【正文】 文字說明。(包括品種、經(jīng)營量對比分析 ) 利潤實現(xiàn)和分配情況； 資產(chǎn)減值準備計提、核銷、轉(zhuǎn)回情況； 資金增減和周轉(zhuǎn)情況； 所有者權(quán)益增減變動及國有資本保值增值情況； 年度全面預(yù)算的執(zhí)行情況； 對企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn) 金流量有重大影響的其他事項。 第九條 會計報表附注是為便于會計報表使用者理解會計報表的內(nèi)容而對會計報表的編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和方法及主要項目等所作的解釋。現(xiàn)金流量表應(yīng)當(dāng)按照經(jīng)營活動、投資活動或籌資活動的現(xiàn)金流量分類分項列示。資產(chǎn)負債表應(yīng)當(dāng)按照資產(chǎn)、負債和所有者權(quán)益（或者股東權(quán)益）分類分項列示。 財務(wù)會計報告的構(gòu)成第六條 財務(wù)會計報告分為年度、半年度、季度和月度財務(wù)會計報告，月度財務(wù)指標快報。 第四條 不得編制和對外提供虛假的或者隱瞞重要事實的財務(wù)會計報告。 第十二條 公司發(fā)生合并、分立、解散的，財務(wù)檔案應(yīng)當(dāng)移交到上級公司或指定部門，并辦理好交接手續(xù)。 （二）公司負責(zé)人在財務(wù)檔案銷毀清冊上簽署意見。 （四）磁性介質(zhì)保存的檔案應(yīng)當(dāng)貼上標簽，注明保存內(nèi)容、保存期限等詳細標注，并且要雙份歸檔，存放不同地點。 （ 4）編制移交清冊，列明應(yīng)當(dāng)移交的會計憑證、會計賬簿、會 5計報表、印章、現(xiàn)金、有價證券、支票簿、發(fā)票、文件、其他會計資料和物品等內(nèi)容；實行會計電算化的資料，移交人員還應(yīng)當(dāng)在移交清冊中列明會計軟件及密碼、會計軟件數(shù)據(jù)磁盤 (磁帶等 )及有關(guān)資料、實物等內(nèi)容 。 接替人員應(yīng)當(dāng)認真接管移交工作，并繼續(xù)辦理移交的未了事項。 （二）財務(wù)檔案的內(nèi)部移交。 （六）若需要復(fù)印財務(wù)檔案時，應(yīng)經(jīng)公司負責(zé)人（財務(wù)總監(jiān)）同意，并按規(guī)定辦理登記手續(xù)后才能復(fù)印。 （二）財務(wù)人員因工作需要調(diào)閱財務(wù)檔案時，必須及時歸還原處；若要調(diào)閱入庫檔案，應(yīng)辦理相關(guān)借用手續(xù)。 （五）會計報表。 （三）總賬。年終辦理歸檔手續(xù)。 檔案室要做到防火、防水、防盜、防蟲、防霉，室內(nèi)保持通風(fēng)透光，空間適當(dāng)。 （四）移交公司的財務(wù)檔案，原則上應(yīng)當(dāng)保持原卷冊的封裝，個別需拆封重新整理的，應(yīng)由檔案管理員和接檔經(jīng)辦人員共同拆封整理，以明確責(zé)任。 財務(wù)檔案移交清冊應(yīng)列明移交的檔案名稱、卷號、冊數(shù)、起止年度和檔案編號、應(yīng)保管期限、已保管期限等內(nèi)容。 （五）臺賬類：往來臺賬 、往來賬調(diào)節(jié)表、其它財務(wù)臺賬。具體包括：（一）合同類：借貸款合同、擔(dān)保合同、銷售合同、采購合同、租賃合同、其它合同。 （三）財務(wù)報告類：月度、季度、年度財務(wù)報告，包括會計報表、附表、附注及文字說明，其他財務(wù)報告。 第三條 公司財務(wù)檔案分為會計檔案和財務(wù)文書檔案。 公司財務(wù)信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫的備份模式為：（一）與每周七天 對應(yīng)的七個備份循環(huán)覆蓋；（二）每月末、年末的數(shù)據(jù)備份刻錄成光盤交于公司會計檔案管理員；（三）備份雙份以上存放在不同的地點。 