【正文】 失的費(fèi)用。（三）使用成本使用成本是指企業(yè)在使用員工的過程中發(fā)生的費(fèi)用，主要包括工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用、福利費(fèi)用、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)用、住房費(fèi)用、工會(huì)費(fèi)、存檔費(fèi)和殘疾人保障金等。1．招聘成本，指為吸引和確定企業(yè)所需內(nèi)外人力資源而發(fā)生的費(fèi)用，主要包括招聘人員的直接勞動(dòng)費(fèi)用、直接業(yè)務(wù)費(fèi)用（如招聘洽談會(huì)議費(fèi)、差旅費(fèi)、代理費(fèi)、廣告費(fèi)、宣傳材料費(fèi)、辦公費(fèi)、水電費(fèi)等）和間接費(fèi)用（如行政管理費(fèi)、臨時(shí)場地及設(shè)備使用費(fèi)）等。2．選擇成本，指企業(yè)為選擇合格的員工而發(fā)生的費(fèi)用，包括在各個(gè)選拔環(huán)節(jié)（如初試、面試、心理測試、評論、體檢等過程）中發(fā)生的一切與決定錄取或不錄取有關(guān)的費(fèi)用。1．維持成本，指企業(yè)保持人力資源的勞動(dòng)力生產(chǎn)和再生產(chǎn)所需要的費(fèi)用，主要指付出員工的勞動(dòng)報(bào)酬，包括工資、津貼、年終分紅等。3．空職成本，指員工離職后職位空缺的損失費(fèi)用。2．歷年人力資源管理活動(dòng)的實(shí)際費(fèi)用情況及本年度預(yù)計(jì)的內(nèi)外部變化因素。2．下達(dá)的預(yù)算目標(biāo)是與業(yè)績考核掛鉤的硬性指標(biāo)，一般來說不得超出預(yù)算。第5章 HR成本預(yù)算的考核與激勵(lì)第14條 HR成本預(yù)算考核對象與作用HR成本預(yù)算考核主要是對預(yù)算執(zhí)行者的考核評價(jià)。第17條 季度、年度預(yù)算考核是對前一季度、年度預(yù)算目標(biāo)的完成情況進(jìn)行考核，及時(shí)發(fā)現(xiàn)可能存在的潛在問題，或者在必要時(shí)修正預(yù)算，以適應(yīng)外部環(huán)境的變化。4．機(jī)會(huì)成本招聘成本的機(jī)會(huì)成本主要體現(xiàn)為：如果招聘到一名合適于本招聘職位的員工能夠給公司創(chuàng)造的效益；如果招聘到的員工不符合公司的要求，有可能帶來的經(jīng)濟(jì)損失、管理費(fèi)、辦公費(fèi)、員工試用期薪酬、培訓(xùn)費(fèi)及另找一名員工所需要的招聘費(fèi)等。4．報(bào)備報(bào)備是指員工招聘完成之后，相關(guān)人員定期得到招聘統(tǒng)計(jì)信息的權(quán)力。6．獵頭公司僅限于招聘部門經(jīng)理及以上級別的職位使用。參加總?cè)藬?shù)）各單位參加人數(shù)5．分?jǐn)倖挝粍澐郑ㄈ绫?7所示）表27 月份招聘成本分劃報(bào)表 部門支出招聘項(xiàng)目綜合管理部技術(shù)部市場部投資部運(yùn)維部工程物業(yè)部財(cái)務(wù)部呼叫中心合計(jì)合計(jì)備注6．劃賬流程（1）人力資源部依據(jù)《招聘成本登記表》編制《招聘成本分劃報(bào)表》。2．各分公司人力資源部負(fù)責(zé)本單位培訓(xùn)費(fèi)用的具體管理。第2章 培訓(xùn)費(fèi)用說明第5條 培訓(xùn)費(fèi)類別（如表28所示）表28 培訓(xùn)費(fèi)用類別一覽表費(fèi)用項(xiàng)目費(fèi)用類別費(fèi)用明細(xì)授課費(fèi)內(nèi)部費(fèi)用內(nèi)部兼職講師講課津貼外訓(xùn)費(fèi)用外部培訓(xùn)機(jī)構(gòu)合作費(fèi)用、繼續(xù)教育費(fèi)用等外請費(fèi)用外聘培訓(xùn)師授課費(fèi)外請費(fèi)用網(wǎng)絡(luò)遠(yuǎn)程學(xué)習(xí)工具費(fèi)用食宿差旅費(fèi)外訓(xùn)費(fèi)用內(nèi)部培訓(xùn)師外派食宿差旅費(fèi)、外派員工培訓(xùn)食宿差旅費(fèi)外請費(fèi)用外聘培訓(xùn)師差旅費(fèi)、住宿費(fèi)及餐費(fèi)內(nèi)部費(fèi)用內(nèi)部培訓(xùn)實(shí)施期間食宿費(fèi)用（包含煤氣費(fèi)）培訓(xùn)材料費(fèi)內(nèi)部費(fèi)用培訓(xùn)場地費(fèi)，指集中培訓(xùn)時(shí)租賃培訓(xùn)場地的費(fèi)用內(nèi)部費(fèi)用培訓(xùn)資料費(fèi)，如教材編印、培訓(xùn)資料制作、購買培訓(xùn)光碟、書籍等費(fèi)用內(nèi)部費(fèi)用培訓(xùn)文具費(fèi)，如麥克風(fēng)電池、證書、學(xué)員牌等第6條 各培訓(xùn)課程的管理職責(zé)1．