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正文內(nèi)容

企業(yè)會計(jì)核算的基本原則(編輯修改稿)

2024-07-24 01:21 本頁面
 

【文章內(nèi)容簡介】 爭取好的審計(jì)結(jié)果財(cái)務(wù)職能1 定時(shí)呈交按規(guī)定條目擬定的財(cái)務(wù)陳述和報(bào)告2 對財(cái)務(wù)陳述、財(cái)務(wù)統(tǒng)計(jì)報(bào)告作出有效的解釋, 飯店 運(yùn)作方面的合理變動須通過財(cái)務(wù)陳述和報(bào)告體現(xiàn) 出來3 按財(cái)務(wù)手冊整理所有財(cái)務(wù)記錄4 財(cái)務(wù)系統(tǒng)為所有財(cái)務(wù)報(bào)告和陳述提供必須數(shù)據(jù), 遵從總經(jīng)理下達(dá)的備忘和日常工作指令5 良好的內(nèi)部控制,并對資產(chǎn)、稅收、運(yùn)作結(jié)果的 定時(shí)財(cái)務(wù)報(bào)告提供有效的控制6 一旦日常的財(cái)務(wù)政策和程序與當(dāng)?shù)氐姆?、?cái)政 規(guī)章、修改后的政策不相符合,須及時(shí)報(bào)告上級, 以便政策程序能相應(yīng)地作出變動7 所有可能會影響飯店財(cái)務(wù)狀況的租約、合同、法 律記錄和文件均需妥善保管,以便查詢8 妥善保管所有執(zhí)照、批文及其細(xì)目,以便查詢9 與總公司在行政事務(wù)上的有效結(jié)合,如保險(xiǎn)包括 總括保險(xiǎn)單、地方保險(xiǎn)單或特殊保險(xiǎn)單10 正確處理地方稅務(wù)事件,并提供相關(guān)文件11 有效管理現(xiàn)金收支、補(bǔ)貼、調(diào)節(jié)和現(xiàn)存資金12 管理報(bào)告要詳細(xì)精確掛帳控制1 允許客人掛帳和商業(yè)掛帳,準(zhǔn)確保存和調(diào)解2 飯店內(nèi)的所有掛帳均需報(bào)知總經(jīng)理3 每日更新各人帳目4 可接受最少的注銷預(yù)算籌劃控制1 按總公司要求的格式準(zhǔn)備年預(yù)算表2 根據(jù)已建立的報(bào)告細(xì)目,對預(yù)算進(jìn)行比較,報(bào)告 實(shí)際結(jié)果資金支出按時(shí)準(zhǔn)備并整理好資金支出申請報(bào)告現(xiàn)金和銀行1 與總公司協(xié)調(diào)作好安排,如資金轉(zhuǎn)移, 透支, 建立 新帳戶等2 保持銀行賬面平衡,任何預(yù)料中的現(xiàn)金超出和不 足都要以書面形式向總公司財(cái)務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理報(bào)告3 根據(jù)財(cái)務(wù)手冊分開收取現(xiàn)金和金融方面的責(zé)任4 每月或更經(jīng)常查收調(diào)解銀行帳目報(bào)告5 當(dāng)銀行帳戶出現(xiàn)不規(guī)則事物或進(jìn)帳錯誤時(shí)需進(jìn)行 調(diào)節(jié)物質(zhì)控制1 按歷史記錄登記所有資產(chǎn), 使之可隨時(shí)驗(yàn)明2 按財(cái)務(wù)手冊所標(biāo)明的貨品的用途和保證金的等同 價(jià)值保持存貨3 每日現(xiàn)金浮動和清點(diǎn)須在絕對安全的情況下財(cái)務(wù)系統(tǒng)1 財(cái)政處理應(yīng)精確2 根據(jù)飯店的政策和程序處理財(cái)政文件和相關(guān)文件3 在把所有日記帳收據(jù)歸入總分類賬前應(yīng)檢查和標(biāo)注4 合理安排, 整理好截止到下個(gè)月十號的平衡帳單, 檢查并在每個(gè)對帳單上標(biāo)注財(cái)政付款1 檢查所有付款2 對過期未付帳應(yīng)有合理解釋 3 財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)定時(shí)、精確、可解釋。