【正文】 寫，相關(guān)人員印章齊全 記賬憑證按時(shí)間和憑證順序裝訂成本，要求附件齊全、折疊規(guī)范、裝訂整齊、無(wú)金屬物，封面按規(guī)范要求填寫，相關(guān)人員印章齊全 按 歸檔資料類別裝訂成冊(cè)，保證不漏頁(yè)，相 關(guān)責(zé)任人員簽章齊全 財(cái)務(wù)部當(dāng)年形成的會(huì)計(jì)檔案，交財(cái)務(wù)部保管兩年，期滿后財(cái)務(wù)部檔案管理人員編制移交清冊(cè)，移交院辦檔案室，移交時(shí)雙方應(yīng)逐冊(cè)清點(diǎn)查收，移交完畢在移交清冊(cè)上簽字確認(rèn) 保管期限 永久 定期 會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)，會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè) 年終決算報(bào)表 3 年 5 年 15 年 25 年 月度、季度財(cái)務(wù)報(bào)表 銀行對(duì)賬單，銀行存款余額調(diào)節(jié)表 各類會(huì)計(jì)憑證，總賬、明細(xì)分類賬、各類光盤電子檔案 現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬 查閱和借用 會(huì)計(jì)人員查閱檔案時(shí)，辦理查閱登記手續(xù) 其他部門或外單位人員查閱檔案時(shí)，須經(jīng)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，辦理查閱登記手續(xù)，由財(cái)務(wù)部檔案管理員陪同查閱 會(huì)計(jì)檔案借出的，須經(jīng)該部門分管院長(zhǎng)批準(zhǔn)，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人同意后，檔案管理員登記借出檔案的名稱、借出 日期、借出人姓名、借出理由及歸還日期后方可借出 銷毀 會(huì)計(jì)檔案保管期滿，由檔案室 會(huì)同財(cái)務(wù)部提出銷毀意見，編 制會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)，財(cái)務(wù)部 負(fù)責(zé)人同意后報(bào)院長(zhǎng)審批后 銷毀 會(huì)計(jì)檔案銷毀時(shí)，由檔案室和財(cái)務(wù)部共同派員監(jiān)銷。 真正了解一種生活，也當(dāng)如此。再次領(lǐng)用時(shí)，采用交舊領(lǐng)新的核銷領(lǐng)用辦法 票據(jù)的領(lǐng)用建立登記簽領(lǐng)制度，按領(lǐng)用票據(jù)種類的起止順序發(fā)放、登記，由領(lǐng)用人簽字確認(rèn)，票據(jù)管理員不定期檢查票據(jù)保存狀況 票據(jù)的監(jiān)管 票據(jù)的注銷 票據(jù)使用的管理 票據(jù)的領(lǐng)用 門診收費(fèi)票據(jù)（微機(jī)票）由收費(fèi)員本人按整箱領(lǐng)取，登記領(lǐng)用起止號(hào)碼，收入會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)票據(jù)系統(tǒng)上號(hào)工作 門診收費(fèi)票據(jù)（手工票）由收費(fèi)處主任領(lǐng)用，一般限領(lǐng)一本，作為臨時(shí)情況使用 出院結(jié)算票據(jù)由出院結(jié)算員按整箱領(lǐng)用，預(yù)收款票據(jù)由住院處主任統(tǒng)一領(lǐng)用，登記起止號(hào)碼 財(cái)政事業(yè)單位內(nèi)部結(jié)算票 據(jù)，事業(yè)性收費(fèi)票據(jù)，醫(yī)院內(nèi)部結(jié)算票據(jù)由出納領(lǐng)用，各類票據(jù)限領(lǐng)一本 其他職能科室由于臨時(shí)工作需要使用醫(yī)院內(nèi)部結(jié)算票據(jù)的，寫出書面申請(qǐng)，主管院長(zhǎng)批準(zhǔn)后，限領(lǐng)一本使用，并限期連同所收款項(xiàng)及存根一并交財(cái)務(wù)部 門診收費(fèi)票據(jù)銷號(hào)由票據(jù)管理員按照當(dāng)日收入日?qǐng)?bào)表起止號(hào)登記銷號(hào) 出院結(jié)算單據(jù)及預(yù)收款單據(jù)由報(bào)賬員根據(jù)住院收入日?qǐng)?bào)表票據(jù)使用 起止號(hào)登記銷號(hào) 長(zhǎng)期休假及不在崗的收費(fèi)員保管的票據(jù)，應(yīng)在休假或離崗之前，票據(jù)管理員收回未使用票據(jù)，并登記銷號(hào) 財(cái)政結(jié)算票據(jù)及醫(yī)院內(nèi)部結(jié)算票據(jù)由票據(jù)管理員登記銷號(hào) 各類門診、住院收費(fèi)票據(jù)，按整箱領(lǐng)取用的，應(yīng)在三個(gè)月內(nèi)使用并注銷。