天能集團(tuán)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度-貨幣資金(完整版)
【正文】 資金。不得由一個(gè)人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過(guò)程。 第八條 貨幣資金支付業(yè)務(wù)的批準(zhǔn)方式為書(shū)面方式，批準(zhǔn)人必須在付款通知書(shū)上簽字批準(zhǔn)方能生效，批準(zhǔn)人在外地急需用款的可在本內(nèi)部制度制度之貨幣資金 4 人的批準(zhǔn)限額之內(nèi)委托本單位的貨幣資金主管人員代理批準(zhǔn)手續(xù)，但批準(zhǔn)人回來(lái)后要立即補(bǔ)辦批準(zhǔn)手續(xù)。對(duì)不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請(qǐng)，批準(zhǔn)人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)。出納員每天工作結(jié)束前應(yīng)盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，編制“現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表”，并與現(xiàn)金日記賬的余額核對(duì)一致，超過(guò)庫(kù)存限額的現(xiàn)金必須在當(dāng)天下午下班之前存入銀行，否則由此引起的不良后果概由出納員和貨幣資金主管人員承擔(dān)。取得貨幣資金收入要開(kāi)具發(fā)票或內(nèi)部收款收據(jù)等合法的憑據(jù)；貨幣資金支出要取得發(fā)票或內(nèi)部收款收據(jù) 、行政事業(yè)單位收款收據(jù)、特殊行業(yè)專(zhuān)用收款收據(jù)等合法的憑據(jù)；如有與貨幣資金收付相關(guān)的合同、協(xié)議等證明資料，應(yīng)附在會(huì)計(jì)憑證之后。 第二十條 要經(jīng)常定期和不定期地盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，確保現(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫(kù)存相符。 第五節(jié) 監(jiān)督檢查 第二十四條 內(nèi)部審計(jì)人員負(fù)責(zé)對(duì)本公司、分公司的貨幣資金內(nèi)內(nèi)部制度制度之貨幣資金 8 部控制情況進(jìn)行檢查監(jiān)督。重點(diǎn)檢查票據(jù)的購(gòu)買(mǎi)、領(lǐng)用、保管手續(xù)是否健全，票據(jù)保管是否存在漏洞。 。 （六） 貨幣資金收入、支出是否取得合理、合法的憑據(jù)。重點(diǎn)檢查是否存在貨幣資金不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象。 第二十一條 貨幣資金主管人員應(yīng)督促、檢查本單位有關(guān)人員核對(duì)銀行賬戶(hù)、盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，保證本單位銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單余額、現(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫(kù)存相符，如不相符，應(yīng)組織有關(guān)人員及時(shí)查明原因，進(jìn)行相應(yīng)的處理，否則以失職論處。 要定期檢查、清理銀行賬戶(hù)的開(kāi)立及使用情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題要及時(shí)處理。 第十四條 取得的現(xiàn)金收入應(yīng)及時(shí)存入銀行，不得用于直接支付自身的支出。復(fù)核人應(yīng)當(dāng)對(duì)批準(zhǔn)后的貨幣資金支付申請(qǐng)進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核貨幣資金支付申請(qǐng)的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)及相關(guān)合同或證明資料是否完備有效，金額計(jì)算是否準(zhǔn)確，支付方式、支付單位是否妥當(dāng)?shù)?。審核人明知付款通?shū)超出支付范圍或有越權(quán)批準(zhǔn)行為而簽字同意支付，或出納員按沒(méi)有審核人簽字的付款通知書(shū)辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)的，以失職論處，并對(duì)由引起的不良后果負(fù)連帶責(zé)任。 辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的人員應(yīng)當(dāng)具備良
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