各培訓(xùn)課程內(nèi)容、對象及管理職責(zé)如表29所示。（2）內(nèi)部兼職培訓(xùn)師分為四類，具體如表212所示。3．參加培訓(xùn)人員住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)（1）分公司有宿舍的，根據(jù)當(dāng)?shù)刈饨饦?biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。表216 培訓(xùn)場地外租費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)培訓(xùn)項(xiàng)目培訓(xùn)人數(shù)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)備注A類：省會(huì)城市或直轄市B類：A類以外其他地域新員工50人以上1 200元以內(nèi)800元以內(nèi)全天，含投影儀崗位培訓(xùn)2．材料費(fèi)用材料費(fèi)用是指日常培訓(xùn)實(shí)施期間產(chǎn)生的培訓(xùn)資料費(fèi)、內(nèi)部教材編制、印刷費(fèi)用、購買培訓(xùn)光碟、培訓(xùn)書籍和培訓(xùn)文具費(fèi)用。第2條 本規(guī)定適用于本公司及下屬公司。7．學(xué)員生活補(bǔ)助費(fèi)，指各類學(xué)員在規(guī)定時(shí)間內(nèi)的脫產(chǎn)培訓(xùn)或函授面授所享有的生活補(bǔ)助費(fèi)。第3章 員工教育經(jīng)費(fèi)的使用與管理第6條 教育經(jīng)費(fèi)必須?？顚Ｓ?，不得截留和挪用。第12條 組織辦班單位（部門）要根據(jù)培訓(xùn)班的實(shí)際情況，據(jù)實(shí)將需購置資料費(fèi)列入培訓(xùn)班的預(yù)算，待預(yù)算批準(zhǔn)后，憑發(fā)票報(bào)銷。第5章 附則第20條 各子公司要根據(jù)本辦法，結(jié)合實(shí)際情況制定具體實(shí)施辦法。3．某些必須在正常工作時(shí)間之外也要連續(xù)進(jìn)行的工作（如搶修設(shè)備）。3．部門經(jīng)理加班由本人提出申請，送主管副總審批，并交人力資源部備案。5．加班工資每月結(jié)算一次，并編制《加班費(fèi)明細(xì)表》（如表221所示），報(bào)財(cái)務(wù)部審核后，由人力資源部隨當(dāng)月工資一起發(fā)放。第7章 附則第15條 本辦法由人力資源部負(fù)責(zé)解釋、補(bǔ)充及說明。其職責(zé)包括以下內(nèi)容。1．人力資源部對員工福利成本進(jìn)行預(yù)算。第7條 不應(yīng)從福利費(fèi)用中支出的項(xiàng)目1．企業(yè)員工獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)助支出。第12條 財(cái)務(wù)部每半年編制《福利費(fèi)支出明細(xì)表》，交主管副總經(jīng)理審批并公布。第14條 考核內(nèi)容為本辦法規(guī)定的責(zé)任、工作內(nèi)容及要求部分。3．業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出。通過銷量或利潤計(jì)算出公司最高可能支出的福利總費(fèi)用與外部尤其是競爭對手的福利標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行比較做出主要福利項(xiàng)目的預(yù)算確定每一個(gè)員工福利項(xiàng)目的成本制訂相應(yīng)的福利項(xiàng)目的成本計(jì)劃在滿足福利目標(biāo)的前提下降低成本開始結(jié)束圖21 員工福利費(fèi)用預(yù)算程序示意圖2．