第二十一條 會計報表（一）資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表應(yīng)根據(jù)會計制度及財政主管部門的規(guī)定格式設(shè)定，一經(jīng)設(shè)定，除主管部門要求變動外不得隨意更改；（二）根據(jù)公司內(nèi)部管理需要設(shè)計的各種報表必須經(jīng)財務(wù)負責(zé)人批準，報表的設(shè)計應(yīng)符合公司內(nèi)部管理要求；（三）根據(jù)賬務(wù)模塊和報表模塊之間的數(shù)據(jù)銜接關(guān)系，正確按照軟件提供的功能設(shè)置報表計算公式，報表的編制要做到賬證、賬表、表表之間勾稽嚴密，報表應(yīng)設(shè)置校驗公式，以驗證報表計算的正確性；（四）除非 公司變更會計政策，報表計算公式一經(jīng)設(shè)定不得隨意更改，以保證報表數(shù)據(jù)與賬務(wù)數(shù)據(jù)勾稽關(guān)系的一貫性；（五）每月報表生成后，應(yīng)將報表打印輸出，由相關(guān)人員簽章；（六）書面上報的報表必須由計算機打印并按規(guī)定由相關(guān)人員簽字蓋章。 第十八條 憑證的處理所有登記入賬的經(jīng)濟業(yè)務(wù)都必須編制記賬憑證，記賬憑證要嚴格按照公司有關(guān)制度編制，對不真實、不 合理的原始憑證不予受理，對記載不確切、不完整的原始數(shù)據(jù)和憑證應(yīng)予退回，并要求更改或補充。 初始化完成后，財務(wù)部負責(zé)將財務(wù)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)錄入系統(tǒng)。 第十五條 必須完整保留系統(tǒng)操作日志，與會計數(shù)據(jù)一起備份、保存。 （三）操作員崗位職責(zé)： 負責(zé)所分管財務(wù)會計業(yè)務(wù)原始憑證的審查、匯總工作，向財務(wù)信息系統(tǒng)軟件中輸入記賬憑證等會計數(shù)據(jù)，數(shù)據(jù)輸入完畢先進行自檢核對工作，核對無誤后保存； 負責(zé)對他人錄入的記賬憑證的合規(guī)性、合法性進行復(fù)核。 （二）系統(tǒng)管理員由財務(wù)部指定專人擔(dān)任，需具備一定的計算機和會計知識，并通過相關(guān)培訓(xùn)，能 勝任對財務(wù)信息系統(tǒng)的管理和維護工作；（三）操作員由財務(wù)部按照崗位分工進行操作授權(quán)，需熟練掌握軟件的操作流程，基本了解系統(tǒng)運行環(huán)境的要求；（四）其他部室如需使用財務(wù)信息系統(tǒng)必須經(jīng)財務(wù)部批準。 第八條 財務(wù)信息系統(tǒng)專用計算機硬件的維護與管理：（一）財務(wù)信息系統(tǒng)使用的硬件設(shè)備必須能滿足系 統(tǒng)正常運行的需要；（二）硬件設(shè)備應(yīng)定期檢查，并作好記錄，保證系統(tǒng)的正常運行；（三）在設(shè)備更新、擴充、修復(fù)后，由系統(tǒng)維護人員實施安裝調(diào)試，直至運行正常；（四）禁止在財務(wù)信息系統(tǒng)專用計算機上使用外來磁盤、光盤，禁止在財務(wù)信息系統(tǒng)專用計算機上玩游戲，以防止計算機感染病毒；在使用上下級送來的磁盤時，必須事先進行病毒檢查；（五）未經(jīng)允許不得在硬件設(shè)備上進行一切與財務(wù)信息系統(tǒng)無關(guān)的操作；（六）在計算機運行過程中如發(fā)生異常，應(yīng)及時分析、查找原因，盡快恢復(fù)系統(tǒng)的正常運行，如發(fā)生無法解決的故障，應(yīng)及時和硬件的供應(yīng)商和軟件的技 術(shù)人員聯(lián)系，以便妥善處理。 第二篇 管理職責(zé)第四條 財務(wù)部是公司財務(wù)信息系統(tǒng)工作的主管部門，負責(zé)組織實施財務(wù)信息系統(tǒng)工作，具體包括：（一）負責(zé)公司財務(wù)信息系統(tǒng)工作的統(tǒng)籌規(guī)劃；（二）制定公司財務(wù)信息系統(tǒng)管理規(guī)章制度，并組織實施；（三）開展財務(wù)信息系統(tǒng)管理工作；（四）組織財務(wù)信息系統(tǒng)培訓(xùn)，負責(zé)財務(wù)信息系統(tǒng)的正常運行和優(yōu)化。 硬件主要包括能夠使財務(wù)信息系統(tǒng)軟件正常運行的服務(wù)器、計算機（含主機及顯示屏等相關(guān)設(shè)備）、打印機等。各單位每次財產(chǎn)清查結(jié)束后，按資產(chǎn)類別做好財產(chǎn)清查臺賬記錄，每年度向公司報告本單位全部財產(chǎn)清查結(jié)果。 在建工程：一年內(nèi)（年末）對各項在建工程全面清查盤點一次。 