【正文】 應(yīng)及時(shí)向系統(tǒng)管理員報(bào)告。 第九條 對(duì)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)軟件版本的升級(jí)應(yīng)由財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)，軟件修改、升級(jí)和硬件更換過程中，應(yīng)保證會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的連續(xù)和安全， 并由財(cái)務(wù)部經(jīng)理進(jìn)行監(jiān)督。 軟件是指購入的經(jīng)財(cái)政部主管部門認(rèn)可的財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)軟 件，主要包括賬務(wù)處理、報(bào)表管理、固定資產(chǎn)、工資管理、銷售系統(tǒng)等管理模塊。 投資：一年內(nèi)（年末）對(duì)投資狀況作一次分析。 第四條、清查范圍 : 清查財(cái)產(chǎn)包括貨幣資金（現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金）、債權(quán)資產(chǎn)（包括應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、預(yù)付賬款）、存貨、投資（包括短期投資、長期投資）、固定資產(chǎn)、在建工程（包括工程物資）、無形資產(chǎn)。 第十一條 有關(guān)法律、行政法規(guī)規(guī)定會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說明書須經(jīng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的，注冊(cè)會(huì)計(jì)師及其所在會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)隨同財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告一并提供。會(huì)計(jì)憑證登記完畢后，應(yīng)當(dāng)按照分類和編號(hào)順序保管，按期裝訂成冊(cè)，不得散亂丟失。 第十四條 本制度如有未盡事宜，按照國家、省政府和公司的有關(guān)規(guī)定辦理。 移交清冊(cè)應(yīng)當(dāng)經(jīng)過監(jiān)交人員審查和簽名、蓋章，作為明確交接雙方責(zé)任的證件。 第十條 移交人員在辦理移交時(shí)，要按移交清冊(cè)逐項(xiàng)移交，接替人員要逐項(xiàng)核對(duì)點(diǎn)收。沒有辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動(dòng)或者離職。 第三條 財(cái)會(huì)人員都必須取得 “ 會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書 ” 并符 合所在單位對(duì)學(xué)歷和專業(yè)技術(shù)職稱的任職要求方可上崗，還需有計(jì)劃地進(jìn)行崗位輪換。 本辦法要解決的問題是：會(huì)計(jì)人員遇到每項(xiàng)需要會(huì)計(jì)處理的事項(xiàng)時(shí)能夠找到所遵循的相關(guān)依據(jù)、須履行的相關(guān)程序，并有 理有據(jù)地為公司整體經(jīng)營工作提供決策依據(jù)。本制度中未涉及的其他財(cái)務(wù)管理制度執(zhí)行公司現(xiàn)有相關(guān)制度和規(guī)定。目 錄第一章基礎(chǔ)管理制度 財(cái)會(huì)人員管理制度 核算規(guī)范 財(cái)務(wù)清查制度 財(cái)務(wù)信息化管理制度 財(cái)務(wù)檔案管理制度 財(cái)務(wù)報(bào)告管理制度 發(fā)票管理制度 內(nèi)部稽核制度第二章財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度 財(cái)務(wù)預(yù)算管理辦法第三章資金管理制度 現(xiàn)金管理制度 銀行存款管理制度 結(jié)算中心管理制度 應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)管理制度 融資管理制度 應(yīng)付稅費(fèi)管理制度 備用金管理制度 應(yīng)收應(yīng)付票據(jù)管理制度第一章 基礎(chǔ)管理制度第一節(jié) 財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)及人員管理制度根據(jù)《公司法》、《公司章程》及相關(guān)法律規(guī)章制定本制度。單位負(fù)責(zé)人的直系親屬不得擔(dān)任本單位的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員；會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員的直系親屬不得擔(dān)任本單位的出納工作。 