【正文】 制第十八條 公司應(yīng)按月編制月度財務(wù)會計報告，并按總公司的 規(guī)定編制財務(wù)指標快報。 第二十一條 總公司對會計報表中各項會計要素的確認和計量標準及方法不得隨意改變。 在建工程 核實在建工程的賬面價值是否真實，杜絕已交付使用、尚未辦理竣工結(jié)算的情況；對于長期停建、緩建并預(yù)計在未來三年內(nèi)不 會重新開工等符合總公司規(guī)定的在建工程，應(yīng)計提在建工程減值準備。 按規(guī)定對會計報表期初數(shù)進行調(diào)整的，應(yīng)在會計報表附注和財務(wù)情況說明書中進行專項說明。 總公司本部應(yīng)編制合并會計報表；子公司擁有一個或一個以上子公司（三級子企業(yè)）的，也應(yīng)編制合并會計報表，編制合并會計報表的企業(yè)，簡稱母公司。合并會計報表以母公司和納入合并范圍的子公司本身的會計報表以及其他有關(guān)資料的依據(jù)，合并各項目數(shù)額編制，并要求： 對子公司的長期投資必須采用權(quán)益法核算； 采用的會計政策，應(yīng)與母公司保持一致；如不一致，按母公司會計政策調(diào)整報表。 財務(wù)會計報告的報送第三十四條 各子、分公司的月度財務(wù)指標快報應(yīng)在月度終了后 5 日內(nèi)編制完成并送達總公司財務(wù)部（遇節(jié)假日順延，下同）；月度、季度財務(wù)會計報告應(yīng)在月度和季度終了后10 日內(nèi)編制完成并送達；半年度財務(wù)會計報告應(yīng)在年度中期 結(jié)束后12 日內(nèi)送達，年度報告應(yīng)在年度終了后的 20 日內(nèi)或當年有關(guān)財務(wù)報告編制通知的時間要求送達。 第三十六條 會計報表以人民幣 “ 元 ” 為金額單位， “ 元 ”以下至 “ 分 ” 。 第三條 發(fā)票是由各級稅務(wù)機關(guān)統(tǒng)一印制的有防偽標識的并加蓋〈全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章〉的各種行業(yè)普通發(fā)票和增值稅發(fā)票、由各級財政部門統(tǒng)一印制的有防偽標識的并加蓋〈 xx 財政部、廳、局統(tǒng)一收據(jù)監(jiān)制章〉的各行政事業(yè)單位收據(jù)、集 團公司及各基層非獨立法人單位統(tǒng)一印制的收據(jù)、集團公司各子公司統(tǒng)一印制的收據(jù)、內(nèi)部結(jié)算單證等。 第六條 對發(fā)票簽章的要求： 除票據(jù)印刷時已一并加印的稅務(wù)或財政監(jiān)制章外，還必須加蓋出票單位的發(fā)票專用章或財務(wù)專用章；稅 2務(wù)機關(guān)代開發(fā)票必須加蓋稅務(wù)機關(guān)代開發(fā)票專用章；內(nèi) 部收據(jù)和結(jié)算單證加蓋出票部門財務(wù)專用章。 第十條 集團公司及各基層非獨立法人單位統(tǒng)一印制的收據(jù)僅限于在集團公司及各基層非獨立法人單位內(nèi)部使用，集團公司各子公司統(tǒng)一印制的收據(jù)僅限于在本公司內(nèi)部使用。 第一條 為加強我公司的內(nèi)部控制制度，根據(jù)《會計法》以及《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》等有關(guān)規(guī)定結(jié)合公司實際，特制定本制度。 獨立稽核原則。在執(zhí)行稽核職務(wù)中取得的與稽核有關(guān)的資料不得用于與稽核工作無關(guān)的目的。 依法收集和整理的同稽核有關(guān)的合同、技術(shù)標準、帳冊、憑證、報表等原始資料。 復(fù)核會計報表：會計報表的復(fù)核應(yīng)按季按年進行審核。 （ 4）經(jīng)上級有關(guān)部門批準的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，是否將批準文件作為原始憑證附件。 （ 6）由外單位提供的原始憑證如丟失，應(yīng)取得原單位蓋有公章的證明，并注明原憑證號碼、金額等內(nèi)容，嚴禁外單位提供的白條憑證。 3（ 4）現(xiàn)金或銀行存款的記帳憑證是否已由出納員簽名或蓋章。 （ 3）審核不同會計帳薄之間的帳薄記錄是否相符，保證帳帳的相符。 （ 7）是否按規(guī)定定期結(jié)帳。