【正文】 中單列項(xiàng)目反映。領(lǐng)用或者發(fā)出的商品、原材料、自制半成品和產(chǎn)成品等，采用先進(jìn)先出法確定其實(shí)際成本；低值易耗品和周轉(zhuǎn)使用的包裝物在領(lǐng)用后采用一次攤銷法，企業(yè)于投入生產(chǎn)經(jīng)營時(shí)一次大量領(lǐng)用的低值易耗品，可以作為其他資產(chǎn)核算。已經(jīng)確認(rèn)的壞帳，以后如果收回，應(yīng)當(dāng)相應(yīng)調(diào)增壞帳準(zhǔn)備或者沖減管理費(fèi)用。實(shí)際支付的款項(xiàng)含有已宣告發(fā)放的股利或者應(yīng)計(jì)利息的，應(yīng)將這部分股利或者利息金額作為暫付款項(xiàng)，通過其他應(yīng)收款帳戶核算。十五、 本企業(yè)設(shè)置日記帳、總分類帳和明細(xì)分類帳三種主要帳簿以及各種必要的輔助性帳簿。十、 企業(yè)的會(huì)計(jì)核算方法，前后各期應(yīng)當(dāng)一致，不得隨意變更。六、 本企業(yè)根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則記帳。第二章 會(huì)計(jì)核算原則三、 本企業(yè)的會(huì)計(jì)核算工作應(yīng)當(dāng)符合中華人民共和國有關(guān)法律、法規(guī)和本制度的規(guī)定。除另有規(guī)定者外，企業(yè)不得自行調(diào)整財(cái)產(chǎn)的帳面價(jià)值。十四、 企業(yè)每發(fā)生一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，都應(yīng)當(dāng)取得或者填制原始憑證。對(duì)于自年度資產(chǎn)負(fù)債表日起一年以上的應(yīng)收款項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)在年度資產(chǎn)負(fù)債表長期投資類下單列項(xiàng)目反映。年末應(yīng)當(dāng)計(jì)提的壞帳準(zhǔn)備數(shù)額如果高于已提壞帳準(zhǔn)備的帳面余額，可以按其差額補(bǔ)提足額；如果低于已提壞帳準(zhǔn)備的帳面余額，應(yīng)當(dāng)按其差額相應(yīng)調(diào)減壞帳準(zhǔn)備的帳面余額。委托外單位加工完成的存貨，以實(shí)際耗用的原材料或者半成品成本加加工、運(yùn)輸、裝卸和保險(xiǎn)等費(fèi)用以及應(yīng)繳納的稅金作為實(shí)際成本。長期投資應(yīng)當(dāng)單獨(dú)核算，并在資產(chǎn)負(fù)債表中單列項(xiàng)目反映。自制、自建的固定資產(chǎn)，以制造、建造過程中的實(shí)際支出作為原價(jià)。固定資產(chǎn)的折舊率根據(jù)固定資產(chǎn)的原價(jià)、估計(jì)殘值和使用年限計(jì)算確定。房屋建筑物以外的長期閑置未用的固定資產(chǎn)，不計(jì)折舊。在企業(yè)工程施工中發(fā)生的固定資產(chǎn)清理凈損益，應(yīng)當(dāng)計(jì)入有關(guān)工程成本。工程交付使用前因進(jìn)行試運(yùn)轉(zhuǎn)發(fā)生的凈支出，計(jì)入工程成本。開辦費(fèi)按照企業(yè)在籌建期間發(fā)生的注冊(cè)登記費(fèi)、人員工資、差旅費(fèi)、職工培訓(xùn)費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)以及其他不計(jì)入固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)購建成本的費(fèi)用金額入帳；籌建期間匯兌損失，按照企業(yè)在籌建期間的實(shí)際發(fā)生額入帳；遞延投資損失，按照投出資產(chǎn)的實(shí)際作價(jià)與帳面價(jià)值之間的差額入帳；其他遞延支出，按照實(shí)際發(fā)生的有關(guān)支出入帳。