【正文】 負(fù)責(zé)人審批，經(jīng)會計審核，到出納人員處領(lǐng)取。 （ 13） 不準(zhǔn)挪用現(xiàn)金。 （ 3）部門領(lǐng)取備用金累計一般不超過 20xx 元。 ⒉支款憑證 支款時應(yīng)提供購貨合同書、購貨協(xié)議書、購貨訂單、物品申購審批單、出差申請審批表及其他相應(yīng)資料。特殊情況經(jīng)部門主管同意可借不超過本人半個月的工資。 部門主管出差期間發(fā)生的車費、住宿費等合理費用可憑票報銷，遠距離出差可乘座火車硬臥，特殊情況下，經(jīng)總經(jīng)理同意可乘坐飛機普通艙。 （ 4）出差人員出差回來，憑有效車船票據(jù)實報銷。 固定資產(chǎn)購置費用報銷辦法 （ 1）由有關(guān)部門提出書面申請，并做出可行性分析報告，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，到財務(wù)中心開據(jù)支票購買。凡由公司委托銀行代扣手機費的，在其工資中自動扣減相關(guān)費用。 （ 3）原則上廣告費用由總部負(fù)擔(dān)。 （ 2）公司員工采購商品所取得的發(fā)票必須符合稅務(wù)局相關(guān)規(guī)定。 結(jié)算規(guī)定 （ 1）財務(wù)對所有公司經(jīng)濟業(yè)務(wù)負(fù)審核和簽署責(zé)任。 第七部分 資產(chǎn)管理辦法 ，主要指固定資產(chǎn)與存貨。 (5) 每年財務(wù)中心安排專人進行專項財務(wù)檢查時，資產(chǎn)核實是其中一項重要內(nèi)容。財務(wù)中心據(jù)此進行相應(yīng)財務(wù)處理。 (1)根據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)指令發(fā)出存貨前，領(lǐng)貨人必須填制“出庫單”。 ： (1)應(yīng)妥善保管公司資產(chǎn)。賬面記帳嚴(yán)禁挖、補、刮、擦和用涂改液。不定期抽點，以不預(yù)先通知為原則。 (1)盤點編組：由財務(wù)中心負(fù)責(zé)人于每次盤點前，依盤點種類、項目編排“盤點人員編組表”，呈公司總經(jīng)理核定后，公布實施。 （ 4）盤點過程應(yīng)按指定順序進行，不得遺漏、重復(fù)。 第八部分 物資采購管理辦法 一、 適用范圍 中國最大的管理資源中心 第 28 頁 共 41 頁 1. 本《辦法》適應(yīng)各部門、各分公司的商品采購。 ，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)可采用競爭性談判方式采購。 （ 2）采購單位報送的月份執(zhí)行計劃，應(yīng)是本月已經(jīng)確定要購置且采購資金已經(jīng)落實的項目，按規(guī)定應(yīng)辦理審批的采購項目，應(yīng)辦理審批手續(xù)。 ，采購單位應(yīng)將變更或終止的理由及時書面上報采購部。 第九部分 工資管理辦法 為加強公司員工工資管 理、統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范制度，根據(jù)公司自身特點，按照人才市場的規(guī)律，為保證公司有一個高素質(zhì)的人才隊伍，使員 工各施其職、各盡其責(zé)、各獲其酬，特制定公司工資管理辦法。 2．標(biāo)準(zhǔn)工資由財務(wù)顧問按月造表，公司領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)后發(fā)放。 2．計時、計 件、績效考核工資制度：對于從事生產(chǎn)按時、按件與任務(wù)額度完成的某項工作，以定額計發(fā)的一種工資制度。 2. 采購部和財務(wù)中心共同對采購活動進行監(jiān)督，所有合同應(yīng)通過財務(wù)中心核準(zhǔn)。 3 日內(nèi)，采購部應(yīng)將合同副本報財務(wù)中心備案。 各品牌經(jīng)理報送采購計劃時，填報《采購計劃表》（以下統(tǒng)稱《計劃表》），本表一式兩份，部門留存一份，采購部一份。 