【正文】 文字說明。(包括品種、經(jīng)營量對比分析 ) 利潤實(shí)現(xiàn)和分配情況； 資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提、核銷、轉(zhuǎn)回情況； 資金增減和周轉(zhuǎn)情況； 所有者權(quán)益增減變動(dòng)及國有資本保值增值情況； 年度全面預(yù)算的執(zhí)行情況； 對企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn) 金流量有重大影響的其他事項(xiàng)。 第九條 會計(jì)報(bào)表附注是為便于會計(jì)報(bào)表使用者理解會計(jì)報(bào)表的內(nèi)容而對會計(jì)報(bào)表的編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和方法及主要項(xiàng)目等所作的解釋?，F(xiàn)金流量表應(yīng)當(dāng)按照經(jīng)營活動(dòng)、投資活動(dòng)或籌資活動(dòng)的現(xiàn)金流量分類分項(xiàng)列示。資產(chǎn)負(fù)債表應(yīng)當(dāng)按照資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益（或者股東權(quán)益）分類分項(xiàng)列示。 財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告的構(gòu)成第六條 財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告分為年度、半年度、季度和月度財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告，月度財(cái)務(wù)指標(biāo)快報(bào)。 第四條 不得編制和對外提供虛假的或者隱瞞重要事實(shí)的財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告。 第十二條 公司發(fā)生合并、分立、解散的，財(cái)務(wù)檔案應(yīng)當(dāng)移交到上級公司或指定部門，并辦理好交接手續(xù)。 （二）公司負(fù)責(zé)人在財(cái)務(wù)檔案銷毀清冊上簽署意見。 （四）磁性介質(zhì)保存的檔案應(yīng)當(dāng)貼上標(biāo)簽，注明保存內(nèi)容、保存期限等詳細(xì)標(biāo)注，并且要雙份歸檔，存放不同地點(diǎn)。 （ 4）編制移交清冊，列明應(yīng)當(dāng)移交的會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、會 5計(jì)報(bào)表、印章、現(xiàn)金、有價(jià)證券、支票簿、發(fā)票、文件、其他會計(jì)資料和物品等內(nèi)容；實(shí)行會計(jì)電算化的資料，移交人員還應(yīng)當(dāng)在移交清冊中列明會計(jì)軟件及密碼、會計(jì)軟件數(shù)據(jù)磁盤 (磁帶等 )及有關(guān)資料、實(shí)物等內(nèi)容 。 接替人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真接管移交工作，并繼續(xù)辦理移交的未了事項(xiàng)。 （二）財(cái)務(wù)檔案的內(nèi)部移交。 （六）若需要復(fù)印財(cái)務(wù)檔案時(shí)，應(yīng)經(jīng)公司負(fù)責(zé)人（財(cái)務(wù)總監(jiān)）同意，并按規(guī)定辦理登記手續(xù)后才能復(fù)印。 （二）財(cái)務(wù)人員因工作需要調(diào)閱財(cái)務(wù)檔案時(shí)，必須及時(shí)歸還原處；若要調(diào)閱入庫檔案，應(yīng)辦理相關(guān)借用手續(xù)。 （五）會計(jì)報(bào)表。 （三）總賬。年終辦理歸檔手續(xù)。 檔案室要做到防火、防水、防盜、防蟲、防霉，室內(nèi)保持通風(fēng)透光，空間適當(dāng)。 （四）移交公司的財(cái)務(wù)檔案，原則上應(yīng)當(dāng)保持原卷冊的封裝，個(gè)別需拆封重新整理的，應(yīng)由檔案管理員和接檔經(jīng)辦人員共同拆封整理，以明確責(zé)任。 財(cái)務(wù)檔案移交清冊應(yīng)列明移交的檔案名稱、卷號、冊數(shù)、起止年度和檔案編號、應(yīng)保管期限、已保管期限等內(nèi)容。 （五）臺賬類：往來臺賬 、往來賬調(diào)節(jié)表、其它財(cái)務(wù)臺賬。具體包括：（一）合同類：借貸款合同、擔(dān)保合同、銷售合同、采購合同、租賃合同、其它合同。 （三）財(cái)務(wù)報(bào)告類：月度、季度、年度財(cái)務(wù)報(bào)告，包括會計(jì)報(bào)表、附表、附注及文字說明，其他財(cái)務(wù)報(bào)告。 