對(duì)于自年度資產(chǎn)負(fù)債表日起一年內(nèi)即將到期的長期負(fù)債，應(yīng)當(dāng)在年度資產(chǎn)負(fù)債表流動(dòng)負(fù)債類下單列項(xiàng)目反映。實(shí)收資本登記入帳后，如果與中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師的驗(yàn)資報(bào)告不符，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定進(jìn)行相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理。四十四、 資本公積包括捐贈(zèng)公積、資本折算差額以及資本溢價(jià)等。企業(yè)應(yīng)付職工的工資，應(yīng)當(dāng)根據(jù)規(guī)定的工資標(biāo)準(zhǔn)、工資形式、獎(jiǎng)勵(lì)津貼等制度，以及工時(shí)等記錄資料正確計(jì)算，計(jì)入成本費(fèi)用；按規(guī)定支付的中方職工保險(xiǎn)福利費(fèi)用、退休養(yǎng)老基金、待業(yè)保險(xiǎn)基金、住房補(bǔ)助基金以及國家對(duì)中方職工的各項(xiàng)補(bǔ)貼等，也應(yīng)以工資項(xiàng)目計(jì)入成本、費(fèi)用。第十一章 收入、利潤及利潤分配四十七、 企業(yè)的營業(yè)收入，包括主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入，應(yīng)當(dāng)分別核算。四十八、 企業(yè)的利潤總額，包括營業(yè)利潤和營業(yè)外收支凈額。利潤的計(jì)算，在年度內(nèi)，采用表結(jié)法，年度終了，采用帳結(jié)法。外幣帳戶，包括外幣現(xiàn)金、外幣銀行存款、以外幣結(jié)算的債權(quán)（如應(yīng)收帳款、應(yīng)收票據(jù)等）和債務(wù)（如應(yīng)付帳款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付工資、應(yīng)付股利等），應(yīng)當(dāng)與非外幣的各該相同帳戶分別設(shè)置，并分別核算。與購建固定資產(chǎn)等直接有關(guān)的匯兌損益，在所購建的資產(chǎn)尚未交付使用或者雖已交付使用但尚未辦理竣工決算之前，應(yīng)當(dāng)計(jì)入有關(guān)資產(chǎn)的購建成本。五十九、 財(cái)產(chǎn)清算的作價(jià)方法，按照有關(guān)法律、法規(guī)，由清算委員會(huì)確定。清算終了的會(huì)計(jì)報(bào)表的報(bào)送時(shí)間應(yīng)當(dāng)在企業(yè)注銷工商登記之前。年度會(huì)計(jì)報(bào)告還應(yīng)當(dāng)報(bào)送原審批機(jī)關(guān)。銷毀會(huì)計(jì)檔案的清單應(yīng)當(dāng)永久保存。職位要求1 具有三年以上會(huì)計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)2 具有財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)專業(yè)大專以上學(xué)歷3 具有助理會(huì)計(jì)師以上職稱4 具有能勝任本職工作的英語水平崗位責(zé)任1 負(fù)責(zé)飯店國內(nèi)外付款，對(duì)所付的每筆款項(xiàng)都必須 認(rèn)真核對(duì)(1) 審核原始憑證是否合法，如發(fā)票關(guān)稅稅票訂單和 運(yùn)輸合同等票據(jù) (2) 審核所付款項(xiàng)與帳上記載是否相符，如有不符應(yīng) 核對(duì)準(zhǔn)確，及時(shí)糾正錯(cuò)誤2 負(fù)責(zé)辦理飯店與應(yīng)付款有關(guān)的信匯、電匯等業(yè) 務(wù)，并編制記帳憑證3 根據(jù)審核后的會(huì)計(jì)憑證正確記錄應(yīng)付帳款4 要經(jīng)常與總帳及掛帳單據(jù)核對(duì)，保證帳帳相符， 帳單相符5 隨時(shí)接待供應(yīng)商有關(guān)應(yīng)付帳款的查詢和對(duì)帳工作6 