人力資源部負(fù)責(zé)掌握員工福利性各項(xiàng)津貼的執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)，并及時(shí)通知財(cái)務(wù)部組織發(fā)放。2．負(fù)責(zé)員工福利費(fèi)報(bào)銷憑證的審核、報(bào)銷、記賬和會(huì)計(jì)報(bào)表填制工作。編制日期審核日期批準(zhǔn)日期修改標(biāo)記修改處數(shù)修改日期2．3．2 員工福利費(fèi)用控制辦法制度名稱員工福利費(fèi)用控制辦法受控狀態(tài)編 號執(zhí)行部門監(jiān)督部門考證部門第1章 總則第1條 目的為避免員工福利費(fèi)的不合理支出和無效開銷，嚴(yán)格控制員工福利費(fèi)用的增長，特制定本辦法。第11條 經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn)有虛報(bào)加班，或沒有明確工作任務(wù)而加班的，要對當(dāng)事人及當(dāng)事部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行通報(bào)批評，并扣發(fā)當(dāng)月績效工資。第7條 所有加班人員一律以機(jī)打加班卡的形式進(jìn)行考勤。5．其他公司安排的加班（加點(diǎn)）工作。第22條 本規(guī)定自發(fā)布之日起施行。第14條 辦班管理費(fèi)、資料費(fèi)、教師授課費(fèi)待培訓(xùn)班結(jié)束后，由承辦單位填寫有關(guān)報(bào)表，并附上有關(guān)發(fā)放清單，經(jīng)組織辦班的負(fù)責(zé)人簽字，報(bào)公司人力資源部審核后撥付。第8條 公司集中使用的教育經(jīng)費(fèi)：統(tǒng)一結(jié)算單位由公司財(cái)資部直接按工資總額1%提??；%提取的教育經(jīng)費(fèi)匯入公司財(cái)資部指定的賬號。9．其他必須由職教經(jīng)費(fèi)支付的零星開支。第2章 職工教育經(jīng)費(fèi)的開支范圍第4條 開支范圍1．培訓(xùn)（養(yǎng)）費(fèi)，指公司統(tǒng)一組織的員工學(xué)歷教育培養(yǎng)費(fèi)；員工崗位培訓(xùn)、安全技術(shù)教育、職業(yè)資格培訓(xùn)等培訓(xùn)費(fèi)；各類專業(yè)技術(shù)人員和管理人員的繼續(xù)教育、業(yè)務(wù)短訓(xùn)和業(yè)務(wù)進(jìn)修培訓(xùn)費(fèi)等。培訓(xùn)期間培訓(xùn)文具標(biāo)準(zhǔn)制定公式：文具費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)=參訓(xùn)人數(shù)3元/人/天。表215 參加培訓(xùn)班人員的住宿標(biāo)準(zhǔn)培訓(xùn)項(xiàng)目級別費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)備注A類：省會(huì)城市或直轄市B類：A類以外其他地域培訓(xùn)班旅店80元/人/天60元/人/天第10條 培訓(xùn)材料費(fèi)1．培訓(xùn)場地費(fèi)，即集中培訓(xùn)時(shí)使用培訓(xùn)室的折舊、更新費(fèi)用及租賃培訓(xùn)場地的費(fèi)用等。②各部門的新產(chǎn)品介紹、新業(yè)務(wù)推廣等相關(guān)業(yè)務(wù)培訓(xùn)屬其職責(zé)范圍，此類培訓(xùn)無課時(shí)費(fèi)待遇。如在預(yù)算內(nèi)可直接使用，如在預(yù)算外需向管理部門申請。第4條 培訓(xùn)費(fèi)用的計(jì)提1．培訓(xùn)費(fèi)用分為日常培訓(xùn)費(fèi)用和專項(xiàng)培訓(xùn)費(fèi)用。（3）《招聘成本分劃報(bào)表》于每月30日前報(bào)財(cái)務(wù)部。表23 按職位選擇招聘渠道部門職位分類招聘渠道：“1”首選，“2”次選內(nèi)部報(bào)紙廣告網(wǎng)上招聘招聘會(huì)獵頭公司校園招聘綜合管理部人力資源管理類121行政、司機(jī)類121財(cái)務(wù)部所有職位121物業(yè)部物業(yè)管理主管12工程類12市場部客服類111