第七條、清查時間規(guī)定： 貨幣資金：現(xiàn)金必須每日清點； 銀行存款與其他貨幣資金每月至少與銀行核對一次。 第三條、清查原則 :財產(chǎn)清查工作必須堅持實事求是、不重不漏、責(zé)任到人。 第十四條 不得偽造、編造會計憑證和會計帳簿，不得設(shè)置 帳外帳，不得報送虛假會計報表。向不同的會計資 料使用者提供的財務(wù)會計報告，其編制依據(jù)應(yīng)當(dāng)一致。 第七條 各公司采用的會計政策有總公司統(tǒng)一制定，前后各期應(yīng)當(dāng)一致，不能隨意變更；確有必要變更的，應(yīng)當(dāng)報董事會批準后執(zhí)行，并將變更原因及情況在財務(wù)會計報告中說明。 第四條 會計憑證的傳遞程序應(yīng)當(dāng)科學(xué)、合理。 第二條 總公司財務(wù)部根據(jù)具體情況統(tǒng)一設(shè)置會計科目體系。接收單位和移交日期由主管部門確定；單位合并、分立的，其會計工作交接手續(xù)比照上述有關(guān)規(guī)定辦理。 移交清冊一般應(yīng)當(dāng)填制一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。 第十一條 辦理工作交接時，必須有專人負責(zé)監(jiān)交，以明確責(zé)任。 會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須完整無缺。 財務(wù)負責(zé)人（會計主管人員）移交時，應(yīng)將財務(wù)會計工作、重大財務(wù)收支問題和會計人員的情況等向接替人員介紹清楚。 第九條 辦理移交手續(xù)前，必須及時做好以下工作： 已 經(jīng)受理的經(jīng)濟業(yè)務(wù)尚未填制記賬憑證的，應(yīng)當(dāng)填制完畢。第八條 財務(wù)人員工作調(diào) 動或者離職時，須將本人所經(jīng)管工作按規(guī)定程序全部移交給接替人員。 第六條 出納人員不得兼管收入、費用、債權(quán)、債務(wù)帳簿的登記工作以及稽核工作和會計檔案的保管工作。 第二條 財務(wù)機構(gòu)應(yīng)設(shè)置專職或兼職的稽核崗位，防范會計核算工作中存在的風(fēng)險。 本制度適用于我公司的分公司以及控股子公司。 本制度涉及基礎(chǔ)管理制度、預(yù)算管理制度、資金管理制度等九部分內(nèi)容，基本涵蓋了公司財務(wù)工作的方方面面，但是有些內(nèi)容還不夠完善，有些內(nèi)容還會根據(jù)實際情況的變化再進行補充修訂。 潞安環(huán)能：財務(wù)管理制度 山西潞安環(huán)保能源開發(fā)股份有限公司財務(wù)管理制度 前 言為規(guī)范和完善公司財務(wù)管理工作，確保會計信息的及時、準確、真實、完整，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)財務(wù)通則》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》（ 20xx 年 7 月 1 日起在上市公司執(zhí)行）以及國家其他有關(guān)財經(jīng)法規(guī)、文件，結(jié)合本公司實際情況，制定本制度。關(guān)于審議《財務(wù)管理制度》的說明為規(guī)范和完善我公司財務(wù)管理 工作，確保會計信息的及時、準確、真實、完整，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)財務(wù)通則》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》（ 20xx 年 7 月 1 日起在上市公司執(zhí)行）以及國家其他有關(guān)財經(jīng)法規(guī)、文件，結(jié)合本公司實際情況，制定本制度。 財務(wù)工作的定位是：立足于會計核算，提升財務(wù)管理水平，服務(wù)于領(lǐng)導(dǎo)決策，服務(wù)于經(jīng)營管理。 第一條 公司各單獨核算單位的財務(wù)機構(gòu)根據(jù)《公司法》及相關(guān)法規(guī)設(shè)置并報財務(wù)部批準備案，財會核算業(yè)務(wù)和管理流程接受總公司統(tǒng)一管理；不具 備單獨設(shè)置財務(wù)機構(gòu)條件的，應(yīng)當(dāng)在有關(guān)機構(gòu)中配備專職財會人員。 