【正文】 項(xiàng)目反映。負(fù)債已經(jīng)發(fā)生而數(shù)額需要預(yù)計(jì)確定的，合理預(yù)計(jì)，待實(shí)際數(shù)額確定后，進(jìn)行調(diào)整。 三、負(fù)債 能以貨幣計(jì)量、需以資產(chǎn)或勞務(wù)償付的債務(wù)。開辦費(fèi)在公司開始經(jīng)營(yíng)以后的一定年限內(nèi)分期平均攤銷。購(gòu)入的無(wú)形資產(chǎn)，按實(shí)際成本記賬；接受投資取得的無(wú)形資產(chǎn)，按照評(píng)估確認(rèn)或者合同約定的價(jià)格記賬；自行開發(fā)的無(wú)形資產(chǎn)，按開發(fā)過程中實(shí)際發(fā)生的支出 數(shù)記賬。固定資產(chǎn)的原值、累計(jì)折舊和凈值，在會(huì)計(jì)報(bào)表中分別列示。 ，單位價(jià)值在 20xx 元以上，并在使用過程中保持原來(lái)物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、工具器具等。各種存貨在會(huì)計(jì)報(bào)表中以實(shí)際成本列示。各種存貨按取得時(shí)的實(shí)際成本核算。各種應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)及時(shí)清算、催收，定期與對(duì)方對(duì)賬核實(shí)。 ：應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、預(yù)付貨款、待攤費(fèi)用等。 是指各種能夠隨時(shí)變現(xiàn)、持有時(shí)間不超過一年的有價(jià)證券以及不超過一年的其他投資。 二、資 產(chǎn) ，包括各種財(cái)產(chǎn)、債權(quán)和其他權(quán)利。 。 、費(fèi)用相互配比。如確有必要變更，將變更的情 中國(guó)最大的管理資源中心 第 7 頁(yè) 共 41 頁(yè) 況、變更的原因及其對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的 影響，在財(cái)務(wù)報(bào)告中說(shuō)明。 ，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。本制度所稱的期末和定期，是指月末、季末、半年末和年末。 ，分期結(jié)算賬目和編制會(huì)計(jì)報(bào)表。 。 、所有客戶、商品類別、倉(cāng)庫(kù)等標(biāo)準(zhǔn)編碼建立，價(jià)格設(shè)置。 ，協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)做好報(bào)廢設(shè)備的變價(jià)處理等日常工作。 ，發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)，及時(shí)進(jìn)行更正賬務(wù)處理。 八、資產(chǎn)管理崗位職責(zé)（總部由出納兼任，分公司由稽核員兼任） 、設(shè)備檔案的建立及管理工作。 、庫(kù)存核對(duì)、空白銷售票的管理（領(lǐng)用、核銷）、空白倉(cāng)存卡的領(lǐng)用、核銷。 、發(fā)放、統(tǒng)計(jì)工作。 ；執(zhí)行對(duì)外匯款；交納本地按揭款；核算費(fèi)用；核算與管理各類租賃合同（含租入租出）、押金、保證金；攤銷租金；管理工程合同；核算 工程利潤(rùn)；統(tǒng)計(jì)、監(jiān)控資金流量等。 ，保證每一筆憑證內(nèi)容真實(shí)、手續(xù)完備、數(shù)字準(zhǔn)確、會(huì)計(jì)科目正確。 ，字跡要工整規(guī)范。 ，不向外單位和個(gè)人出租出借銀行賬戶，嚴(yán)格執(zhí)行票據(jù)法規(guī) 定，支票使用必須按規(guī)定要素填寫。 、外匯現(xiàn)金、銀行定期存款存單、有價(jià)證券、貴重物品的管理。 。 ，提出改進(jìn)建議與措施。 、負(fù)債、所有者權(quán)益情況進(jìn)行具體量化分析，通過期間比較，發(fā)現(xiàn)問題與異常，提出合理化建議。 ，復(fù)核并執(zhí)行對(duì)外匯款通知。 、核算、對(duì)賬，按時(shí)結(jié)算款項(xiàng)。每月工資發(fā)放完畢后，將工資匯總表、明細(xì)表、試算表以及有關(guān)部門提供的通知單裝訂成冊(cè)，并在 封面注明記賬憑證號(hào)，歸檔；負(fù)責(zé)積累工資、津貼發(fā)放規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)等有關(guān)資料，每月將工資發(fā)放匯總表，試算表及封面打印，經(jīng)審簽后報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。