工作效率1 按細(xì)目把日記帳歸入分類賬2 調(diào)節(jié)所有財(cái)務(wù)職能, 保持高效能動性, 使財(cái)務(wù)人 員能方便執(zhí)行 職 務(wù)財(cái)務(wù)副經(jīng)理上級主管財(cái)務(wù)經(jīng)理職位要求1 具有財(cái)務(wù)會計(jì)專業(yè)大專以上學(xué)歷2 具有五年以上合資飯店財(cái)務(wù)管理工作經(jīng)驗(yàn),包括 餐廳及前臺收款、出納、倉庫管理、成本控制、 信貸稅務(wù)管理、總帳等工作經(jīng)歷3 能熟練的運(yùn)用WORD、EXCEL設(shè)置各種表格及 流利寫出財(cái)務(wù)分析報(bào)告4 具有較好的英語聽、說、讀、寫能力崗位責(zé)任1 負(fù)責(zé)指導(dǎo)審核總出納、應(yīng)收帳、應(yīng)付帳、財(cái)產(chǎn)管 理、成本控制,各項(xiàng)損益、稅收、所有者權(quán)益等 各項(xiàng)財(cái)務(wù)核算工作2 逐筆審核每張記帳憑證,發(fā)現(xiàn)錯帳當(dāng)月調(diào)整,調(diào) 整帳目要依據(jù)真實(shí)資料及財(cái)務(wù)規(guī)章制度、稅務(wù)政策及時(shí)調(diào)帳,一般情況不跨月3 具體負(fù)責(zé)統(tǒng)計(jì)工作,根據(jù)飯店財(cái)務(wù)資料逐一填報(bào) 有關(guān)政府機(jī)構(gòu)要求提供的各種統(tǒng)計(jì)報(bào)表并編制統(tǒng)計(jì)分析,協(xié)調(diào)與各統(tǒng)計(jì)部門及內(nèi)部統(tǒng)計(jì)人員的關(guān)系4 負(fù)責(zé)檢查各種稅費(fèi)的核算工作,檢查填制納稅申 報(bào)表是否正確,是否按月或按季向稅務(wù)局申報(bào),納稅,協(xié)調(diào)好與稅務(wù)機(jī)關(guān)的關(guān)系5 負(fù)責(zé)檢查所有的記帳憑證、每月預(yù)算及其它有關(guān)數(shù)據(jù)是否已輸入電腦,打印出來的各類帳目報(bào)表是否正確,有問題及時(shí)調(diào)整6 負(fù)責(zé)記帳憑單,各類報(bào)表的裝訂工作及計(jì)財(cái)部的 所有檔案的管理工作7 定期對庫存食品、物品進(jìn)行檢查8 每年負(fù)責(zé)組織兩次對低值易耗品的盤點(diǎn)及組織一 次對固定資產(chǎn)的盤點(diǎn)工作9 每月對飯店的在建工程帳目進(jìn)行一次清理10 負(fù)責(zé)審核月度財(cái)務(wù)報(bào)表,并準(zhǔn)時(shí)報(bào)送到上級及相 關(guān)部門11 負(fù)責(zé)飯店的財(cái)務(wù)決算工作,審核總帳編制的財(cái)務(wù)決算報(bào)表是否正確,并按時(shí)上報(bào)相關(guān)部門12 協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理做好財(cái)務(wù)部門的日常行政管理工 作;及時(shí)傳達(dá)上級指示,考核員工出勤情況、 評估員工工作表現(xiàn)13 負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)與各部門的工作關(guān)系,保證財(cái)務(wù)工作順暢14 擬定上報(bào)財(cái)務(wù)部季度、年度的工作計(jì)劃,年終寫 出總結(jié)報(bào)告 15 每月十二號之前呈交財(cái)務(wù)情況報(bào)告的草案給財(cái)務(wù) 經(jīng)理以供檢查16 每月十四號之前把財(cái)務(wù)情況報(bào)告送至行政辦公室17 幫助財(cái)務(wù)經(jīng)理及各部門經(jīng)理按財(cái)務(wù)部提供的預(yù)算報(bào)表樣式準(zhǔn)備下一年度預(yù)算 職位會計(jì)總帳主任部門會計(jì)部上級領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)部副經(jīng)理職位要求1 具有五年以上合資飯店財(cái)務(wù)工作經(jīng)驗(yàn),包括:成 本控制、帳目設(shè)置及各項(xiàng)工作的操作規(guī)程,對稅務(wù)法規(guī)、財(cái)務(wù)制度、會計(jì)制度有較深的理解;能處理財(cái)務(wù)內(nèi)所有的日常業(yè)務(wù)2 