【正文】 中國最大的管理資源中心 第 5 頁 共 41 頁 ，并根據(jù)審核過工資表負責及時發(fā)放。 （促銷、處理）。 ，做到賬賬一致，賬表一致。 ，督促有關結算站點做好日常數(shù)據(jù)備份，嚴格按照會計電算化管理制度要求進行管理。會計期間分為年度、半年度、季度和月度。 ,滿足有關各方了解公司財務狀況和經(jīng)營成果的需要，滿足公司加強內部經(jīng)營管理的需要。 ，合理核算可能發(fā)生的損失和費用。 、長期投資、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)和其他資產(chǎn)。應收及預付款項按實際發(fā)生額記賬。各種存貨發(fā)出時，使用加權平均法確定其實際成本。固定資產(chǎn)按取得時的實際成本記賬。各種無形資產(chǎn)在受益期內分期平均攤銷，未攤銷余額在會計報表中列示。 中國最大的管理資源中心 第 9 頁 共 41 頁 。 四、所有者權益 ，包括公司投資人對公司的投入資本以及形成的資本公積金、盈余公積金和未分配利潤等。如有未彌補虧損，應作為所有者權益的減項反映。 ，為銷售和提供勞務而發(fā)生的進貨費用、銷售費用，作為期間費用，直接計入當期損益。 ，按規(guī)定的程序彌補。 、核對無誤的賬簿記錄和其他有關資料編制，做到數(shù)字 真實、計算準確、內容完整、報送及時。 (1)會計內部控制遵循國家有關法律法規(guī)，符合公司的實際情況。 中國最大的管理資源中心 第 12 頁 共 41 頁 ，對實物資產(chǎn)的驗收入庫、領用、發(fā)出、盤點、保管及處置等關鍵環(huán)節(jié)進行控制，防止各種實物資產(chǎn)被盜、毀損和 流失。 不相容職務主要包括：授權批準、業(yè)務經(jīng)辦、會計記錄、財產(chǎn)保管、稽核檢查等職務。 ，全面反映經(jīng)濟活動情況，及時提供業(yè)務活動中的重要信息，增強內部管理的時效性和針對性。 第四部分 資金內部控制制度 、銀行存款和其他貨幣資金。 ， 在授權范圍內進行審批，不得超越審批權限。對不符 中國最大的管理資源中心 第 15 頁 共 41 頁 合規(guī)定的貨幣資金支付 申請，審批人拒絕批準。 ，超過庫存限額的現(xiàn)金及時存入銀行。 定期檢查、清理銀行賬戶的開立及使用情況，發(fā)現(xiàn)問題，及時處理。 。重點檢查貨幣資金支出的授權批準手續(xù)是否健全，是否存在越權審批行為。原則上只能在便于開展業(yè)務的銀行開設一個存款賬戶（基本 帳戶），辦理各種結算業(yè)務。 （ 4）支票付款后及時辦理報銷手續(xù)，購置物品時需要物品保管人員或使用人員驗收簽字后方可報 銷。 （ 2）公司購置固定資采取轉帳結算方式，不得使用現(xiàn)金。付款后加 中國最大的管理資源中心 第 18 頁 共 41 頁 蓋付款標志及經(jīng)辦人戳記。 （ 15） 財務負責人不定期對庫存現(xiàn)金進行抽查。財務中心門按時催促備用金管理人員辦理財務報銷手續(xù)。 ⑵流程圖 支款人→部門經(jīng)理→財務主管→公司領導→出納員→會計 （ 1）員工因公出差可以借差旅費。 （ 5）大額借款（達到 3000 元）需經(jīng)總經(jīng)理批準 。 （ 3）出差期間補助標準：公司領導為早餐 10 元、中餐 30 元、晚餐 20 元，即伙食補助 60 元 /天，住宿標準 60 元 /天； 部門主管為早餐 5 元、中餐 25 元、晚餐 20 元，即伙食補助 50 元 /天，住宿標準50 元 /天； 普通員工伙食補助標準為早餐 5 元、中餐 20 元、晚餐 15 元，即伙食補助 40 元 /天，住宿標準 40 元 /天，公交車補 15 元 /天（不得報銷出租車費）。 