整理應(yīng)該移交的各項(xiàng)資料，對(duì)未了 事項(xiàng)寫出書面材料。 銀行存款帳戶余額要與銀行對(duì)帳單核對(duì)，如不一致，應(yīng)當(dāng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符，各種財(cái)產(chǎn)物資和債權(quán)債務(wù)的明細(xì)帳戶余額要與總帳有關(guān)帳戶余額核對(duì)相符；必要時(shí)，要抽查個(gè)別帳 戶的余額，與實(shí)物核對(duì)相符，或者與往來單位、個(gè)人核對(duì)清楚。 第十三條 單位撤銷時(shí)，必須留有必要的財(cái)務(wù)人員，會(huì)同有 關(guān)人員辦理清 理工作，編制決算。 財(cái)務(wù)人員要對(duì)原始憑證進(jìn)行審核，并根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記帳憑證。 第九條 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)過審核的會(huì)計(jì)帳簿和其他有關(guān)資料編制，并符合《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《財(cái)務(wù)報(bào)告條例》等法規(guī)的要求。 第一條、為了準(zhǔn)確、及時(shí)了解公司資產(chǎn)質(zhì)量狀況，保證公司財(cái)產(chǎn)的安全、完整，同時(shí)有效地對(duì)現(xiàn)有資源進(jìn)行合理調(diào)劑，減少資源浪費(fèi)，特制定本制度。 存貨：一年內(nèi)（年末）對(duì)各類存貨全面清查盤點(diǎn)一次。第四節(jié) 財(cái)務(wù)信息化管理制度第一篇 總則第一條 為加強(qiáng)對(duì)潞安環(huán)保能源股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱 “ 公司 ” ）財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)工作的管理，明確崗位職責(zé)與操作規(guī)程，保證財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)工作質(zhì)量，依照財(cái)政部《會(huì)計(jì)電算化管理辦法》等有關(guān)法規(guī)，結(jié)合本公司的實(shí)際情況，制定本制 度。 第三篇 計(jì)算機(jī)軟硬件管理第六條 公司采用的財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)軟件及其生成的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資 料，應(yīng)當(dāng)符合政府部門的相關(guān)規(guī)定和公司業(yè)務(wù)的需要。 （二）系統(tǒng)管理員的崗位職責(zé)： 負(fù)責(zé)定期對(duì)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的軟硬件進(jìn)行檢查、維護(hù)，確保系統(tǒng)的正常運(yùn)行； 負(fù)責(zé)數(shù)據(jù)的安全和保密工作。 第六篇 財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)核算管理第十六條 系統(tǒng)初始化財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)啟用前由財(cái)務(wù)部組織人員進(jìn)行數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)化工作，統(tǒng)一設(shè)置系統(tǒng)參數(shù)、定義公用科目和會(huì)計(jì)報(bào)表等，完成系統(tǒng)初始化。 第十九條 憑證的審核與記賬（一）記賬憑證必須經(jīng)憑證審核員嚴(yán)格審核，確認(rèn)正確、合法后方可在財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)中進(jìn)行復(fù)核、匯總和登記有關(guān)賬簿；（二）輸入計(jì)算機(jī)的憑證、單據(jù)應(yīng)由制單人、復(fù)核員、記賬員、會(huì)計(jì)主管負(fù)責(zé)人簽字蓋章后方可 為有效憑證：（三）每月結(jié)賬前將當(dāng)月的記賬憑證打印輸出，按月裝訂成冊(cè)后交會(huì)計(jì)檔案管理員保管；（四）同一張憑證，制單和復(fù)核不能是同一個(gè)人。 1第五節(jié) 財(cái)務(wù)檔案管理制度第一條 為妥善保管、有序存放財(cái)務(wù)檔案，保證會(huì)計(jì)檔案安全和有效使用，根據(jù)《中華人民共和國檔案法》和《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》的規(guī)定，結(jié)合本公司的實(shí)際情況，制訂本制度。 （五）實(shí)施會(huì)計(jì)電算化的單位，存儲(chǔ)在磁性介質(zhì)或光盤上的 會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)。 第六條 財(cái)務(wù)檔案的保管（一）財(cái)務(wù)部及下屬各分（子）公司負(fù)責(zé)定期將財(cái)務(wù)資料按類別、按順序立卷登記入冊(cè)，移送公司檔案室保存。會(huì)計(jì)檔案的保管期限，從會(huì)計(jì)年度終了后的第一天算起。 （二）日記賬。年末將各期報(bào)表分類裝訂成冊(cè)，辦理歸檔手續(xù)。 第九條 財(cái)務(wù)檔案的轉(zhuǎn)交（一）由于會(huì)計(jì)人員的變動(dòng)或會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的改變等，財(cái)務(wù)檔 案需要轉(zhuǎn)交時(shí)，須辦理轉(zhuǎn)交手續(xù)，并由監(jiān)交人、移交人、接交人簽字或蓋章。 （ 2）尚未登記的賬目，應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤?，并在最后一筆余額后加蓋經(jīng)辦人員印章。防止由于磁性介質(zhì)損壞，造成檔案丟失。 第二條 本辦法所稱財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，是指各級(jí)分、子公司向總公司提供的反映企業(yè)某一特定日期財(cái)務(wù)狀況和某一會(huì)計(jì)期間經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量的文件。 第八條 年度會(huì)計(jì)報(bào)表包括：資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、股東權(quán)益變動(dòng)表及相關(guān)附表。 相關(guān)附表是反映公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果、權(quán)益變動(dòng)和現(xiàn)金流量的補(bǔ)充報(bào)表，主要包括國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定的其他附表和總公司的管理附表。 第十一條 季度、半年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告包括：會(huì)計(jì)報(bào)表、報(bào)表相關(guān)說明和財(cái)務(wù)情況說明書。 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的編制第十八條 公司應(yīng)按月編制月度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，并按總公司的 規(guī)定編制財(cái)務(wù)指標(biāo)快報(bào)。 在建工程 核實(shí)在建工程的賬面價(jià)值是否真實(shí)，杜絕已交付使用、尚未辦理竣工結(jié)算的情況；對(duì)于長期停建、緩建并預(yù)計(jì)在未來三年內(nèi)不 會(huì)重新開工等符合總公司規(guī)定的在建工程，應(yīng)計(jì)提在建工程減值準(zhǔn)備。 總公司本部應(yīng)編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表；子公司擁有一個(gè)或一個(gè)以上子公司（三級(jí)子企業(yè)）的，也應(yīng)編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表，編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表的企業(yè)，簡(jiǎn)稱母公司。 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的報(bào)送第三十四條 各子、分公司的月度財(cái)務(wù)指標(biāo)快報(bào)應(yīng)在月度終了后 5 日內(nèi)編制完成并送達(dá)總公司財(cái)務(wù)部（遇節(jié)假日順延，下同）；月度、季度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)在月度和季度終了后10 日內(nèi)編制完成并送達(dá)；半年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)在年度中期 結(jié)束后12 日內(nèi)送達(dá)，年度報(bào)告應(yīng)在年度終了后的 20 日內(nèi)或當(dāng)年有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)告編制通知的時(shí)間要求送達(dá)。 