天能集團財務內(nèi)部控制制度-采購與付款(更新版)
【正文】 付款的并且未做帳務處理的情況下，須由采購員將原發(fā)票和稅款抵扣聯(lián)退還給銷售方，屬于采購物資退回的，由采購員與對方協(xié)商實物處理 退回工作，屬于銷售折讓的，采購員應從銷售方重新取得折讓后的增值稅發(fā)票。對一些大額、重要的采購項目，應采取競價方式來確定供應商，以保證供貨的質量、及時性和成本的低廉。 第五條 各分公司在公司總部核定的庫存物資定額標準范圍之內(nèi)，除由總部需集中采購的生產(chǎn)消耗性物資外，可根據(jù)實際需要自 主決定生產(chǎn)消耗性物資的采購，批準權限由各分公司自行制定并報公司總部備案； 第六條 固定資產(chǎn)的采購原則上由公司總部統(tǒng)一采購，各分公司采購達到固定資產(chǎn)管理標準的設備或構成固定資產(chǎn)的其他物資要以獲得公司總部固定資產(chǎn)管理部門的批準或授權為前提條件。 第二節(jié) 分工與授權 第四條 對在管理或辦公過程中使用或耗用的各類物品，公司總部、各分公司必須遵循“集中采購、相互牽制”的原則，各分公司根據(jù)實際情況，參照本制度的有關規(guī)定制定本單位的具體實施辦法并組織實施，同時報公司總部備案，堅決杜絕由使用部門直接自行采購本部門所需物品的多頭采購、各行其是的現(xiàn)象。 采購每項物資，應確定最佳的供應來源。 第十六條 物資采購除購置固定資產(chǎn)可不必取得增值稅發(fā)票或向農(nóng)民收購的產(chǎn)品不能夠取得增值稅發(fā)票外，其他管理或辦公過程中使用或耗用的各類物品、生產(chǎn)消耗性物資的采購必須取得增值稅發(fā)票方可報銷。重點檢查物資采購是否由物資管理部門集中辦理，其他部門辦理物資采購是否獲得批準并經(jīng)物資管理部門授權。
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