄，幫助分店找到相對應(yīng)的崗位人員，若因文員疏忽未通知到相應(yīng)人員導(dǎo)致事項(xiàng)未及時(shí)處理的，責(zé)任人罰款10元/次并承擔(dān)相應(yīng)損失。三、支付流程一）商品貨款支付流程商品采購員通知銀行結(jié)算員付款——銀行結(jié)算員通知財(cái)務(wù)部采購會計(jì)書面提供該供應(yīng)商的最新余額——銀行結(jié)算員在欠款余額內(nèi)按采購?fù)ㄖ痤~轉(zhuǎn)帳——轉(zhuǎn)帳后銀行結(jié)算員及時(shí)通知相應(yīng)采購——采購按規(guī)定時(shí)間收回相應(yīng)收據(jù)交財(cái)務(wù)部。2) 借支現(xiàn)金后未按時(shí)到財(cái)務(wù)部報(bào)帳且未提前通知，按日征收未報(bào)帳金額千分之一的罰款。2. 注意事項(xiàng)返回目錄a. 秘書處提供的需轉(zhuǎn)款門市，必須是已按租房流程經(jīng)各方確認(rèn)且手續(xù)完善，并以聯(lián)絡(luò)單形式將付款信息通知財(cái)務(wù)部；付款信息需載明的內(nèi)容：新租門市名稱、付款明細(xì)（例：房租金額、租房保證金金額、轉(zhuǎn)讓費(fèi)金額、信息費(fèi)或中介費(fèi)金額等）、收款人名稱、轉(zhuǎn)入帳戶姓名、卡號、銀行類別（農(nóng)行、建行、中國銀行等）；若因特殊原因需超過銀行正常營業(yè)時(shí)間轉(zhuǎn)帳的，只提供建行或農(nóng)行卡。八）報(bào)帳支付流程報(bào)帳人填寫 “費(fèi)用報(bào)銷單”并附相應(yīng)票據(jù)——財(cái)務(wù)總監(jiān)審批——出納以現(xiàn)金（銀行存款）支付或通知其在分店按流程領(lǐng)取。返回目錄十）裝修員結(jié)算人工費(fèi)1. 支付流程：秘書處裝修專員收集完整相關(guān)資料（“新形象人工費(fèi)預(yù)算及結(jié)算表”、“起點(diǎn)09裝修材料采購及剩余一覽表”、“分店裝修監(jiān)督報(bào)告”）——財(cái)務(wù)部主辦會計(jì)，主辦會計(jì)依據(jù)已制定的人工費(fèi)單價(jià)審核金額的正確性、是否超過預(yù)算金額——財(cái)務(wù)總監(jiān)審批——主辦會計(jì)開具同意書支付或出納通知轉(zhuǎn)帳支付。六、銀行存款盤點(diǎn)規(guī)定：返回目錄1. 每月月末財(cái)務(wù)部出納與銀行存款結(jié)算員約定銀行存款盤點(diǎn)的具體時(shí)間并報(bào)財(cái)務(wù)部經(jīng)理，盤點(diǎn)時(shí)由銀行存款結(jié)算員查詢帳戶余額，出納予以記載，核對帳實(shí)是否相符，并制作銀行存款盤點(diǎn)表雙方簽字確認(rèn)后交財(cái)務(wù)部經(jīng)理。一般情況下應(yīng)儲備分店及總部一個(gè)月的需用量，因儲備不足造成的損失由保管人全額承擔(dān)。保管人未認(rèn)真驗(yàn)收，導(dǎo)致庫存差異或質(zhì)量問題物品入庫，造成的損失由保管人額承擔(dān)，未及時(shí)填制“入庫單”并移交財(cái)務(wù)部，罰款10元/次。3. 注意事項(xiàng)1) 各部門應(yīng)于每月24號上午12：00以前將經(jīng)部門主管審核簽字的“辦公用品申領(lǐng)登記表”移交財(cái)務(wù)部辦公后勤用品核算員審批。5) 如發(fā)現(xiàn)將所領(lǐng)辦公用品做私用或占用，按財(cái)務(wù)制度懲罰。3) 部門經(jīng)理失職，簽字審核了虛假報(bào)廢理由的“后勤辦公用品報(bào)損申請“，罰款100元/次，造成損失的承擔(dān)賠償責(zé)任，情節(jié)嚴(yán)重者上報(bào)副總經(jīng)理處理。b. 庫管發(fā)生變動(dòng)時(shí)，移交盤點(diǎn)。辦公、。附表6：憑證借閱登記薄借閱日期借閱人需查憑證號借閱事由歸還日期審批人：備注　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　3. 