監(jiān)銷時(shí)應(yīng)按銷毀清冊(cè)認(rèn)真清點(diǎn)、核對(duì)，檔案銷毀后，雙方在銷毀清冊(cè)上簽字確認(rèn) 檔案保管期滿但未結(jié)清的 債權(quán)債務(wù)的原始憑證及其他未了事項(xiàng)的原始憑證，應(yīng)單獨(dú)抽出裝訂成冊(cè)，待未了事項(xiàng)了結(jié)后處理 科 科 科 科 科 科 科 科 科 科 科 會(huì)計(jì)檔案管理制度 會(huì)計(jì)電算化核算流程 原始憑證 原始憑證稽核 對(duì)原始憑證的真實(shí)性、合法性進(jìn)行稽核 對(duì)原始憑證的完整性進(jìn)行稽核 對(duì)原始憑 證的正確性及審批程序的完整性進(jìn)行稽核 現(xiàn)金收付 銀行收付 電算化會(huì)計(jì)根據(jù)原始憑證編制記賬憑證 稽核崗位進(jìn)行記賬憑證逐筆微機(jī)內(nèi)稽核 發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤記賬憑證 記賬憑證打印 會(huì)計(jì)主管進(jìn)行會(huì)計(jì)科目運(yùn)用、對(duì)應(yīng)關(guān)系正確性稽核，并在機(jī)制記賬憑證上加蓋崗位人員印章 電算化會(huì)計(jì)根據(jù)審核過的記賬憑證進(jìn)行機(jī)內(nèi)賬簿登記 總賬 明細(xì)分類賬 日記賬 電算化會(huì)計(jì)進(jìn)行機(jī)內(nèi)帳務(wù)結(jié)賬工作 會(huì)計(jì)報(bào)表的編制 總賬崗位進(jìn)行會(huì)計(jì)報(bào)表審核 編制會(huì)計(jì)報(bào)表編報(bào)說明 會(huì)計(jì)報(bào)表報(bào)送 11 . 9 會(huì)計(jì)稽核制度 會(huì)計(jì)各工作環(huán)節(jié)之間應(yīng)建立稽核制度 原始憑證的稽核 審查憑證的真實(shí)性 審查憑證的合法性 審查憑證的完整性 是否符合財(cái)會(huì)制度 是否符合核算及合同規(guī)定 有無(wú)弄虛作假和重復(fù)列支情況 反映的內(nèi)容是否真實(shí) 原始憑證填寫是否符合會(huì)計(jì)規(guī)范化要求 審批手續(xù)是否完整 資產(chǎn)、材料采購(gòu)是否辦理入庫(kù)手續(xù) 出納對(duì)已辦理支付的原 始憑證是否加蓋轉(zhuǎn)訖或現(xiàn)金付訖印章 會(huì)計(jì)憑證的稽核 審查會(huì)計(jì)憑證所列內(nèi)容是否齊備、完整 審查會(huì)計(jì)科目使用及對(duì)應(yīng)關(guān)系的正確性，審查會(huì)計(jì)憑證是否按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的時(shí)間順序進(jìn)行，是否堅(jiān)持一事一單原則 審查會(huì)計(jì)憑證反映內(nèi)容、金額是否與原始憑證相符，摘要是否清晰完整 審查會(huì)計(jì)憑證所加蓋的責(zé)任人印章是否齊全 會(huì)計(jì)賬簿的稽核 審查賬簿設(shè)置是否合理，各類賬簿使用是否符合規(guī)范要求 審查現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬是否日清日結(jié)，更正是否正確 審查各種賬簿記錄的正確性、完整性 審查賬簿是否按規(guī)定進(jìn)行月結(jié)，年度終了 結(jié) 轉(zhuǎn)下年手續(xù)是否完備 會(huì)計(jì)報(bào)表的稽核 審查會(huì)計(jì)報(bào)表有無(wú)漏項(xiàng)、錯(cuò)行及金額錯(cuò)誤有無(wú)，反映會(huì)計(jì)事項(xiàng)處理不當(dāng)問題 審查會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目之間、表與表之間、本期數(shù)與上期數(shù)之間數(shù)據(jù)的鉤稽關(guān)系是否正確 審查會(huì)計(jì)報(bào)表 中收入、支出、 結(jié)余計(jì)算是否正確，計(jì)算口徑是否一致，是否具有可比性 