第二章 財務(wù)預(yù)算管理制度第一節(jié) 財務(wù)預(yù)算管理辦法總 則第一條 為了全面建立現(xiàn)代企業(yè)管理制度，提升我公司核心競爭力，確保我公司戰(zhàn)略目標的順利實現(xiàn)，根據(jù)財政部、國資委、證監(jiān)會、證交所等部門的要求和精神，結(jié)合我公司具體生產(chǎn)經(jīng)營特點，特制定本辦法。 第四條 執(zhí)行財務(wù)預(yù)算的范圍：控股子公司、分公司、機關(guān)各部室。使制定的預(yù)算指標既有先進性，又切實可行。 第八條 堅持責、權(quán)、利對等原則財務(wù)預(yù)算要體現(xiàn)責任與權(quán)力和利益的對等，明確生產(chǎn)經(jīng)營全過程的職責分工，促進各部門、各單位的協(xié)同配合，有效激勵部門與職工完成預(yù)算目標。 職能： 草擬預(yù)算大綱、組織編制預(yù)算 對各責任單位的預(yù)算進行審核、匯總、平衡，編制公司總預(yù)算，報財務(wù)預(yù)算管理委員會審批 組織下達預(yù)算，監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況 對各責任單位的預(yù)算調(diào)整報告進行審核分析，提出意見，報委員會審批 協(xié)調(diào)解決公司財務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行中的有關(guān)問題 組織召開年（季）度預(yù)算執(zhí)行情況分析會 分析各責任單位預(yù)算執(zhí)行情況、控制預(yù)算執(zhí)行過程、撰寫評價報告報預(yù)算委員會決策第十二條 總部各職能部門是編制垂直專項預(yù)算機構(gòu)，包括生產(chǎn)、運銷、機電、供應(yīng)、企管、計劃、勞資、人事、技術(shù)、職教等部室。首次編制的預(yù)算必須采用零基預(yù)算的編制方法，生產(chǎn)經(jīng)營條件和環(huán)境相對穩(wěn)定的項目采用固定預(yù)算的編制方法，生產(chǎn)經(jīng)營條件和環(huán)境相對變化的項目采用滾動預(yù)算的編制方法，生產(chǎn)經(jīng)營條件和環(huán)境變化相對較大的項目采用彈性預(yù)算的編制方法。 概率預(yù)算是針對或有事項的預(yù)算。職能部門和責任單位結(jié)合實際情況提出詳細的本部門、本單位預(yù)算方案報預(yù)算辦公室。 12 月份：預(yù)算辦公室根據(jù)預(yù)算委員會審議批準后的分預(yù)算下達各責任單位下一年度全面預(yù)算方案 。 第二十五條 各執(zhí)行單位要制定相應(yīng)的落實方案和制度報預(yù)算辦公室核準，據(jù)以監(jiān)督落實預(yù)算的執(zhí)行情況。 第二十九條 加強適時監(jiān)控。 預(yù)算調(diào)整第三十二條 公司正式下達的年度預(yù)算，原則上不予調(diào)整。第三十四條 對于責任單位提出的調(diào)整事項，在提出修改意見時原則上應(yīng)遵循以 下要求： 預(yù)算調(diào)整事項不能偏離公司發(fā)展戰(zhàn)略和年度預(yù)算目標。 第三十六條 預(yù)算辦公室收到各執(zhí)行單位的分析報告后，進行匯總分析，報預(yù)算委員會。 預(yù)算調(diào)整重點應(yīng)放在預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的重大的、非正常的、不符合常規(guī)的關(guān)鍵性差異方面。 第三十三條 出現(xiàn)調(diào)整事項時，責任單位向預(yù)算辦公室提出書面報告，具體闡述重大變化對預(yù)算執(zhí)行造成的影響程度，提出調(diào)整意見。 第三十條 月度財務(wù)報表和預(yù)計財務(wù)報表有較大差異的必須書面說明原因和補救措施報預(yù)算辦公室，重大差異經(jīng)預(yù)算辦公室核實后報預(yù)算委員決策。第二十七條 各預(yù)算執(zhí)行單位將預(yù)算指標層層分解，從橫向和縱向落實到內(nèi)部各部門、各單位、各環(huán)節(jié)和各 崗位，形成全方位的預(yù)算執(zhí)行責任體系。獨立核算的責任單位根據(jù)下達的預(yù)算方案結(jié)合相關(guān)財務(wù)、稅收政策編制本單位年度預(yù)計財務(wù)報表、測算預(yù)計財務(wù)指標。預(yù)算委員會進行充分協(xié)調(diào)論證，將決策意見反饋給預(yù)算辦公室。 