具有財(cái)務(wù)會計(jì)專業(yè)大專以上學(xué)歷3 能熟練運(yùn)用WORD、EXCEL設(shè)置各種表格及寫出財(cái)務(wù)分析報(bào)告4 具有較好的英語聽、說、讀、寫能力崗位責(zé)任1 負(fù)責(zé)審核所有的記帳憑證,嚴(yán)格按財(cái)務(wù)各項(xiàng)規(guī)章制度及稅務(wù)制度執(zhí)行,發(fā)現(xiàn)錯帳及時(shí)調(diào)整2 負(fù)責(zé)所有憑證的編號和匯總工作,編制記帳憑證匯總表3 根據(jù)記帳憑證匯總表登記總分類帳4 編制待攤費(fèi)用、預(yù)提費(fèi)用、遞延資產(chǎn)、營業(yè)外收支及非經(jīng)營費(fèi)用等各類轉(zhuǎn)帳憑證5 根據(jù)人事部提供的中方員工工資匯總表編制中外方員工工資及福67 利記帳憑證6 月末要保證總帳與各類明細(xì)帳核對相符,如有問題及時(shí)調(diào)帳,并做相應(yīng)調(diào)帳記帳憑證7 審核倉庫及收貨領(lǐng)班編制的成本月報(bào)表,將食品、飲品成本分?jǐn)偟礁鱾€(gè)餐廳并將員工用餐及各部門宴請費(fèi)用、外賣等攤?cè)敫鞑块T8 負(fù)責(zé)各種稅費(fèi)的核算工作,月末根據(jù)收入報(bào)告準(zhǔn) 確填制納稅申報(bào)表。并填制各項(xiàng)稅費(fèi)繳款書,保 證及時(shí)準(zhǔn)確的納稅,隨時(shí)掌握各項(xiàng)稅務(wù)政策變化,以免造成不必要的損失9 按時(shí)編制月度財(cái)務(wù)報(bào)表,經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核批準(zhǔn)后準(zhǔn)時(shí)送給總經(jīng)理及各相關(guān)部門10 準(zhǔn)確編制飯店年度決算報(bào)表,并配合會計(jì)師事務(wù)所作好年審工作,寫出年底經(jīng)營情況分析11 經(jīng)常對財(cái)務(wù)各環(huán)節(jié)的工作進(jìn)行檢查,對不合理的帳務(wù)處理及時(shí)匯報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理,有權(quán)對財(cái)務(wù)各環(huán)節(jié)的工作提出合理化建議12 負(fù)責(zé)將各類對外報(bào)表報(bào)送到相關(guān)政府部門,并及時(shí)反饋信息13 準(zhǔn)確核算各類保險(xiǎn),并按期予以繳納 職位應(yīng)付款會計(jì)部門會計(jì)部上級領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)部副經(jīng)理基本職能負(fù)責(zé)飯店所有的應(yīng)付款業(yè)務(wù),根據(jù)審核后的會計(jì)憑證正確記錄應(yīng)付帳款。嚴(yán)格執(zhí)行飯店制定的付款程序,準(zhǔn)確按時(shí)辦理付款手續(xù)。作好月末結(jié)帳,對帳工作。職位要求1 具有三年以上會計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)2 具有財(cái)務(wù)會計(jì)專業(yè)大專以上學(xué)歷3 具有助理會計(jì)師以上職稱4 具有能勝任本職工作的英語水平崗位責(zé)任1 負(fù)責(zé)飯店國內(nèi)外付款,對所付的每筆款項(xiàng)都必須 認(rèn)真核對(1) 審核原始憑證是否合法,如發(fā)票關(guān)稅稅票訂單和 運(yùn)輸合同等票據(jù) (2) 審核所付款項(xiàng)與帳上記載是否相符,如有不符應(yīng) 核對準(zhǔn)確,及時(shí)糾正錯誤2 負(fù)責(zé)辦理飯店與應(yīng)付款有關(guān)的信匯、電匯等業(yè) 務(wù),并編制記帳憑證3 根據(jù)審核后的會計(jì)憑證正確記錄應(yīng)付帳款4 要經(jīng)常與總帳及掛帳單據(jù)核對,保證帳帳相符, 帳單相符5 隨時(shí)接待供應(yīng)商有關(guān)應(yīng)付帳款的查詢和對帳工作6 做好應(yīng)付帳款的帳齡分析,定期為財(cái)務(wù)經(jīng)理提供 債務(wù)的詳細(xì)資料 7 確保把費(fèi)用編號歸到各部門帳戶8 負(fù)責(zé)供給品準(zhǔn)備的日記帳和應(yīng)付款的確切帳目9 審查所有歸進(jìn)分類帳的付款票據(jù) 職位明細(xì)帳會計(jì)部門會計(jì)部上級領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)部副經(jīng)理基本職能根據(jù)已審核后的記帳憑證及時(shí)準(zhǔn)確的登記明細(xì)分類帳,并負(fù)責(zé)處理與所記帳目相關(guān)的業(yè)務(wù),月末要與總帳及三級帳核對,保證帳帳相符,帳物相符。