報(bào)告包括（但不限于）：匯總每日日?qǐng)?bào)表、損益報(bào)表（含累計(jì)）、品牌銷售及利潤(rùn)報(bào)表、年度銷售任務(wù)完成報(bào)表、部門利潤(rùn)分析表。 、登記、開據(jù)與保管以及會(huì)計(jì)檔案的整理。 。 、人員調(diào)整工作。 7. 負(fù)責(zé)公司資金管理調(diào)度工作。 、考核和監(jiān)督控制工作。 財(cái)務(wù)部門應(yīng)按框架結(jié)構(gòu)建立財(cái)務(wù)信息上傳下達(dá)渠道，不得越級(jí)報(bào)告。遇有人員調(diào)動(dòng)等工作變動(dòng)時(shí)，負(fù)責(zé)人要認(rèn)真安排好交接，財(cái)務(wù)中心派人參加監(jiān)交。各崗位人員除完成本職工作外，要完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作事項(xiàng)，全心全意為公司發(fā)展服務(wù)。但特殊情況下，公司主管會(huì)計(jì)認(rèn)為有重大問題需要上報(bào)的，可以直接向上反映。 、經(jīng)濟(jì)情況分析工作。定期對(duì)總公司與下屬公司現(xiàn)金庫(kù)存、銀行存款等進(jìn)行安全性、效益性、流動(dòng)性檢查。報(bào)請(qǐng)公司領(lǐng)導(dǎo)獎(jiǎng)懲、任免下屬公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。 二、成本控制崗位職責(zé) 財(cái)政法律、法規(guī)、企業(yè)會(huì)計(jì)制度，按會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范對(duì)公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。 5. 負(fù) 責(zé)稅收管理，按稅務(wù)部門規(guī)定的時(shí)間申報(bào)納稅。 ，會(huì)計(jì)資料的統(tǒng)計(jì)歸檔工作。 。 、銷售品種分布、滯銷商品等分析。 ，保證準(zhǔn)確及時(shí)，報(bào)表包括（但不限于）：庫(kù)存報(bào)表、商品銷售分析表、應(yīng)付帳款表、月度完成任務(wù)表、嘉獎(jiǎng)報(bào)表、廣告報(bào)表、大額資金使用報(bào)表、應(yīng)收帳款報(bào)表、其他應(yīng)收?qǐng)?bào)表、其他應(yīng)付款報(bào)表等。 、費(fèi)用開支、資金收支計(jì)劃進(jìn)行分析，甑別異常情況，提出改進(jìn)建議。 成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作。 、銀行進(jìn)賬單回單等各種收付款憑證。 ，根據(jù)記賬憑證編制現(xiàn)金報(bào)表，并經(jīng)主管會(huì)計(jì)審簽。 不利用銀行賬戶搞非法活動(dòng)。 。審核編號(hào)連續(xù)、附件票據(jù)合規(guī)、戳記完備、簽章齊全。 中國(guó)最大的管理資源中心 第 5 頁(yè) 共 41 頁(yè) ，并根據(jù)審核過工資表負(fù)責(zé)及時(shí)發(fā)放。 。 （促銷、處理）。 。 ，做到賬賬一致，賬表一致。 、調(diào)離時(shí)辦理物品保管人變更登記工作。 ，督促有關(guān)結(jié)算站點(diǎn)做好日常數(shù)據(jù)備份，嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)電算化管理制度要求進(jìn)行管理。 第二部分 公司會(huì)計(jì)制度 一、總則 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。會(huì)計(jì)期間分為年度、半年度、季度和月度。 。 ,滿足有關(guān)各方了解公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的需要，滿足公司加強(qiáng)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理的需要。 。 ，合理核算可能發(fā)生的損失和費(fèi)用。凡支出的效益僅與本會(huì)計(jì)年度相關(guān)的，作為收益性支出；凡支出的效益與幾個(gè)會(huì)計(jì)年度相關(guān) 的，作為資本性支出。 、長(zhǎng)期投資、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)和其他資產(chǎn)。