第二十三條 編制時間及流程： 1－ 8 月份上旬：預(yù)算管理辦公室、總部各職能部門及預(yù)算責任單位收集信息，進行內(nèi)外部環(huán)境形 勢分析，做好充分的前期調(diào)研準備工作， 8 月份中旬總部各職能部門將編制下年預(yù)算的相關(guān)資料（產(chǎn)銷量計劃、預(yù)計售價、預(yù)計材料和電力單價、人工費用計劃、預(yù)計利率、稅費調(diào)整幅度、政策因素等）送交預(yù)算管理辦公室；預(yù)算委員會根據(jù)公司戰(zhàn)略目標初步擬定公司總預(yù)算目標和編制預(yù)算的政策導(dǎo)向。 滾動預(yù)算是隨時間的推移和市場條件的變化而自行延伸并進行同步調(diào)整的預(yù)算。 職能： 編制本單位預(yù)算，報預(yù)算辦公室審核匯總 執(zhí)行公司下發(fā)的預(yù)算，進行分解、控制、分析，報預(yù)算辦公室 制定本單位指標分解、控制、考核等具體辦法 出現(xiàn)預(yù)算外重大條件變化時，將影響預(yù)算情況報預(yù)算辦 公室調(diào)整預(yù)算預(yù)算編制內(nèi)容及分工第十四條 預(yù)算編制的基礎(chǔ)資料由相應(yīng)職能部門提供。 組織機構(gòu)及職能第十條 公司設(shè)財務(wù)預(yù)算管理委員會做為財務(wù)預(yù)算管理的最高決策機構(gòu)，總經(jīng) 理為委員會主席，副總經(jīng)理為委員會委員，日常事務(wù)由分管財務(wù)工作的副總經(jīng)理主持。模糊的收入不予確認，模糊的支出盡量確認。 編 制 原 則第五條 堅持緊密圍繞公司戰(zhàn)略目標和發(fā)展規(guī)劃原則財務(wù)預(yù)算管理是澄清公司戰(zhàn)略、確保公司戰(zhàn)略目標順利實現(xiàn)的重要途徑，是公司年度目標的責任落實，是公司實現(xiàn)長遠戰(zhàn)略任務(wù)的根本保障。目的是盤活有效資源，合理組織和協(xié)調(diào)生產(chǎn)經(jīng)營活動，使企業(yè)的利益最大化。 （ 2）會計報表的數(shù)字有無篡改，是否 真實，計算是否準確。 （ 5）各科目明細分類 帳各戶或子目之和是否與總分類帳各科目余額相等，是否按日或定期核對，相關(guān)科目的余額是否相符。 帳薄的稽核（ 1）各項帳薄的記錄內(nèi)容是否與記帳憑證相符，應(yīng)復(fù)核的，是否已復(fù)核，保證帳證相符。 （ 2）會計分錄是否正確，轉(zhuǎn)帳是否合理，借貸方數(shù)字是否相符。 （ 5）原始憑證不得涂改，挖補。 （ 2）從外單位取得的原始憑證是否蓋有填制單位公章；從個人取得的原始憑證必須有填制人員的簽名或者蓋章；自制原始憑證是否有單位領(lǐng)導(dǎo)人或指定人員簽字或蓋章；對外開出原始憑證是否已加蓋本單位公章。 復(fù)核會計憑證：會計憑證的復(fù)核應(yīng)每日隨著經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生逐筆進行復(fù)核，不能拖拉積壓，對其審核的憑證應(yīng)簽名或蓋章 復(fù)核帳?。簩け?fù)核應(yīng)規(guī)定日期進行抽查，并對抽查日期登入抽查簿。 《會計準則》和財會制度。 保密原則。 出納人員不得兼管稽核工作。通過稽核，對日常會計核算工作中出現(xiàn)的疏忽、錯誤等及時加以糾正 或者制止，以提高會計核算工作的質(zhì)量。 第七條 對發(fā)票時效的要求：業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員向出票單位索要發(fā)票時應(yīng)注意其發(fā)票是否是當期向稅務(wù)機關(guān)領(lǐng)取的發(fā)票（以發(fā)票印制時注明的使用時限為準）第八條 集團公司及各基層非獨立法人單位統(tǒng)一印制的收據(jù)僅限于在集團公司及各基層非獨立法人單位內(nèi)部使用，集團公司各子公司統(tǒng)一印制的收據(jù)僅限于在本公司內(nèi)部使用。對套寫發(fā)票應(yīng)有清晰的套寫痕跡；對鋸齒發(fā)票應(yīng)保留整齊的剪切內(nèi)容。 1第七節(jié) 發(fā)票管理制度第一條 為了規(guī)范會計核算，結(jié)合《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》和公司實際情況特制定本辦法。 第三十五條 向總公司報送的財務(wù)會計報告，應(yīng)同時報送電子版和紙介質(zhì)報表，報告的數(shù)字和內(nèi)容必須一致。 