10 萬元以上的采購項目，原則上應(yīng)實行公開招標(biāo)。 (1)盤點工作人員要依據(jù)規(guī)定，盡職盡責(zé)，認(rèn)真做好盤點工作，表現(xiàn)優(yōu)異者，經(jīng)由主盤人簽報，經(jīng)公司 總經(jīng)理批準(zhǔn)，給予相應(yīng)嘉獎。至于生產(chǎn)需用品，經(jīng)批準(zhǔn)可不移動，但應(yīng)標(biāo)示出。 (6)協(xié)點人：由倉儲經(jīng)理指派，負(fù)責(zé)盤點時料品搬運及整理工作。 (3)月末盤點 財務(wù)中心會同管理部門于月份終了對公司貴重物品及常用財務(wù)進行盤查清點。 (1)存貨明細賬是記錄實物的收入、發(fā)出、結(jié)存 情況的重要賬冊，應(yīng)按品種、規(guī)格登記，并妥善保管，年終裝訂成冊，至少保管 5 年； (2)記賬應(yīng)有合法憑證，憑證應(yīng)完整，并遵守以下規(guī)則： ①根據(jù)入庫單記收入，根據(jù)出庫單記發(fā)出，有關(guān)資料作為其附件，分別按順序編號，作為記帳索引號，按月裝訂成冊，以便月后查詢。 (1)存貨存放地點應(yīng)符合防火、防盜、防潮、防塵標(biāo)準(zhǔn)，大宗商品倉儲如有貨架應(yīng)達到安全要求。 (4)完成品質(zhì)檢測。修理完畢，經(jīng)驗收合格，財務(wù)中心予以付款。 (3) 所有物品檔案材料由公司總經(jīng)理辦公室指派專人負(fù)責(zé)，定期歸檔。 （ 6） 3000 元（含）以上的費用需向總經(jīng)理報告，按總經(jīng)理的指示處理。 （ 6）發(fā)票上應(yīng)清楚蓋有“發(fā) 票專用章”或“財務(wù)專用章”。 領(lǐng)款人→部門經(jīng)理 →會計→財務(wù)總監(jiān)→出納員 五、注意事項 憑證填寫要求 （ 1）應(yīng)用藍色或黑色簽字逐項填寫，禁止使用紅色筆、圓珠筆或鉛筆； （ 2）字跡要清晰，不得涂改 。 廣告費（不含公益性廣告）報銷辦法 （ 1）根據(jù)年度廣告預(yù)算與計劃，由各業(yè)務(wù)經(jīng)理或宣傳策劃部提出申請，注明廣告方式、內(nèi)容、預(yù)期效果、預(yù)算金額，由總經(jīng)理批準(zhǔn)實施。 （ 2）車票上需背書從哪里到哪里，做什么事，經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)審核，報主管領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)后，予以報銷。 （ 2）所購辦公用品、低值易耗品，實行定人驗收、保管、領(lǐng)用登記的辦法。 如果在公司食堂（含分公司食堂）就餐或在標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)報銷餐費（不含對外宴請，宴請需要直接領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)），則不享受對應(yīng)伙食補助。 員工符合乘坐臥鋪或豪華空調(diào)，輪船二等艙的，非主觀原因未能乘坐的，可按硬坐車票或三等艙票價的 40%發(fā)給補貼。 （ 3）當(dāng)月連續(xù)幾次出差，在上次借款未還清的，不予再借款。 二、范圍：適用于公司各部門。 （ 2）根據(jù)公司總經(jīng)理通知，部門領(lǐng)取備用金時，填寫借款單，財務(wù)負(fù)責(zé)人審核，由出納人員依憑證付款。 （ 11）不準(zhǔn)超范圍、超限額使用現(xiàn)金。財務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付，即不得坐支。出納人員按月對帳，并編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，書面呈報財務(wù)中心經(jīng)理。 （ 3）原則上不允許各業(yè)務(wù)部門領(lǐng)取空白支票。