有價(jià)證券應(yīng)按取得時(shí)的實(shí)際成本記賬。應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)按實(shí)際發(fā)生額記賬。經(jīng)確認(rèn)無(wú)法收回的應(yīng)收賬款，作為壞賬 損失，計(jì)入當(dāng)期損益。各種存貨發(fā)出時(shí)，使用加權(quán)平均法確定其實(shí)際成本。 ，包括股票投資、債券投 資和其他投資。固定資產(chǎn)按取得時(shí)的實(shí)際成本記賬。為購(gòu)建固定資產(chǎn)或者對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行更新改造發(fā)生的實(shí)際支出，在會(huì)計(jì)報(bào)表中單獨(dú)列示。各種無(wú)形資產(chǎn)在受益期內(nèi)分期平均攤銷，未攤銷余額在會(huì)計(jì)報(bào)表中列示。租入固定資產(chǎn)改良支出在租賃期內(nèi)平均攤銷。 中國(guó)最大的管理資源中心 第 9 頁(yè) 共 41 頁(yè) 。流動(dòng)負(fù)債的余額在會(huì)計(jì)報(bào)表中分項(xiàng)列示。 四、所有者權(quán)益 ，包括公司投資人對(duì)公司的投入資本以及形成的資本公積金、盈余公積金和未分配利潤(rùn)等。 。如有未彌補(bǔ)虧損，應(yīng)作為所有者權(quán)益的減項(xiàng)反映。公司在發(fā)出商品、提供勞務(wù)，同時(shí)收訖價(jià)款或者取得索取價(jià)款的憑據(jù)時(shí)，確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入。 ，為銷售和提供勞務(wù)而發(fā)生的進(jìn)貨費(fèi)用、銷售費(fèi)用，作為期間費(fèi)用，直接計(jì)入當(dāng)期損益。 。 ，按規(guī)定的程序彌補(bǔ)。 。 、核對(duì)無(wú)誤的賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字 真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。 、各部門。 (1)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制遵循國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)，符合公司的實(shí)際情況。 (5)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制遵循成本效益原則，以合理的控制成本達(dá)到最佳的控制效果。 中國(guó)最大的管理資源中心 第 12 頁(yè) 共 41 頁(yè) ，對(duì)實(shí)物資產(chǎn)的驗(yàn)收入庫(kù)、領(lǐng)用、發(fā)出、盤點(diǎn)、保管及處置等關(guān)鍵環(huán)節(jié)進(jìn)行控制，防止各種實(shí)物資產(chǎn)被盜、毀損和 流失。 ，做好成本費(fèi)用管理的各項(xiàng)基礎(chǔ)工作，制定成本費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，分解成本費(fèi)用指標(biāo)，控制成本費(fèi)用差異，考核成本費(fèi)用指標(biāo)的完成情況，落實(shí)獎(jiǎng)罰措施，降低成本費(fèi)用，提高經(jīng)濟(jì)效益。 不相容職務(wù)主要包括：授權(quán)批準(zhǔn)、業(yè)務(wù)經(jīng)辦、會(huì)計(jì)記錄、財(cái)產(chǎn)保管、稽核檢查等職務(wù)。 預(yù)算內(nèi)資金實(shí)行責(zé)任人限額審批，限額以上資金實(shí)行集體審批。 ，全面反映經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況，及時(shí)提供業(yè)務(wù)活動(dòng)中的重要信息，增強(qiáng)內(nèi)部管理的時(shí)效性和針對(duì)性。 (2)寫出檢查報(bào)告，對(duì)涉及會(huì)計(jì)工作的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、內(nèi)部機(jī)構(gòu)和崗位在內(nèi)部控制上存在的缺陷提出改進(jìn)建議。 第四部分 資金內(nèi)部控制制度 、銀行存款和其他貨幣資金。 。 ， 在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限。 (1)支付申請(qǐng)。