第三十三條 報告期內(nèi)出售或購買子公司的處理方法： 在報告期內(nèi)出售子公司（包括減少投資比例或?qū)⑺止煞萑砍鍪郏?，期末在編制合并利潤表時，應(yīng)將子公司自報告期期初起至出售日止的相關(guān)收入、成本、利潤等納入合并利潤表。 第三十條 下列子公司（含三級以下子企業(yè)）可以不包括在合并會計報表的合并范圍內(nèi)，包括： 已關(guān)停并轉(zhuǎn)的子公司； 按照破產(chǎn)程序，已宣告被 清理整頓的子公司； 9已宣告破產(chǎn)的子公司； 準備近期售出而短期持有其半數(shù)以上的權(quán)益性資本的資公司； 非持續(xù)經(jīng)營的所有權(quán)益的負數(shù)的子公司； 受國家限制及其他管制，資金調(diào)度收到限制的子公司。 第二十七條 公司終止營業(yè)的，應(yīng)當在終止營業(yè)時按照編制年度財務(wù)會計報 告的要求全面清查資產(chǎn)、核實債務(wù)、進行結(jié)賬，并編制財 8務(wù)會計報告；在清算期間，應(yīng)當按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定編制清算期間的財務(wù)會計報告。 7第二十四條 編制財務(wù)會計報告前，除應(yīng)當全面清查資產(chǎn)、核實債務(wù)外，還應(yīng)當完成下列基礎(chǔ)工作： 核對各會計賬簿記錄與會計憑證的內(nèi)容、金額等是否一致，記賬方向是否相符； 依照本辦法規(guī)定的結(jié)賬日進行結(jié)賬，結(jié)出有關(guān)會計賬簿的余額和發(fā)生額，并核對各會計賬簿之間的余額； 檢查相關(guān)的會計核算是否按總公司會計制度的規(guī)定正確使用會計政策和會計估計， 會計科目使用是否規(guī)范等； 檢查是否存在因會計差錯、會計政策變更等原因需要調(diào)整前期或者本期相關(guān)項目，對重大會計差錯是否采取了追溯調(diào)整； 比較會計報表各項目的上年數(shù)，是否與上 期會計報表相關(guān)項目的核算口徑一致，需要調(diào)整的是否已進行了調(diào)整。 第二十三條 編制 年度財務(wù)會計報告前，應(yīng)當按照下列規(guī)定，全面清查資產(chǎn)、核實債務(wù)： 貨幣資金 現(xiàn)金日記賬的期末余額必須與實際庫存數(shù)核對一致；銀行存款日記賬的期末余額是否與銀行對賬單核對一致，如果不一致，必須編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符；重點檢查超過一個月的未達賬項； 結(jié)算款項 包括應(yīng)收、預(yù)收款項和應(yīng)付、預(yù)付款項等是否存在，應(yīng)收票據(jù)必須與庫存票據(jù)核對一致；與債務(wù)、債權(quán)單位核對相應(yīng)債務(wù)、債權(quán)金額，如果不一致，必須查清原因，并編制對賬調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)一致；完成對賬函證或相關(guān)催收記錄；集團公司內(nèi)部各企業(yè)之間的應(yīng)收應(yīng)付款項應(yīng)核對一致并取 得對賬函證；按總公司的規(guī)定計提應(yīng)收款項的壞賬準備； 存貨 盤點包括原材料、低值易耗品、在產(chǎn)品、自制半成品、庫存商品等各項存貨的賬面數(shù)量與實際數(shù)量應(yīng)核對一致；盤盈、盤虧、毀損和積壓的存貨應(yīng)按集團公司的規(guī)定核銷損失；取得存貨的可變現(xiàn)凈值，期末賬面價值高于可變現(xiàn)凈值的存貨，應(yīng)按總公司的規(guī)定計提存貨跌價準備； 投資 核實被投資單位資產(chǎn)狀況和經(jīng)營情況，對于實行權(quán)益 6法核算的和應(yīng)納入合并報表范圍的被投資單位，應(yīng)及時取得審計后的財務(wù)會計報告；取得短期投資和長期投資的市價或可收回金額，賬面價值高于市價或可回收金額 的短期投資和長期投資，應(yīng)按總公司的規(guī)定計提短期投資和長期投資的跌價準備。月度和季度會計報表在編制時，可以只簡單抵消第三十一條第一至第四項內(nèi)部交易事項。會計報表包括：資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、股東權(quán)益變動表。 第十三條 報表相關(guān)說明時對公司會計報表中的重要資產(chǎn)、 負債的變化做出的