職位要求1 具有五年以上會計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)2 具有財(cái)務(wù)會計(jì)專業(yè)中專以上學(xué)歷3 具有會計(jì)員以上職稱4 具有一定的英語基礎(chǔ)崗位責(zé)任1 記錄明細(xì)帳時(shí)必須精確無誤,務(wù)求做到“數(shù)字清 楚準(zhǔn)確,說明簡潔”,如對各類憑證及傳票上資料 有懷疑時(shí),必須及時(shí)反映,按規(guī)定進(jìn)行帳務(wù)處理2 定期與總分類帳及有關(guān)的三級明細(xì)帳核對帳 目,確保帳帳相符4 按照帳務(wù)分工,每月編制本崗位負(fù)責(zé)的會計(jì)報(bào)表 或附表,做到帳表相符5 協(xié)助“總分類帳會計(jì)”歸類整理各種憑證及存檔 工作6 對所記帳目所反映的內(nèi)容數(shù)據(jù)必須明白清楚的 掌握, 上級領(lǐng)導(dǎo)要求提供數(shù)據(jù)時(shí)必須能及時(shí)準(zhǔn)確 的提供7 監(jiān)督準(zhǔn)備信用卡費(fèi)用證明和帳戶的調(diào)解, 包括押 金和定時(shí)開出的帳單8 監(jiān)督保持所有銷售程序的正確記錄,呈交出納員 的全部銷售和其它支持文件,并與內(nèi)部規(guī)章和出 納員的程序相協(xié)調(diào)9 監(jiān)督分類帳和員工所報(bào)帳目支票的有效保存 職位信貸領(lǐng)班部門會計(jì)部上級領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)部副經(jīng)理基本職能負(fù)責(zé)處理各種應(yīng)收款業(yè)務(wù),編制應(yīng)收帳款的憑證及帳項(xiàng)登記,保管飯店客戶的帳項(xiàng)檔案資料。負(fù)責(zé)與總帳進(jìn)行核對配合各部門及時(shí)處理與信貸有關(guān)的掛帳,結(jié)算工作及帳款的催收工作。負(fù)責(zé)審核與客人簽訂的各種信貸合同,并予以監(jiān)督。對不符合飯店信貸政策的人或事堅(jiān)決予以抵制。每月月末做出一份信貸報(bào)告,并向財(cái)務(wù)經(jīng)理匯報(bào)信貸工作。職位要求1 具有財(cái)務(wù)會計(jì)專業(yè)大專以上學(xué)歷2 具有超過三年的飯店財(cái)務(wù)工作經(jīng)驗(yàn),其中包括前 臺收款、夜審、應(yīng)收款工作崗位的實(shí)際工作經(jīng)驗(yàn)3 具有會計(jì)員以上會計(jì)職稱4 具備一定的公關(guān)能力 5 有一定的英語基礎(chǔ),能用英語與客人進(jìn)行交談, 并解決收款中存在的帳務(wù)問題崗位責(zé)任1 負(fù)責(zé)審核并處理前臺轉(zhuǎn)來的各項(xiàng)應(yīng)收款項(xiàng),審核 輸入的帳單日記帳,對每筆帳項(xiàng)核對清楚2 負(fù)責(zé)審核住客、各大公司、內(nèi)部職員的掛帳情況, 有權(quán)拒絕不合理的掛帳。 審核新的掛帳申請人,并 報(bào)請財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)3 保證帳單的完整準(zhǔn)確,按時(shí)將飯店客人的帳單打 印出來,及時(shí)發(fā)到客人手中,對客人提出的任何 關(guān)于帳目的問題都應(yīng)能夠圓滿解答,解決不了的 要及時(shí)反饋。