對(duì)不符 中國(guó)最大的管理資源中心 第 15 頁(yè) 共 41 頁(yè) 合規(guī)定的貨幣資金支付 申請(qǐng)，審批人拒絕批準(zhǔn)。 (4)辦理支付。 ，超過庫(kù)存限額的現(xiàn)金及時(shí)存入銀行。因特殊情況需坐支現(xiàn)金的，事先報(bào)經(jīng)公司總經(jīng)理審查批準(zhǔn)。 定期檢查、清理銀行賬戶的開立及使用情況，發(fā)現(xiàn)問題，及時(shí)處理。如調(diào)節(jié)不符，查明原因，及時(shí)處理。 。 ，明確監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)或人員的職責(zé)權(quán)限，定期和不定期地進(jìn)行檢查。重點(diǎn)檢查貨幣資金支出的授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批行為。重點(diǎn)檢查票據(jù)的購(gòu)買、領(lǐng)用、保管手續(xù)是否健全，票據(jù)保管是否存在漏洞。原則上只能在便于開展業(yè)務(wù)的銀行開設(shè)一個(gè)存款賬戶（基本 帳戶），辦理各種結(jié)算業(yè)務(wù)。 （ 3）原則上不允許各業(yè)務(wù)部門領(lǐng)取空白支票。 （ 4）支票付款后及時(shí)辦理報(bào)銷手續(xù)，購(gòu)置物品時(shí)需要物品保管人員或使用人員驗(yàn)收簽字后方可報(bào) 銷。出納人員按月對(duì)帳，并編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，書面呈報(bào)財(cái)務(wù)中心經(jīng)理。 （ 2）公司購(gòu)置固定資采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金。財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫(kù)存限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付，即不得坐支。付款后加 中國(guó)最大的管理資源中心 第 18 頁(yè) 共 41 頁(yè) 蓋付款標(biāo)志及經(jīng)辦人戳記。 （ 11）不準(zhǔn)超范圍、超限額使用現(xiàn)金。 （ 15） 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人不定期對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行抽查。 （ 2）根據(jù)公司總經(jīng)理通知，部門領(lǐng)取備用金時(shí)，填寫借款單，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核，由出納人員依憑證付款。財(cái)務(wù)中心門按時(shí)催促備用金管理人員辦理財(cái)務(wù)報(bào)銷手續(xù)。 二、范圍：適用于公司各部門。 ⑵流程圖 支款人→部門經(jīng)理→財(cái)務(wù)主管→公司領(lǐng)導(dǎo)→出納員→會(huì)計(jì) （ 1）員工因公出差可以借差旅費(fèi)。 （ 3）當(dāng)月連續(xù)幾次出差，在上次借款未還清的，不予再借款。 （ 5）大額借款（達(dá)到 3000 元）需經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn) 。 員工符合乘坐臥鋪或豪華空調(diào)，輪船二等艙的，非主觀原因未能乘坐的，可按硬坐車票或三等艙票價(jià)的 40%發(fā)給補(bǔ)貼。 （ 3）出差期間補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)：公司領(lǐng)導(dǎo)為早餐 10 元、中餐 30 元、晚餐 20 元，即伙食補(bǔ)助 60 元 /天，住宿標(biāo)準(zhǔn) 60 元 /天； 部門主管為早餐 5 元、中餐 25 元、晚餐 20 元，即伙食補(bǔ)助 50 元 /天，住宿標(biāo)準(zhǔn)50 元 /天； 普通員工伙食補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)為早餐 5 元、中餐 20 元、晚餐 15 元，即伙食補(bǔ)助 40 元 /天，住宿標(biāo)準(zhǔn) 40 元 /天，公交車補(bǔ) 15 元 /天（不得報(bào)銷出租車費(fèi)）。 如果在公司食堂（含分公司食堂）就餐或在標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)報(bào)銷餐費(fèi)（不含對(duì)外宴請(qǐng)，宴請(qǐng)需要直接領(lǐng)導(dǎo)批