第五條 財會人員應(yīng)當(dāng)熟悉所在單位 的生產(chǎn)流程和經(jīng)營情況，運用掌握的財會知識，在準確反映本單位經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項的基礎(chǔ)上，提出管理建議，服務(wù)于領(lǐng)導(dǎo)決策，服務(wù)于經(jīng)營管理。需回避的直系親屬為：夫妻關(guān)系、直系血親關(guān)系、三代以內(nèi)旁系血親以及配偶親關(guān)系。同樣，臨時離職或者因病暫時離崗的財務(wù)人員恢復(fù)工作的，也要與臨時接替或者代管人員辦理交接手續(xù)。 編制移交清冊，列明應(yīng)當(dāng)移交的會計憑證、會計帳簿、會計報表、印章、現(xiàn)金、有價證券、支票簿、發(fā)票、文件、其他會計資料和物品等內(nèi)容；實行財務(wù)信息化后，從事該項工作的移交人員還應(yīng)當(dāng)在移交清冊中列明會計軟件及密碼、會計軟件數(shù)據(jù)磁盤 (磁帶等 )及有關(guān)資料、實物等內(nèi)容。庫存現(xiàn)金、有價證券必須與會計帳簿記錄保持一致，不一致時，移交人員必須限期查清。 移交人員從事電算化工作的，對有關(guān)電子數(shù)據(jù)要在實際操作狀態(tài)下進行交接。 第五條 交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在移交清冊上簽名或者蓋章，并應(yīng)在移交清冊上注明單位名稱，交接日期，交接雙方和監(jiān)交 人員的職務(wù)、姓名，移交清冊頁數(shù)以及需要說明的問題和意見等。未移交前，不得離職。 第一條 各公司須按照總公司的規(guī)定建立會計帳冊，進行會計核算，及時提供合法、真實、準確、完整的會計信息。各種會計憑證記錄的格式、內(nèi)容、填制方法、簽章、傳遞需符合有關(guān)要求與規(guī)范，做到真實、完整、清晰、及時。 第六條 應(yīng)當(dāng)定期對會計帳簿記錄的有關(guān)數(shù)字與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來公司或者個人等進行核對，保證 帳證相符、 帳帳相符、帳實相符。 第十條 財務(wù)會計報告由會計報表、會計報表附注和財務(wù)情況說明書組成。 第十三條 財務(wù)報告應(yīng)當(dāng)由公司負責(zé)人和主管會計工作的負責(zé)人、會計機構(gòu)負責(zé)人（會計主管人員）簽名并蓋章；設(shè)置總會計師的公司，還需由總會計師簽名并蓋章；公司負責(zé)人應(yīng)當(dāng)保證財務(wù)會計報告真實、完整。 第二條、公司及其所屬分公司和控股子公司要成立以單位負責(zé)人為組長的財產(chǎn)清查工作組，單位負責(zé)人對財產(chǎn)清查結(jié)果的真實性負責(zé)。 第六條、財產(chǎn)清查方法 :根據(jù)資產(chǎn)不同屬性特點，各單位可結(jié)合本單位實際情況選擇不同 的清查方法，如現(xiàn)場盤點法、核對法、函證法、定性分析等方法。 固定資產(chǎn)：一年內(nèi)（年末）對各類固定資產(chǎn)全面清查盤點一次。 第八條、清查報告制度。 第二條 本制度所稱的財務(wù)信息系統(tǒng)是由硬件、軟件和操作人員組成的復(fù)合系統(tǒng)。 第三條 本制度適用于公司、各子公司、分公司、職能部門的財務(wù)信息系統(tǒng)的管理工作。 第七條 財務(wù)信息系統(tǒng)專用計算機軟件的維護與管理：（一）財務(wù)信息系統(tǒng)使用的計算機應(yīng)做到專機專用，除安裝財務(wù)信息系統(tǒng)軟件、辦公自動化軟件、殺毒軟件、銷售軟件和相關(guān)業(yè)務(wù)處理軟件外，未經(jīng)允許，禁止安裝任何非工作軟件；（二）除被授權(quán)的操作人員和系統(tǒng)管理員外，其他人員未經(jīng)允許不得使用財務(wù)信息系統(tǒng)專用計算機；（三）系統(tǒng)操作員必須按照軟件提供的功能規(guī)范操作，禁止違反 軟件的正常操作規(guī)程進行操作；（四）系統(tǒng)操作人員在上機操作過程中如發(fā)現(xiàn)財務(wù)信息系統(tǒng)軟件提供的功能不能正常 使用時，應(yīng)及時通知系統(tǒng)管理員，并做好記錄，禁