做好應(yīng)付帳款的帳齡分析，定期為財(cái)務(wù)經(jīng)理提供 債務(wù)的詳細(xì)資料 7 確保把費(fèi)用編號(hào)歸到各部門帳戶8 負(fù)責(zé)供給品準(zhǔn)備的日記帳和應(yīng)付款的確切帳目9 審查所有歸進(jìn)分類帳的付款票據(jù) 職位明細(xì)帳會(huì)計(jì)部門會(huì)計(jì)部上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)部副經(jīng)理基本職能根據(jù)已審核后的記帳憑證及時(shí)準(zhǔn)確的登記明細(xì)分類帳，并負(fù)責(zé)處理與所記帳目相關(guān)的業(yè)務(wù)，月末要與總帳及三級(jí)帳核對(duì)，保證帳帳相符，帳物相符。4 負(fù)責(zé)向住在飯店的客人進(jìn)行應(yīng)收帳款的催收工 作，原則上飯店、各大公司及職員私人掛帳不超 過30天，對(duì)不按時(shí)交納應(yīng)收帳款的客戶堅(jiān)決按信 貸政策執(zhí)行，以保證應(yīng)收帳款的回收5 負(fù)責(zé)預(yù)收款項(xiàng)的收取、制單、記帳、對(duì)帳工作， 無論是收到客人送來的支票還是客人匯來的匯 票，均需一式兩份，一份留應(yīng)收款作為記帳憑證； 另一份要連同支票、匯票正本交總出納送銀行 托收。對(duì)不符合手續(xù)的，堅(jiān)決拒付 5 飯店在銀行開立的每一個(gè)帳戶，每月必須核對(duì)余 額，做好銀行調(diào)節(jié)表。職位要求1 具有三年以上倉庫管理經(jīng)驗(yàn)2 具有財(cái)會(huì)中專以上學(xué)歷3 具有一定的英語讀寫能力崗位責(zé)任1 負(fù)責(zé)填寫采購申請(qǐng)單，說明各種物資的品名、數(shù) 量，寫明庫存量、月用量、申請(qǐng)量，確認(rèn)無誤后 交庫房主任審批2 貨物入庫必須嚴(yán)格檢驗(yàn)，根據(jù)申購的數(shù)量及規(guī)格 檢查貨物的有效期，數(shù)量、質(zhì)量，符合要求方可 入庫3 在貨物入庫時(shí)，物品裝卸要輕拿輕放，分類碼放 整齊，杜絕不安全因素4 加強(qiáng)對(duì)庫存物品的管理，落實(shí)防火措施及衛(wèi)生措 施，保證庫存物品的完好無損，存放合理，整齊 美觀5 物品到貨時(shí)要及時(shí)入帳，準(zhǔn)確登記6 發(fā)貨時(shí)要做到按規(guī)章制度辦事，領(lǐng)貨手續(xù)不全不 發(fā)貨，如有特殊原因，需得到庫房主任和有關(guān)領(lǐng) 導(dǎo)審批后方可出庫7 發(fā)貨后要及時(shí)按發(fā)貨單辦理物品的出庫手續(xù)，登 記有關(guān)帳單8 常與使用部門保持聯(lián)系，了解物品的使用情況 及時(shí)補(bǔ)充或更改有關(guān)庫存物品9 積極配合成本部門做好每月的盤點(diǎn)工作，做到物 卡相符，帳單相符，帳帳相符10下班時(shí)要檢查庫房有無隱患，必須關(guān)閉電源，鎖 好庫門，把庫房鑰匙交到指定地點(diǎn)，辦完登記手 續(xù)后方可離開職位收貨員部門財(cái)務(wù)部上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)倉庫和收貨領(lǐng)班基本職能按照收貨程序嚴(yán)把質(zhì)量關(guān)，做好貨物驗(yàn)收工作，并把所收貨物及時(shí)發(fā)送到指定地點(diǎn)。