4 負(fù)責(zé)向住在飯店的客人進(jìn)行應(yīng)收帳款的催收工 作,原則上飯店、各大公司及職員私人掛帳不超 過30天,對不按時(shí)交納應(yīng)收帳款的客戶堅(jiān)決按信 貸政策執(zhí)行,以保證應(yīng)收帳款的回收5 負(fù)責(zé)預(yù)收款項(xiàng)的收取、制單、記帳、對帳工作, 無論是收到客人送來的支票還是客人匯來的匯 票,均需一式兩份,一份留應(yīng)收款作為記帳憑證; 另一份要連同支票、匯票正本交總出納送銀行 托收。所收的任何一種付款票據(jù)均要做好記錄6 負(fù)責(zé)審核、保管與信貸有關(guān)的各類合同,協(xié)議、 通知7 認(rèn)真做好各種掛帳的催收工作,避免跑帳、壞帳 的發(fā)生。對有問題的掛帳及時(shí)向上級反映。對采 取各種辦法確屬收不回來的掛帳,寫出報(bào)告,向 上級反映,及時(shí)處理8 負(fù)責(zé)維持保證金記錄,正確用到相關(guān)方面,同時(shí) 負(fù)責(zé)收取各種罰款9 確認(rèn)通過支票或銀行轉(zhuǎn)匯來的付款,歸到適當(dāng)?shù)? 帳戶10 按一定的格式準(zhǔn)備每月信貸資料,參加每月 “掛 帳會議”11 負(fù)責(zé)每日轉(zhuǎn)匯記錄,商業(yè)分類帳本及信貸聯(lián)絡(luò)安全12 負(fù)責(zé)保持九十天以上、準(zhǔn)備按要求接受檢查的記 錄和相關(guān)文件職位出納員部門會計(jì)部上級領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)部副經(jīng)理基本職能負(fù)責(zé)飯店所有貨幣資金的收支工作。包括將各種收入款項(xiàng)及時(shí)存入銀行。按財(cái)務(wù)規(guī)定對符合審批手續(xù)的款項(xiàng)辦理銀行付款手續(xù),或現(xiàn)金報(bào)銷手續(xù)。要保證帳款相符,日清月結(jié)。職位要求1 具有財(cái)會專業(yè)中專以上學(xué)歷2 具有二年以上會計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)3 具備會計(jì)員以上職稱崗位責(zé)任1 認(rèn)真清點(diǎn)各部門交來的各種款項(xiàng),做到單據(jù)和款 項(xiàng)核對相符 2 按財(cái)務(wù)規(guī)定做好報(bào)銷的日常工作,并做好每天現(xiàn) 金盤存,與帳目核對工作, 及時(shí)補(bǔ)充備用金3 認(rèn)真審核所收到的每筆支票,將正確無誤的支票 及時(shí)送交銀行 4 認(rèn)真審核每筆付款是否符合財(cái)務(wù)制度及支票申 領(lǐng)手續(xù)。對不符合手續(xù)的,堅(jiān)決拒付 5 飯店在銀行開立的每一個(gè)帳戶,每月必須核對余 額,做好銀行調(diào)節(jié)表。對于未達(dá)帳款,查明原因 及時(shí)處理 6 定期對飯店各部門的備用金進(jìn)行盤點(diǎn),對于發(fā)生 備用金長短款及挪用的情況及時(shí)匯報(bào),并配合有 關(guān)部門進(jìn)行處理 7 負(fù)責(zé)編制銀行存款及現(xiàn)金收支憑證,登記銀行存 款及現(xiàn)金帳,月底要與總帳核對做到帳帳相符 8 保證現(xiàn)金安全,每天存放的備用金不能超過銀行 規(guī)定的數(shù)額。離開辦公室必須將現(xiàn)金全部鎖入金 庫,到銀行存取現(xiàn)金必須兩人同往,保衛(wèi)部人員 必須陪同前往,以保證現(xiàn)金的安全 職位倉庫收貨領(lǐng)班部門財(cái)務(wù)部上級領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)部副經(jīng)理基本職能負(fù)責(zé)飯店的食品、飲品和其他物品的成本核算與控制,定期與有關(guān)帳目進(jìn)行核對監(jiān)督各種物品、食品、飲品的入庫領(lǐng)用存放,并負(fù)責(zé)飯店的各種物品,食品、飲品、工程用品等在庫物資的申購、驗(yàn)收、保管和發(fā)放業(yè)務(wù)的組織管理。每日記物品帳,并負(fù)責(zé)編制成本日報(bào)表及月末成本平衡表。職位要求1 具有五年以上會計(jì)工作經(jīng)驗(yàn),包括倉庫管理、收 貨、成本核算2
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