第三條 公司財(cái)務(wù)檔案分為會計(jì)檔案和財(cái)務(wù)文書檔案。 公司財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫的備份模式為：（一）與每周七天 對應(yīng)的七個(gè)備份循環(huán)覆蓋；（二）每月末、年末的數(shù)據(jù)備份刻錄成光盤交于公司會計(jì)檔案管理員；（三）備份雙份以上存放在不同的地點(diǎn)。 第二十一條 會計(jì)報(bào)表（一）資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表應(yīng)根據(jù)會計(jì)制度及財(cái)政主管部門的規(guī)定格式設(shè)定，一經(jīng)設(shè)定，除主管部門要求變動(dòng)外不得隨意更改；（二）根據(jù)公司內(nèi)部管理需要設(shè)計(jì)的各種報(bào)表必須經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，報(bào)表的設(shè)計(jì)應(yīng)符合公司內(nèi)部管理要求；（三）根據(jù)賬務(wù)模塊和報(bào)表模塊之間的數(shù)據(jù)銜接關(guān)系，正確按照軟件提供的功能設(shè)置報(bào)表計(jì)算公式，報(bào)表的編制要做到賬證、賬表、表表之間勾稽嚴(yán)密，報(bào)表應(yīng)設(shè)置校驗(yàn)公式，以驗(yàn)證報(bào)表計(jì)算的正確性；（四）除非 公司變更會計(jì)政策，報(bào)表計(jì)算公式一經(jīng)設(shè)定不得隨意更改，以保證報(bào)表數(shù)據(jù)與賬務(wù)數(shù)據(jù)勾稽關(guān)系的一貫性；（五）每月報(bào)表生成后，應(yīng)將報(bào)表打印輸出，由相關(guān)人員簽章；（六）書面上報(bào)的報(bào)表必須由計(jì)算機(jī)打印并按規(guī)定由相關(guān)人員簽字蓋章。 第十八條 憑證的處理所有登記入賬的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都必須編制記賬憑證，記賬憑證要嚴(yán)格按照公司有關(guān)制度編制，對不真實(shí)、不 合理的原始憑證不予受理，對記載不確切、不完整的原始數(shù)據(jù)和憑證應(yīng)予退回，并要求更改或補(bǔ)充。 初始化完成后，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)將財(cái)務(wù)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)錄入系統(tǒng)。 第十五條 必須完整保留系統(tǒng)操作日志，與會計(jì)數(shù)據(jù)一起備份、保存。 （三）操作員崗位職責(zé)： 負(fù)責(zé)所分管財(cái)務(wù)會計(jì)業(yè)務(wù)原始憑證的審查、匯總工作，向財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)軟件中輸入記賬憑證等會計(jì)數(shù)據(jù)，數(shù)據(jù)輸入完畢先進(jìn)行自檢核對工作，核對無誤后保存； 負(fù)責(zé)對他人錄入的記賬憑證的合規(guī)性、合法性進(jìn)行復(fù)核。 （二）系統(tǒng)管理員由財(cái)務(wù)部指定專人擔(dān)任，需具備一定的計(jì)算機(jī)和會計(jì)知識，并通過相關(guān)培訓(xùn)，能 勝任對財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的管理和維護(hù)工作；（三）操作員由財(cái)務(wù)部按照崗位分工進(jìn)行操作授權(quán)，需熟練掌握軟件的操作流程，基本了解系統(tǒng)運(yùn)行環(huán)境的要求；（四）其他部室如需使用財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)必須經(jīng)財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)。 第八條 財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)專用計(jì)算機(jī)硬件的維護(hù)與管理：（一）財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)使用的硬件設(shè)備必須能滿足系 