第三條 發(fā)票是由各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制的有防偽標(biāo)識(shí)的并加蓋〈全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章〉的各種行業(yè)普通發(fā)票和增值稅發(fā)票、由各級(jí)財(cái)政部門統(tǒng)一印制的有防偽標(biāo)識(shí)的并加蓋〈 xx 財(cái)政部、廳、局統(tǒng)一收據(jù)監(jiān)制章〉的各行政事業(yè)單位收據(jù)、集 團(tuán)公司及各基層非獨(dú)立法人單位統(tǒng)一印制的收據(jù)、集團(tuán)公司各子公司統(tǒng)一印制的收據(jù)、內(nèi)部結(jié)算單證等。 第十條 集團(tuán)公司及各基層非獨(dú)立法人單位統(tǒng)一印制的收據(jù)僅限于在集團(tuán)公司及各基層非獨(dú)立法人單位內(nèi)部使用，集團(tuán)公司各子公司統(tǒng)一印制的收據(jù)僅限于在本公司內(nèi)部使用。 獨(dú)立稽核原則。 依法收集和整理的同稽核有關(guān)的合同、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、帳冊(cè)、憑證、報(bào)表等原始資料。 （ 4）經(jīng)上級(jí)有關(guān)部門批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，是否將批準(zhǔn)文件作為原始憑證附件。 3（ 4）現(xiàn)金或銀行存款的記帳憑證是否已由出納員簽名或蓋章。 （ 7）是否按規(guī)定定期結(jié)帳。 第四條 執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算的范圍：控股子公司、分公司、機(jī)關(guān)各部室。 第八條 堅(jiān)持責(zé)、權(quán)、利對(duì)等原則財(cái)務(wù)預(yù)算要體現(xiàn)責(zé)任與權(quán)力和利益的對(duì)等，明確生產(chǎn)經(jīng)營全過程的職責(zé)分工，促進(jìn)各部門、各單位的協(xié)同配合，有效激勵(lì)部門與職工完成預(yù)算目標(biāo)。首次編制的預(yù)算必須采用零基預(yù)算的編制方法，生產(chǎn)經(jīng)營條件和環(huán)境相對(duì)穩(wěn)定的項(xiàng)目采用固定預(yù)算的編制方法，生產(chǎn)經(jīng)營條件和環(huán)境相對(duì)變化的項(xiàng)目采用滾動(dòng)預(yù)算的編制方法，生產(chǎn)經(jīng)營條件和環(huán)境變化相對(duì)較大的項(xiàng)目采用彈性預(yù)算的編制方法。職能部門和責(zé)任單位結(jié)合實(shí)際情況提出詳細(xì)的本部門、本單位預(yù)算方案報(bào)預(yù)算辦公室。 第二十五條 各執(zhí)行單位要制定相應(yīng)的落實(shí)方案和制度報(bào)預(yù)算辦公室核準(zhǔn)，據(jù)以監(jiān)督落實(shí)預(yù)算的執(zhí)行情況。 預(yù)算調(diào)整第三十二條 公司正式下達(dá)的年度預(yù)算，原則上不予調(diào)整。 第三十六條 預(yù)算辦公室收到各執(zhí)行單位的分析報(bào)告后，進(jìn)行匯總分析，報(bào)預(yù)算委員會(huì)。 第三十三條 出現(xiàn)調(diào)整事項(xiàng)時(shí)，責(zé)任單位向預(yù)算辦公室提出書面報(bào)告，具體闡述重大變化對(duì)預(yù)算執(zhí)行造成的影響程度，提出調(diào)整意見。第二十七條 各預(yù)算執(zhí)行單位將預(yù)算指標(biāo)層層分解，從橫向和縱向落實(shí)到內(nèi)部各部門、各單位、各環(huán)節(jié)和各 崗位，形成全方位的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系。預(yù)算委員會(huì)進(jìn)行充分協(xié)調(diào)論證，將決策意見反饋給預(yù)算辦公室。 滾動(dòng)預(yù)算是隨時(shí)間的推移和市場(chǎng)條件的變化而自行延伸并進(jìn)行同步調(diào)整的預(yù)算。 組織機(jī)構(gòu)及職能第十條 公司設(shè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理委員會(huì)做為財(cái)務(wù)預(yù)算管理的最高決策機(jī)構(gòu)，總經(jīng) 理為委員會(huì)主席，副總經(jīng)理為委員會(huì)委員，日常事務(wù)由分管財(cái)務(wù)工作的副總經(jīng)理主持。 編 制 原 則第五條 堅(jiān)持緊密圍繞公司戰(zhàn)略目標(biāo)和發(fā)展規(guī)劃原則財(cái)務(wù)預(yù)算管理是澄清公司戰(zhàn)略、確保公司戰(zhàn)略目標(biāo)順利實(shí)現(xiàn)的重要途徑，是公司年度目標(biāo)的責(zé)任落實(shí)，是公司實(shí)現(xiàn)長遠(yuǎn)戰(zhàn)略任務(wù)的根本保障。 （ 2）會(huì)計(jì)報(bào)表的數(shù)字有無篡改，是否 真實(shí)，計(jì)算是否準(zhǔn)確。 