外聯(lián)業(yè)務員可每月報銷當?shù)爻鞘薪紖^(qū)公交車月票（或磁卡月票）一張（由公司統(tǒng)一辦理），并發(fā)放交通補助 50 元（打入個人工資），不再報銷其他交通費用。 （ 2）固定資產(chǎn)購買、安裝、調試、驗收合格后，主管部門應盡快將有關單據(jù)到財務中心辦理報銷手續(xù)。具有 IP 功能電話撥打長途時必須使用 IP 功能，如查出未使用 IP 功能，本次通話費全額扣除，自己負擔。 （ 4）由總部宣傳策劃部承辦相關手續(xù)，并保存相關資料。對不符合財務規(guī)定的票據(jù)，財務人員有權拒絕接受，予以退回，并向有關領導報告。 （ 2）公司員工在其編制機構報銷，對于新調人員，調入機構除調遣差旅費外不得報銷調入人員調入前發(fā)生的一切費用。存貨是指公司在生產(chǎn)經(jīng)營過程中為銷售或耗用 而儲備的各種物品，包括產(chǎn)品、半成品、原材料、燃料、包裝物、低值易耗品等。 (1)購置手續(xù) 因工作業(yè)務需要，添置固定資產(chǎn)，應提出書面申請，報總經(jīng)理審批，按審批后的標準、數(shù)量具體執(zhí)行。財務中心根據(jù)合同約定進行付款。凡未辦理 出庫單手續(xù)者，一律不得發(fā)貨；禁止以白條抵庫。 (3)向公司申請配備適當?shù)南榔鞑?，并定期檢查，杜絕隱患。 ④啟用帳簿，應在帳簿封面載明公司名稱、年度，在啟用頁上載明帳簿名稱、啟用時間，由 記帳人員簽名或蓋章，并加蓋公章。 (2)主盤人：由財務總監(jiān)擔任，負責年中、月份盤點工作的推動及實施。存貨應堆放整齊、集中、分類，并置標示牌。 （ 6）盤點完畢，盤點人員應把“盤點統(tǒng)計表”匯總編制“盤存表”，一式兩份，一份由保管部門自存，一份送交財務中心，供核算盤點盈虧金額。 3. 低于限額標準采購項目的采購方式及管理辦法，遵照財務借款與報銷辦法執(zhí)行。 4．采購的貨物符合規(guī)格、標準統(tǒng)一， 現(xiàn)貨貨源充足，價格彈性較小，售后服務好，經(jīng)總經(jīng)理批準可采用詢價議標采購。 3．采購部要根據(jù)批準的采購計劃，對采購清單審核無誤后，確定具體采購方式。財務中心的主管領導，根據(jù)合同、《驗收單》和《申請書》等必要的結算手續(xù)，審核無誤后，按公司《財務支款及報銷辦法》支付款項。 一、綜合工資 綜合工資為員工月綜合收入，主要由標準工資、補貼、績效考核三部分組成。 4．公司員工病假須有醫(yī)院證明，三天以內（含）的病假不扣發(fā)本人標準工資；三天以上不滿五天（含）的病假期間，發(fā)放本 人標準工資的 75%；五天以上不滿七天（含）的病假期間，按本人標準工資的 50%發(fā)。公司員工的職別待遇與月綜合工資的對應關系如下（每人定的月綜合工資及協(xié)議工資另行存檔，不公開）。 五、 監(jiān)督管理 1. 采購部應當加強對公司采購活動的監(jiān)督檢查。 ，采購單位應將合同草案的有關文件報采購部。 中國最大的管理資源中心 第 29 頁 共 41 頁 （ 1）只能從唯一供應商處獲得，或供應商擁有專利權，且無其他合適替代標的； （ 2）因原采購項目的后續(xù)維修、零配件供應、更換或擴充等一致性和兼容性要求，必須繼續(xù)從原供應商處采購； 四、 物資采購審批程序 1．公司采購管理程序包括下列主要步驟： （ 1）編制公司采購預算； （ 2）編制并批復公司采購計劃； （ 3）確定采購方式； （ 4）訂立及履行采購合同 ； （ 5）驗收； （ 6）結算。主要職責是： 1. 組織實施集中采購； 2. 