統(tǒng)正常運(yùn)行的需要；（二）硬件設(shè)備應(yīng)定期檢查，并作好記錄，保證系統(tǒng)的正常運(yùn)行；（三）在設(shè)備更新、擴(kuò)充、修復(fù)后，由系統(tǒng)維護(hù)人員實(shí)施安裝調(diào)試，直至運(yùn)行正常；（四）禁止在財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)專用計(jì)算機(jī)上使用外來磁盤、光盤，禁止在財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)專用計(jì)算機(jī)上玩游戲，以防止計(jì)算機(jī)感染病毒；在使用上下級送來的磁盤時(shí)，必須事先進(jìn)行病毒檢查；（五）未經(jīng)允許不得在硬件設(shè)備上進(jìn)行一切與財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)無關(guān)的操作；（六）在計(jì)算機(jī)運(yùn)行過程中如發(fā)生異常，應(yīng)及時(shí)分析、查找原因，盡快恢復(fù)系統(tǒng)的正常運(yùn)行，如發(fā)生無法解決的故障，應(yīng)及時(shí)和硬件的供應(yīng)商和軟件的技 術(shù)人員聯(lián)系，以便妥善處理。 第二篇 管理職責(zé)第四條 財(cái)務(wù)部是公司財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)工作的主管部門，負(fù)責(zé)組織實(shí)施財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)工作，具體包括：（一）負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)工作的統(tǒng)籌規(guī)劃；（二）制定公司財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)管理規(guī)章制度，并組織實(shí)施；（三）開展財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)管理工作；（四）組織財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)培訓(xùn)，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的正常運(yùn)行和優(yōu)化。 硬件主要包括能夠使財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)軟件正常運(yùn)行的服務(wù)器、計(jì)算機(jī)（含主機(jī)及顯示屏等相關(guān)設(shè)備）、打印機(jī)等。各單位每次財(cái)產(chǎn)清查結(jié)束后，按資產(chǎn)類別做好財(cái)產(chǎn)清查臺賬記錄，每年度向公司報(bào)告本單位全部財(cái)產(chǎn)清查結(jié)果。 在建工程：一年內(nèi)（年末）對各項(xiàng)在建工程全面清查盤點(diǎn)一次。 第七條、清查時(shí)間規(guī)定： 貨幣資金：現(xiàn)金必須每日清點(diǎn)； 銀行存款與其他貨幣資金每月至少與銀行核對一次。 第三條、清查原則 :財(cái)產(chǎn)清查工作必須堅(jiān)持實(shí)事求是、不重不漏、責(zé)任到人。 第十四條 不得偽造、編造會計(jì)憑證和會計(jì)帳簿，不得設(shè)置 帳外帳，不得報(bào)送虛假會計(jì)報(bào)表。向不同的會計(jì)資 料使用者提供的財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告，其編制依據(jù)應(yīng)當(dāng)一致。 第七條 各公司采用的會計(jì)政策有總公司統(tǒng)一制定，前后各期應(yīng)當(dāng)一致，不能隨意變更；確有必要變更的，應(yīng)當(dāng)報(bào)董事會批準(zhǔn)后執(zhí)行，并將變更原因及情況在財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告中說明。 第四條 會計(jì)憑證的傳遞程序應(yīng)當(dāng)科學(xué)、合理。 第二條 總公司財(cái)務(wù)部根據(jù)具體情況統(tǒng)一設(shè)置會計(jì)科目體系。接收單位和移交日期由主管部門確定；單位合并、分立的，其會計(jì)工作交接手續(xù)比照上述有關(guān)規(guī)定辦理。 移交清冊一般應(yīng)當(dāng)填制一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。 第十一條 辦理工作交接時(shí)，必須有專人負(fù)責(zé)監(jiān)交，以明確責(zé)任。 會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿、會計(jì)報(bào)表和其他會計(jì)資料必須完整無缺。 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人（會計(jì)主管人員）移交時(shí)，應(yīng)將財(cái)務(wù)會計(jì)工作、重大財(cái)務(wù)收支問題和會計(jì)人員的情況等向接替人員介紹清楚。 