財(cái)務(wù)部除出納、各崗位會計(jì)查閱憑證外，其他崗位或其他部門需查詢憑證，須取得財(cái)務(wù)經(jīng)理同意。4. 按相關(guān)商品賠償制度對分店丟失商品或盤點(diǎn)差異及時(shí)出具賠償通知。5. 監(jiān)督收貨回單填寫是否符合相關(guān)規(guī)定。3. 按時(shí)出具各類報(bào)表、編制記帳憑證。3) 發(fā)貨人員應(yīng)于發(fā)貨次日財(cái)務(wù)部出納到配送中心報(bào)帳時(shí)將帳務(wù)予以報(bào)銷，并提供相應(yīng)的托運(yùn)單或包車記錄（包車記錄需具備的內(nèi)容：發(fā)貨時(shí)間、發(fā)往分店、發(fā)貨包數(shù)、聯(lián)系電話），若員工休假的應(yīng)委托人員報(bào)銷，否則相應(yīng)發(fā)貨人員罰款10元/次并承擔(dān)由此造成的經(jīng)濟(jì)損失。c. 若發(fā)出商品因人為原因造成商品丟失，追究相關(guān)人員的賠償責(zé)任。返回目錄2. 商品核算會計(jì)處理原則1) 下帳品名、數(shù)量與退回實(shí)收品名、數(shù)量相符。配送中心經(jīng)理未及時(shí)回復(fù)差異原因罰款20元/次并承擔(dān)由此造成的經(jīng)濟(jì)損失，情況嚴(yán)重者報(bào)副總經(jīng)理處理；商品核算員未根據(jù)配送中心回復(fù)的差異原因進(jìn)一步核實(shí)、處理罰款10元/次并承擔(dān)由此造成的經(jīng)濟(jì)損失。返回目錄三、財(cái)務(wù)部商品監(jiān)督流程一）發(fā)貨監(jiān)督流程配送中心提供發(fā)貨憑證（發(fā)貨記包單、商品送貨單、托運(yùn)單或包車記錄）——商品核算員監(jiān)督分店收貨情況及配送中心發(fā)出情況，并對異常情況進(jìn)行查實(shí)處理——分店收貨，反映收貨差異，將商品掃描上帳。7. 每天上午10：00以前將昨日各分店商品收貨差異小于零的商品明細(xì)通過的方式傳遞給片區(qū)經(jīng)理。6. 監(jiān)督分店按時(shí)進(jìn)行盤點(diǎn)。5. 憑證室新增憑證，憑證管理員應(yīng)作好相應(yīng)的記錄，記錄內(nèi)容包括：增加時(shí)間、憑證所屬月份、新增憑證總冊數(shù)、經(jīng)手人。2) 賠償規(guī)定：盤虧部分按成本價(jià)計(jì)算差異總金額，差異總金額在20元（含20元）以下免賠，超過部分全額由保管人承擔(dān)。5) 移交盤點(diǎn)：保管人員發(fā)生變動(dòng)時(shí)，行政人事部經(jīng)理應(yīng)及時(shí)通知財(cái)務(wù)部辦理其管轄辦公及后勤用品的移交，否則由此造成的損失由行政人事部經(jīng)理承擔(dān)。5) 賠償責(zé)任承擔(dān)原則：根據(jù)確定的責(zé)任人，由相應(yīng)責(zé)任人平均承擔(dān)。2) 保管人未按時(shí)發(fā)放辦公及后勤用品，罰款20元/次，造成損失的承擔(dān)賠償責(zé)任。3) 特殊情況（如培訓(xùn)、會議、裝訂資料等）補(bǔ)領(lǐng)流程：申領(lǐng)部門填寫“辦公用品申領(lǐng)登記表“并詳細(xì)注明用途，部門主管審核簽字——財(cái)務(wù)部經(jīng)理審批——行政人事部辦公、后勤用品保管人按財(cái)務(wù)部通知內(nèi)容發(fā)放。2) 總部辦公、后勤用品發(fā)放時(shí)間：每月25號和臨時(shí)發(fā)放。c) 其他辦公及后勤用品每次請購數(shù)量不得超過分店及總部常規(guī)3個(gè)月的需用量。3. 確認(rèn)為銀行存款長款收為公司所有并進(jìn)行相應(yīng)的帳務(wù)調(diào)整。十一）現(xiàn)金支付范圍1. 報(bào)帳款2. 員工借支3. 員工工資及工資性津貼4. 支付給個(gè)人的各種獎(jiǎng)金