組織由公司撥款的大型采購活動； 3. 受各公司的委托，代其組織采購事宜； 4. 負責采購合同的管理； 5. 擬定公司采購政策； 6. 管理和監(jiān)督公司采購活動； 7. 審批管理進入采購名單的供應商資格； 8. 審批取得公司采購業(yè)務的代理資格； 9. 擬定并調整公司集中采購目錄和公開招標采購范圍的限額標準。 (2)盤點報告應于盤點結束后一周內呈報上級核閱。 （ 1）財務應就年度、年中，抽查項目、部門、時間等情況呈報總經(jīng)理，經(jīng)核準后，簽發(fā)盤點通知，并負責召集各部門盤點負責人召開盤點協(xié)調會，擬訂盤點計劃，限期辦理盤點工作。 (4)盤點人：由公司財務中心指派專人擔任，負責點計數(shù)量。 (1)年終盤點 財務中心會同管理部門及相關部門于年度終了一個月內對固定資產(chǎn)、存貨、貨幣資金等進行全面清查盤點。 (1)存貨在保管期間，由于各種原因發(fā)生毀損、變質、溢缺，應認真填制“毀損報告單”，上報審批。 (3)按規(guī)定填寫出出庫單全部內容，空白行應蓋“以下空白”章，或劃線。 (2)觀察包裝是否完好。 (2)登記 財務在入 賬同時，應同時登記“固定資產(chǎn)卡片”，逐項目填列，并請驗收人、保管人簽字，由財務中心存檔保管。 (1)房屋建筑物、電氣設備由公司總經(jīng)理辦公室指定專人負責管理。 （ 4）報銷時須注明費用發(fā)生原因、地點，準確計算金額和單據(jù)張數(shù)或聯(lián)系方式。 中國最大的管理資源中心 第 23 頁 共 41 頁 （ 4）發(fā)票日期：應如實填寫。 （ 2）未涉及的其它事項發(fā)生的費用，根據(jù)實際情況，由公司領導酌情處理。 （ 4）非承包自營店通訊費執(zhí)行“定額 +銷量提取數(shù)”，最高限額為 300 元。 業(yè)務招待費報銷辦法 公司因工作、業(yè)務需要，經(jīng)公司領導安排，接待客戶及相關人員，本著不浪費的前提下，所發(fā)生的招待費，經(jīng)辦人應在招待費發(fā)票上背書其招待人員及人數(shù)，經(jīng)部門領導審核，報財務顧問簽字，總經(jīng)理批準后，予以報銷。 辦公用品、低值易耗品報銷辦法 （ 1）每月底由各使用部門負責人根據(jù)工作需要填寫“辦公用品、低值易耗品使用計劃表”，交公司辦公室匯總，提請公司領導審批后購買。 出差時間不足一天，視實際誤餐數(shù)執(zhí)行。 在晚上 8： 00 到次日 7： 00 之間出差，乘車船超過 6 小時，可以乘坐火車臥鋪、汽車臥鋪或豪華空調、輪船二等艙。 （ 2）出差較為頻繁及業(yè)務費較多，可采用定額備用金方式。 （ 6）不得座支現(xiàn)金。 （ 16） 每個季度財務負責人至少會同主管會計抽查一次庫存現(xiàn)金對差異情況進行分析，形成庫存現(xiàn)金盤點報告，提出改進意見，以書面形式呈報經(jīng)理。 （ 9）辦理款項匯兌時，財務人員經(jīng)審核“匯兌通知單“及有關憑證，分別由經(jīng)辦人、部門負責人、財務負責人、公司總經(jīng)理簽字，出納人員到銀行辦理。 （ 3）庫存限額經(jīng)總經(jīng)理審批核準，現(xiàn)金超額部分送存銀行。 （ 6）收付業(yè)務款發(fā)生時出納人員及時登記日記帳。支票與財務印鑒由不同人員分開保管。重點檢查是否存在辦理付款業(yè)務所需的全部印章交由一人保管的現(xiàn)象。嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。 ，不準簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠期支票