保 證供應(yīng)8 不準(zhǔn)利用工作之便營私舞弊，吃請(qǐng)受賄，如有發(fā) 現(xiàn)，堅(jiān)決開除 電腦系統(tǒng)部職位電腦系統(tǒng)主任上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)經(jīng)理基本職能負(fù)責(zé)對(duì)電腦系統(tǒng)部進(jìn)行監(jiān)督和維持全面的控制職位要求1 精通一般的軟件系統(tǒng)和硬件安裝2 精通NOVELL網(wǎng)絡(luò)3 精通飯店的電腦管理系統(tǒng) (FIDELIO 系統(tǒng))4 能很好地與各部門的領(lǐng)導(dǎo)和員工進(jìn)行交流, 并與 軟硬件的供應(yīng)商聯(lián)絡(luò)5 能分析和解決軟/硬件的問題6 有監(jiān)督下屬的能力并起到技術(shù)性的指導(dǎo)作用7 大專以上學(xué)歷，計(jì)算機(jī)專業(yè)8 五年以上酒店計(jì)算機(jī)工作經(jīng)驗(yàn)，一年以上管理 經(jīng)驗(yàn)9 性格開朗, 頭腦靈活、鎮(zhèn)靜10 懂英語崗位責(zé)任1 下班以后保持電話聯(lián)絡(luò)，以防軟/硬件方面的問題 和故障2 檢查、糾正、追查系統(tǒng)中發(fā)現(xiàn)的不合常規(guī)現(xiàn)象3 執(zhí)行財(cái)務(wù)經(jīng)理指示的一切任務(wù)4 監(jiān)督電腦部員工準(zhǔn)確有效地運(yùn)作飯店電腦系統(tǒng)5 遵守飯店規(guī)則和政策6 直接向財(cái)務(wù)經(jīng)理匯報(bào)相關(guān)電腦系統(tǒng)方面的決定7 向財(cái)務(wù)經(jīng)理匯報(bào)所有電腦系統(tǒng)的進(jìn)展和問題8 計(jì)劃電腦系統(tǒng)的發(fā)展和電腦的分配9 測(cè)試軟件，負(fù)責(zé)軟件版本的升級(jí)10 就電腦支持/維修方面的問題，協(xié)調(diào)好與軟/硬件 供應(yīng)商的關(guān)系11 與用戶共同工作，檢查系統(tǒng)的使用情況，以便向 供應(yīng)商提出更進(jìn)一步的要求12 監(jiān)督電腦系統(tǒng)部員工并根據(jù)情況采取必要的措 施(如雇傭、解雇、懲戒、評(píng)估), 包括補(bǔ)充培訓(xùn)計(jì) 劃和舉辦討論會(huì)13 制定財(cái)政預(yù)算, 包括資金預(yù)算和軟/硬件的運(yùn)行 費(fèi)用預(yù)算職位電腦系統(tǒng)員上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)電腦系統(tǒng)主任基本職能協(xié)助每日的電腦系統(tǒng)運(yùn)作職位要求1 通曉一般電腦軟件系統(tǒng)和硬件的建立(數(shù)據(jù)庫管理)2 有NOWELL 網(wǎng)絡(luò)環(huán)境經(jīng)驗(yàn)3 有能力整理保存文件4 高中以上學(xué)歷5 三年以上酒店計(jì)算機(jī)工作經(jīng)驗(yàn)6 性格開朗、頭腦靈活, 工作努力、守時(shí)7 懂英語崗位責(zé)任1 下班以后保持電話聯(lián)絡(luò)，以防軟/硬件方面的問題 和故障2 在盡量不影響飯店運(yùn)作的情況下, 監(jiān)視飯店電腦 系統(tǒng)，并把任何不合常規(guī)的情況向系統(tǒng)主任匯報(bào)3 執(zhí)行電腦系統(tǒng)主任指示的一切任務(wù)4 在電腦系統(tǒng)主任離開時(shí)負(fù)起一切責(zé)任5 協(xié)助電腦系統(tǒng)主任維持飯店電腦系統(tǒng)準(zhǔn)確、高效 的運(yùn)行6 把收入和支出的聯(lián)絡(luò)歸檔保存, 保持庫存不動(dòng)， 以供其它部門使用11 與軟/硬件供應(yīng)商溝通，獲取外部的支持12 協(xié)助電腦系統(tǒng)主任測(cè)試所有軟件和生計(jì)軟件版本 政策及執(zhí)行程序檔案名稱：生效日期：政策號(hào)碼：修改日期：部 門：財(cái)務(wù)部批 準(zhǔn)：總經(jīng)理主題: 采購制度及程序政策：制定***飯店采購制度及程序目的： 當(dāng)飯店的業(yè)務(wù)運(yùn)作進(jìn)行時(shí)，采購部是負(fù)責(zé)飯店一切物品的采購及服務(wù)的部門，飯店一切所需求的物品必須經(jīng)由采購部負(fù)責(zé)采購，飯店不允許未經(jīng)行政管理部門批準(zhǔn)的任何購貨行為，無論現(xiàn)金（零用金除外〕及非現(xiàn)金的交易，需用部門必須按照采購程序，經(jīng)過審批手續(xù)后，由采購部辦理。