重點檢查票據(jù)的購買、領(lǐng)用、保管手續(xù)是否健全，票據(jù)保管是否存在漏洞。 ，明確監(jiān)督檢查機構(gòu)或人員的職責(zé)權(quán)限，定期和不定期地進行檢查。如調(diào)節(jié)不符，查明原因，及時處理。因特殊情況需坐支現(xiàn)金的，事先報經(jīng)公司總經(jīng)理審查批準(zhǔn)。 (4)辦理支付。 (1)支付申請。 。 (2)寫出檢查報告，對涉及會計工作的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)、內(nèi)部機構(gòu)和崗位在內(nèi)部控制上存在的缺陷提出改進建議。 預(yù)算內(nèi)資金實行責(zé)任人限額審批，限額以上資金實行集體審批。 ，做好成本費用管理的各項基礎(chǔ)工作，制定成本費用標(biāo)準(zhǔn)，分解成本費用指標(biāo)，控制成本費用差異，考核成本費用指標(biāo)的完成情況，落實獎罰措施，降低成本費用，提高經(jīng)濟效益。 (5)會計內(nèi)部控制遵循成本效益原則，以合理的控制成本達到最佳的控制效果。 、各部門。 。 。公司在發(fā)出商品、提供勞務(wù)，同時收訖價款或者取得索取價款的憑據(jù)時，確認(rèn)營業(yè)收入。 。流動負(fù)債的余額在會計報表中分項列示。租入固定資產(chǎn)改良支出在租賃期內(nèi)平均攤銷。為購建固定資產(chǎn)或者對固定資產(chǎn)進行更新改造發(fā)生的實際支出，在會計報表中單獨列示。 ，包括股票投資、債券投 資和其他投資。經(jīng)確認(rèn)無法收回的應(yīng)收賬款，作為壞賬 損失，計入當(dāng)期損益。有價證券應(yīng)按取得時的實際成本記賬。凡支出的效益僅與本會計年度相關(guān)的，作為收益性支出；凡支出的效益與幾個會計年度相關(guān) 的，作為資本性支出。 。 。 第二部分 公司會計制度 一、總則 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。 、調(diào)離時辦理物品保管人變更登記工作。 。 。審核編號連續(xù)、附件票據(jù)合規(guī)、戳記完備、簽章齊全。 不利用銀行賬戶搞非法活動。 、銀行進賬單回單等各種收付款憑證。 、費用開支、資金收支計劃進行分析，甑別異常情況，提出改進建議。 、銷售品種分布、滯銷商品等分析。 ，會計資料的統(tǒng)計歸檔工作。 二、成本控制崗位職責(zé) 財政法律、法規(guī)、企業(yè)會計制度，按會計基礎(chǔ)工作規(guī)范對公司經(jīng)濟業(yè)務(wù)進行會計核算。定期對總公司與下屬公司現(xiàn)金庫存、銀行存款等進行安全性、效益性、流動性檢查。但特殊情況下，公司主管會計認(rèn)為有重大問題需要上報的，可以直接向上反映。遇有人員調(diào)動等工作變動時，負(fù)責(zé)人要認(rèn)真安排好交接，財務(wù)中心派人參加監(jiān)交。 、考核和監(jiān)督控制工作。 、人員調(diào)整工作。 、登記、開據(jù)與保管以及會計檔案的整理。每月工資發(fā)放完畢后，將工資匯總表、明細表、試算表以及有關(guān)部門提供的通知單裝訂成冊，并在 封面注明記賬憑證號，歸檔；負(fù)責(zé)積累工資、津貼發(fā)放規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)等有關(guān)資料，每月將工資發(fā)放匯總表，試算表及封面打印，經(jīng)審簽后報公司領(lǐng)導(dǎo)審批。 ，復(fù)核并執(zhí)行對外匯款通知。 ，提出改進建議與措施。 、外匯現(xiàn)金、銀行定期存款存單、有價證券、貴重物品的管理。 ，字跡要工整規(guī)范。 ；執(zhí)行對外匯款；交納本地按揭款；核算費用；核算與管理各類租賃合同（含租入租出）、押金、保證金；攤銷租金；管理工程合同；核算 工程利潤；統(tǒng)計、監(jiān)控資金流量等。 、庫存核對、空白銷售票的管理（領(lǐng)用、核銷）、空白倉存卡的領(lǐng)用、核銷。 ，發(fā)現(xiàn)差錯，及時進行更正賬務(wù)處理。 、所有客戶、商品類別、倉庫等標(biāo)準(zhǔn)編碼建立，價格設(shè)置。 ，分期結(jié)算賬目和編制會計報表。 ，如實反映財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。 、費用相互配比。 二、資 產(chǎn) ，包括各種財產(chǎn)、債權(quán)和其他權(quán)利。 ：應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、預(yù)付貨款、待攤費用等。各種存貨按取得時的實際成本核算。 ，單位價值在 20xx 元以上，并在使用過程中保持原來物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、機器設(shè)備、運輸設(shè)備、工具器具等。購入的無形資產(chǎn)，按實際成本記賬；接受投資取得的無形資產(chǎn)，按照評估確認(rèn)或者合同約定的價格記賬；自行開發(fā)的無形資產(chǎn)，按開發(fā)過程中實際發(fā)生的支出 數(shù)記賬。 三、負(fù)債 能以貨幣計量、需以資產(chǎn)或勞務(wù)償付的債務(wù)。在流動負(fù)債下單列項目反映。 、資本公積金、盈余公積金和未分配利潤的各個項目，在會計報表中分項列示。 、直接材料、商品進價和其他直接費用， 中國最大的管理資源中心 第 10 頁 共 41 頁 直接計入經(jīng)營成本；發(fā)生的各項間接費用，按一定標(biāo)準(zhǔn)分配計入經(jīng)營成本。 七、利潤 ，包括營業(yè)利潤、投資凈收益和營業(yè)外收支凈額。采取前后期對比方式編列的，上期的項目分類和內(nèi)容與本期不一致的，將上期數(shù)按本期項目和內(nèi)容，調(diào)整有關(guān)數(shù)字。 (3) 堵塞漏洞、消除隱患，防止并及時發(fā)現(xiàn)、糾正錯誤及舞弊行為，保護公司資產(chǎn)的安全、完整。 ，辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位分離，相關(guān)機構(gòu)和人員相互制約，確保貨幣資金的安全。 ，合理設(shè)置會計及相關(guān)工作崗位，明確職責(zé)權(quán)限，形成相互制衡機 制。 ，針對各個風(fēng)險控制點，建立有效的風(fēng)險管理系統(tǒng)，通過風(fēng)險預(yù)警、風(fēng)險識別、風(fēng)險評估、風(fēng)險分析、風(fēng)險報告等措施，對財務(wù)風(fēng)險和經(jīng)營風(fēng)險進行全面防范和控制。 。 ，明確審批人對貨幣資金業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作要求。審批人根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相程序?qū)χЦ渡暾堖M行審批。 或人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)或直接接觸貨幣資金。 ，加強銀行賬戶的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定開立賬戶，辦理存款、取款和結(jié)算。 中國最大的管理資源中心 第 16 頁 共 41 頁 ，明確各種票據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序，并專設(shè)登記簿進行記錄，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。 (2)貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況。 2. 賬戶管理 開立、變更賬戶，須經(jīng)總經(jīng)理同意，由財務(wù)具體執(zhí)行。財務(wù)及時催促業(yè)務(wù)及時辦理結(jié)算報銷手