帳薄的稽核（ 1）各項(xiàng)帳薄的記錄內(nèi)容是否與記帳憑證相符，應(yīng)復(fù)核的，是否已復(fù)核，保證帳證相符。 （ 5）原始憑證不得涂改，挖補(bǔ)。 復(fù)核會(huì)計(jì)憑證：會(huì)計(jì)憑證的復(fù)核應(yīng)每日隨著經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生逐筆進(jìn)行復(fù)核，不能拖拉積壓，對(duì)其審核的憑證應(yīng)簽名或蓋章 復(fù)核帳?。簩?duì)帳薄復(fù)核應(yīng)規(guī)定日期進(jìn)行抽查，并對(duì)抽查日期登入抽查簿。 保密原則。通過稽核，對(duì)日常會(huì)計(jì)核算工作中出現(xiàn)的疏忽、錯(cuò)誤等及時(shí)加以糾正 或者制止，以提高會(huì)計(jì)核算工作的質(zhì)量。對(duì)套寫發(fā)票應(yīng)有清晰的套寫痕跡；對(duì)鋸齒發(fā)票應(yīng)保留整齊的剪切內(nèi)容。 第三十五條 向總公司報(bào)送的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，應(yīng)同時(shí)報(bào)送電子版和紙介質(zhì)報(bào)表，報(bào)告的數(shù)字和內(nèi)容必須一致。 第三十條 下列子公司（含三級(jí)以下子企業(yè)）可以不包括在合并會(huì)計(jì)報(bào)表的合并范圍內(nèi)，包括： 已關(guān)停并轉(zhuǎn)的子公司； 按照破產(chǎn)程序，已宣告被 清理整頓的子公司； 9已宣告破產(chǎn)的子公司； 準(zhǔn)備近期售出而短期持有其半數(shù)以上的權(quán)益性資本的資公司； 非持續(xù)經(jīng)營的所有權(quán)益的負(fù)數(shù)的子公司； 受國家限制及其他管制，資金調(diào)度收到限制的子公司。 7第二十四條 編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告前，除應(yīng)當(dāng)全面清查資產(chǎn)、核實(shí)債務(wù)外，還應(yīng)當(dāng)完成下列基礎(chǔ)工作： 核對(duì)各會(huì)計(jì)賬簿記錄與會(huì)計(jì)憑證的內(nèi)容、金額等是否一致，記賬方向是否相符； 依照本辦法規(guī)定的結(jié)賬日進(jìn)行結(jié)賬，結(jié)出有關(guān)會(huì)計(jì)賬簿的余額和發(fā)生額，并核對(duì)各會(huì)計(jì)賬簿之間的余額； 檢查相關(guān)的會(huì)計(jì)核算是否按總公司會(huì)計(jì)制度的規(guī)定正確使用會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)， 會(huì)計(jì)科目使用是否規(guī)范等； 檢查是否存在因會(huì)計(jì)差錯(cuò)、會(huì)計(jì)政策變更等原因需要調(diào)整前期或者本期相關(guān)項(xiàng)目，對(duì)重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)是否采取了追溯調(diào)整； 比較會(huì)計(jì)報(bào)表各項(xiàng)目的上年數(shù)，是否與上 期會(huì)計(jì)報(bào)表相關(guān)項(xiàng)目的核算口徑一致，需要調(diào)整的是否已進(jìn)行了調(diào)整。月度和季度會(huì)計(jì)報(bào)表在編制時(shí)，可以只簡(jiǎn)單抵消第三十一條第一至第四項(xiàng)內(nèi)部交易事項(xiàng)。 第十三條 報(bào)表相關(guān)說明時(shí)對(duì)公司會(huì)計(jì)報(bào)表中的重要資產(chǎn)、 負(fù)債的變化做出的文字說明。 第九條 會(huì)計(jì)報(bào)表附注是為便于會(huì)計(jì)報(bào)表使用者理解會(huì)計(jì)報(bào)表的內(nèi)容而對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表的編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和方法及主要項(xiàng)目等所作的解釋。資產(chǎn)負(fù)債表應(yīng)當(dāng)按照資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益（或者股東權(quán)益）分類分項(xiàng)列示。 第四條 不得編制和對(duì)外提供虛假的或者隱瞞重要事實(shí)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。 （二）公司負(fù)責(zé)人在財(cái)務(wù)檔案銷毀清冊(cè)上簽署意見。 （ 4）編制移交清冊(cè)，列明應(yīng)當(dāng)移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì) 5計(jì)報(bào)表、印章、現(xiàn)金、有