主題：采購制度及程序 生效日期： 部門新增物品 若有部門欲增置新物品，部門主管應(yīng)參照每年之預(yù)算有否包括等該項(xiàng)目在內(nèi)，如沒有預(yù)算，應(yīng)連同有關(guān)報(bào)告和采購申請(qǐng)表一并送交采購部。＝＝＝＝＝＝＝飯店的制度，報(bào)價(jià)單需要最少三家作出比較，但要視貨品質(zhì)量和種類，和貨源供應(yīng)而定。采購定單一式六份：第一份：供應(yīng)商 第二，三份：采購部 第四份：會(huì)計(jì)部 第五份：收貨部第六份：需求部門主題：采購制度及程序 生效日期：a. 采購定單必須之資料： —貨品供應(yīng)商名稱，地址及有關(guān)資料 —采購申請(qǐng)單之號(hào)碼 —定單日期 —需求部門 —品名，質(zhì)量，種類描述，數(shù)量，單價(jià)，交貨期，運(yùn)輸方式及驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn) —總值 —付款方法b. 采購定單中的有效簽名： 采購定單中授權(quán)的有效簽署處加蓋飯店的合同專用章外，另需按飯店規(guī)定的分級(jí)授權(quán)加簽，例如： —總值在 元人民幣以下，只需 財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字批準(zhǔn) —總值在 元人民幣以上，需要 財(cái)務(wù)部經(jīng)理 總經(jīng)理或授權(quán)之付經(jīng)理簽字批準(zhǔn) 合同有關(guān)服務(wù)性質(zhì)之要求，工程項(xiàng)目或高總值及數(shù)量大的物品之定購，我們可以用采購合同代替采購定單，采購合同是一份互相協(xié)定的有效法律文件，一經(jīng)簽署，雙方便要遵守合同上的細(xì)則。b. 供應(yīng)商及出品資料：為方便隨時(shí)提供資料予部門參考，采購部需將所有供應(yīng)商目錄，小冊(cè)子儲(chǔ) 入檔案?jìng)洳椤? 蔬菜肉類蔬菜肉類之采購申請(qǐng)需填寫每日市場(chǎng)購貨表，此表并可作為訂單使用。d. 存貨及用量記錄：此記錄乃由倉務(wù)提供，采購部可從報(bào)告中得知每月用量和存貨，該等資料 對(duì)采購部協(xié)助財(cái)務(wù)部預(yù)計(jì)未來用量以配合市場(chǎng)價(jià)，是很有幫助的。b. 供應(yīng)商欲取消定單： 如供應(yīng)商欲取消定單，采購部必須能夠找到另一個(gè)供應(yīng)商，并立即通知需 求部門，為保障飯店利益，供應(yīng)商必須賠償飯店人力，時(shí)間及其他經(jīng)濟(jì)損失。 書面報(bào)價(jià)：這是最完善的報(bào)價(jià)方法，新置貨品必須采用此種方法，其他采購業(yè)務(wù)應(yīng)盡量以此種方法進(jìn)行，以免臨時(shí)發(fā)生變化， 投標(biāo)方式：對(duì)于價(jià)值大的工程項(xiàng)目，最好發(fā)出投標(biāo)之邀請(qǐng)信給有潛力的供應(yīng)商，并要求于指定日期內(nèi)報(bào)價(jià)，過期作廢，飯店對(duì)于每一份報(bào)價(jià)要保守秘密以求取得公平競(jìng)爭(zhēng)，擇優(yōu)選取。2. 采購申請(qǐng)單＝＝＝＝＝＝＝＝ 所有的采購申請(qǐng)必須填寫一式四份采購申請(qǐng)單經(jīng)部門主管核簽后，整份共四頁交給采購部。采購程序： 一 采購貨品分類：1. 貨艙存貨補(bǔ)充－－倉庫管理人員應(yīng)經(jīng)常留意各種庫存物品的存量的改變?cè)谖锪系拇媪窟_(dá)到規(guī)定的補(bǔ)充線時(shí)，應(yīng)及時(shí)提出補(bǔ)充要求，保障飯店任何時(shí)間均有合理的物料供應(yīng)。職位要求1 具有飯店餐廳收款經(jīng)驗(yàn)2 具有職業(yè)高中培訓(xùn)經(jīng)歷及中專以上的學(xué)歷3 有會(huì)計(jì)證崗位責(zé)任1 自覺遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度，做好餐廳結(jié)算工作2 監(jiān)督服務(wù)員遵守