第九條 辦理移交手續(xù)前，必須及時(shí)做好以下工作： 已 經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制記賬憑證的，應(yīng)當(dāng)填制完畢。第八條 財(cái)務(wù)人員工作調(diào) 動(dòng)或者離職時(shí)，須將本人所經(jīng)管工作按規(guī)定程序全部移交給接替人員。 第六條 出納人員不得兼管收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)帳簿的登記工作以及稽核工作和會計(jì)檔案的保管工作。 第二條 財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)設(shè)置專職或兼職的稽核崗位，防范會計(jì)核算工作中存在的風(fēng)險(xiǎn)。 本制度適用于我公司的分公司以及控股子公司。 本制度涉及基礎(chǔ)管理制度、預(yù)算管理制度、資金管理制度等九部分內(nèi)容，基本涵蓋了公司財(cái)務(wù)工作的方方面面，但是有些內(nèi)容還不夠完善，有些內(nèi)容還會根據(jù)實(shí)際情況的變化再進(jìn)行補(bǔ)充修訂。 潞安環(huán)能：財(cái)務(wù)管理制度 山西潞安環(huán)保能源開發(fā)股份有限公司財(cái)務(wù)管理制度 前 言為規(guī)范和完善公司財(cái)務(wù)管理工作，確保會計(jì)信息的及時(shí)、準(zhǔn)確、真實(shí)、完整，根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》（ 20xx 年 7 月 1 日起在上市公司執(zhí)行）以及國家其他有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)、文件，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本制度。關(guān)于審議《財(cái)務(wù)管理制度》的說明為規(guī)范和完善我公司財(cái)務(wù)管理 工作，確保會計(jì)信息的及時(shí)、準(zhǔn)確、真實(shí)、完整，根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》（ 20xx 年 7 月 1 日起在上市公司執(zhí)行）以及國家其他有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)、文件，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本制度。 財(cái)務(wù)工作的定位是：立足于會計(jì)核算，提升財(cái)務(wù)管理水平，服務(wù)于領(lǐng)導(dǎo)決策，服務(wù)于經(jīng)營管理。 第一條 公司各單獨(dú)核算單位的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)根據(jù)《公司法》及相關(guān)法規(guī)設(shè)置并報(bào)財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)備案，財(cái)會核算業(yè)務(wù)和管理流程接受總公司統(tǒng)一管理；不具 備單獨(dú)設(shè)置財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)條件的，應(yīng)當(dāng)在有關(guān)機(jī)構(gòu)中配備專職財(cái)會人員。 第五條 財(cái)會人員應(yīng)當(dāng)熟悉所在單位 的生產(chǎn)流程和經(jīng)營情況，運(yùn)用掌握的財(cái)會知識，在準(zhǔn)確反映本單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的基礎(chǔ)上，提出管理建議，服務(wù)于領(lǐng)導(dǎo)決策，服務(wù)于經(jīng)營管理。需回避的直系親屬為：夫妻關(guān)系、直系血親關(guān)系、三代以內(nèi)旁系血親以及配偶親關(guān)系。同樣，臨時(shí)離職或者因病暫時(shí)離崗的財(cái)務(wù)人員恢復(fù)工作的，也要與臨時(shí)接替或者代管人員辦理交接手續(xù)。 編制移交清冊，列明應(yīng)當(dāng)移交的會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿、會計(jì)報(bào)表、印章、現(xiàn)金、有價(jià)證券、支票簿、發(fā)票、文件、其他會計(jì)資料和物品等內(nèi)容；實(shí)行財(cái)務(wù)信息化后，從事該項(xiàng)工作的移交人員還應(yīng)當(dāng)在移交清冊中列明會計(jì)軟件及密碼、會計(jì)軟件數(shù)據(jù)磁盤 (磁帶等 )及有關(guān)資料、實(shí)物等內(nèi)容。庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券必須與會計(jì)帳簿記錄保持一致，不一致時(shí)，移交人員必須限期查清。 移交人員從事電算化工作的，對有關(guān)電子數(shù)據(jù)要在實(shí)際操作狀態(tài)下進(jìn)行交接。 第五條 交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在移交清冊上簽名或者蓋章，并應(yīng)在移交清冊上注明單位名稱，交接日期，交接雙方和監(jiān)交 人員的職務(wù)、姓名，移交清冊頁數(shù)以及需要說明的問題和意見等。未移交前，不得離職。 第一條 各公司須按照總公司的規(guī)定建立會計(jì)帳冊，進(jìn)行會計(jì)核算，及時(shí)提供合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的會計(jì)信息。各種會計(jì)憑證記錄的格式、內(nèi)容、填制方法、簽章、傳遞需符合有關(guān)要求與規(guī)范，做到真實(shí)、完整、清晰、及時(shí)。 第六條 應(yīng)當(dāng)定期對會計(jì)帳簿記錄的有關(guān)數(shù)字與庫存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來公司或者個(gè)人等進(jìn)行核對，保證 帳證相符、 帳帳相符、帳實(shí)相符。 第十條 財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告由會計(jì)報(bào)表、會計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說明書組成。 第十三條 財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由公司負(fù)責(zé)人和主管會計(jì)工作的負(fù)責(zé)人、會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會計(jì)主管人員）簽名并蓋章；設(shè)置總會計(jì)師的公司，還需由總會計(jì)師簽名并蓋章；公司負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)保證財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告真實(shí)、完整。 第二條、公司及其所屬分公司和控股子公司要成立以單位負(fù)責(zé)人為組長的財(cái)產(chǎn)清查工作組，單位負(fù)責(zé)人對財(cái)產(chǎn)清查結(jié)果的真實(shí)性負(fù)責(zé)。 第六條、財(cái)產(chǎn)清查方法 :根據(jù)資產(chǎn)不同屬性特點(diǎn)，各單位可結(jié)合本單位實(shí)際情況選擇不同 的清查方法，如現(xiàn)場盤點(diǎn)法、核對法、函證法、定性分析等方法。 固定資產(chǎn)：一年內(nèi)（年末）對各類固定資產(chǎn)全面清查盤點(diǎn)一次。 第八條、清查報(bào)告制度。 第二條 本制度所稱的財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)是由硬件、軟件和操作人員組成的復(fù)合系統(tǒng)。 第三條 本制度適用于公司、各子公司、分公司、職能部門的財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的管理工作。 第七條 財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)專用計(jì)算機(jī)軟件的維護(hù)與管理：（一）財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)使用的計(jì)算機(jī)應(yīng)做到專機(jī)專用，除安裝財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)軟件、辦公自動(dòng)化軟件、殺毒軟件、銷售軟件和相關(guān)業(yè)務(wù)處理軟件外，未經(jīng)允許，禁止安裝任何非工作軟件；（二）除被授權(quán)的操作人員和系統(tǒng)管理員外，其他人員未經(jīng)允許不得使用財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)專用計(jì)算機(jī)；（三）系統(tǒng)操作員必須按照軟件提供的功能規(guī)范操作，禁止違反 軟件的正常操作規(guī)程進(jìn)行操作；（四）系統(tǒng)操作人員在上機(jī)操作過程中如發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)軟件提供的功能不能正常 使用時(shí)，應(yīng)及時(shí)通知系統(tǒng)管理員，并做好記錄，禁