天能集團(tuán)財務(wù)內(nèi)部控制制度-采購與付款(完整版)
【正文】 進(jìn)行帳務(wù)處理，屬于采購物資退回的，由采購員與對方協(xié)商實(shí)物處理退回工作。 第十二條 公司總部、各分公司的物資采購由物資管理部門集中辦理，特殊情況經(jīng)本單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)并經(jīng)物資管理部門授權(quán)，可由物資使用部門自行采購所需物資。 第七條 公司總部、各分公司應(yīng)設(shè)置專門的物資管理部門，設(shè)置物資主管崗位，在主管副經(jīng)理（副廠長）的領(lǐng)導(dǎo)主持本單位的物資采購工作，設(shè)置物資采購員崗位，負(fù)責(zé)具體辦理物資主管人員交辦的物資采購任務(wù)。 第三條 對外采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度的基本要求是采購與付款中的不相容職務(wù)應(yīng)當(dāng)分離，其中包括： （一）付款審批人員和付款執(zhí)行人員不能同時辦理尋求供應(yīng)商和洽談價格的業(yè)務(wù)； （二）采購合同的洽談人 員、訂立人員和采購人員不能由一人同時擔(dān)任； （三）貨物的采購人員不能同時擔(dān)任貨物的驗收和記賬工作。 第十一條 公司總部、各分公司的物資采購原則上都要簽訂購銷合同（在所在地市場購買的零星物資或錢貨兩清的物資采購除外），明確采購物資的名稱、規(guī)格、質(zhì)量執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)、數(shù)量、價格、交貨日期、運(yùn)輸方式、付款方式、違約責(zé)任等要約，各單位要明確制定簽訂合同的權(quán)限，合同印章要由專 人保管，發(fā)現(xiàn)有越權(quán)簽訂合同的行為，印章保管人有權(quán)拒絕蓋章并向合同簽訂人的上級授權(quán)部門報告。采購業(yè)務(wù)完畢后，財務(wù)部門要催促采購員及時結(jié)清購貨結(jié)余款，不留“尾巴”。 （四）物資采購專屬權(quán)的執(zhí)行情況。 第二十 三 條 本辦法從下發(fā)之日起執(zhí)行。 （五）付款環(huán)節(jié)的控制。 第十七條 物資采購?fù)戤叢⑷〉迷鲋刀惏l(fā)票后，如發(fā)生退貨或銷售折讓，應(yīng)視不同情況按以下規(guī)定辦理： （一）采購后在未
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