審查會(huì)計(jì)報(bào)表編報(bào)說明是否解釋正確，報(bào)表編制原則、依據(jù)、方法是否正確解釋 審查會(huì)計(jì)報(bào)表種類是否齊全，會(huì)計(jì)報(bào)表封面、編報(bào)日期、印章等內(nèi)容是否完備，報(bào)表報(bào)送是否及時(shí) 會(huì)計(jì)稽核制度 門診收入管理流程 患者 在門診就診后交費(fèi) 持銀聯(lián)刷卡交費(fèi)患者 持現(xiàn)金交費(fèi)患者 省、市、區(qū)醫(yī)保刷卡患者 開據(jù)門診收費(fèi)票據(jù) 開據(jù)門診收費(fèi)票據(jù)及銀聯(lián)刷卡單據(jù) 開據(jù)門診收費(fèi)票據(jù)及醫(yī)保刷卡憑證聯(lián) 收費(fèi)員在門診收費(fèi)票據(jù)上加蓋門診收費(fèi)專用章 存根聯(lián) 存財(cái)務(wù)部備查 報(bào)銷聯(lián) 交患者 科室核算聯(lián) 科室二級(jí)核算收入憑證 收費(fèi)員填制個(gè)人收入日?qǐng)?bào)表 收入明細(xì) 退費(fèi)情況 醫(yī)保刷卡收入 銀聯(lián)刷卡收入 收款出納復(fù)核后簽字確認(rèn) 收款出納于 17： 00 時(shí)編 制門診 收入情況匯總表 ，報(bào)收入會(huì)計(jì)。 核心地段（區(qū)位是一面鏡子，照見家的質(zhì)素） 隱逸空間（環(huán)境是一面鏡子，照見家的質(zhì)素） 超大規(guī)模（點(diǎn)亮與過往不同的 “大 ”生活） 成熟配套（周邊一切是鏡子，照見家的質(zhì)素） 精品建筑（外攬?zhí)煜?，?nèi)宜室家） 均好戶型（每天每秒都被釋放到四壁之外） 大唐新都： 原創(chuàng)生活，非?？臻g 住宅不是炫耀的標(biāo)簽，生活是用來享受的。根據(jù)清查發(fā)現(xiàn)的資產(chǎn)管理方面存在的問題，寫出改進(jìn)資產(chǎn)管理，提高資產(chǎn)利用效率的可行性建議 賬實(shí)不符的資產(chǎn)，寫出書面詳細(xì)記錄，列出 原因 將實(shí)際盤點(diǎn)資產(chǎn)數(shù)量按類別歸總，分別同部門固定資產(chǎn)明細(xì)賬，財(cái)務(wù)部固定資產(chǎn)分類明細(xì)賬核對(duì) 設(shè)備的 存放地與賬面記錄是否相符 實(shí)地檢查設(shè)備的保管、使用、維護(hù)情況 資產(chǎn)的實(shí)存數(shù)量與賬面記錄是否相符 資產(chǎn)的存放地與賬面記錄是否相符 實(shí)地檢查設(shè)備的保管、使用、維護(hù)情況 根據(jù)圖書清點(diǎn)情況按類別進(jìn)行賬實(shí)核對(duì) 每臺(tái)設(shè)備的主機(jī)、附機(jī)的實(shí)存數(shù)與賬面記錄是否相符 按各部門房屋占用情況登記部門占用房屋明細(xì)表，公共類建筑獨(dú)立建表登記 財(cái)務(wù)科與總務(wù)部門資產(chǎn)實(shí)物管理員進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)逐項(xiàng)核查登記 財(cái)務(wù)科、 器械科資產(chǎn)實(shí)物 管理員及設(shè)備使用科室 資產(chǎn)責(zé)任人現(xiàn)場(chǎng)對(duì)設(shè)備進(jìn)行清點(diǎn) 財(cái)務(wù)科、總務(wù)科資產(chǎn)實(shí)物管理員及資產(chǎn)使用科室資產(chǎn)責(zé)任人現(xiàn)場(chǎng)對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行清點(diǎn) 財(cái)務(wù)科、信息科圖書管理員及存放科室資產(chǎn)責(zé)任人，根據(jù)圖書類別，登記造冊(cè)情況現(xiàn)場(chǎng)清點(diǎn) 房屋建筑物清查 專業(yè)設(shè)備清查 一般設(shè)備及其他固定資產(chǎn)清查 圖書的清查 財(cái)務(wù)科、審計(jì)科（或監(jiān)察室）制訂固定資產(chǎn)清查方案，確定清查工作方式、清查重點(diǎn)、具體時(shí)間安排等 貨幣資金清查流程 貨幣資金的清查 《現(xiàn)金及有價(jià)證券盤點(diǎn)表》，《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》，在年度結(jié)束后，按類別、順序整理歸檔 將清查結(jié)果報(bào)財(cái)務(wù)科長(zhǎng)，對(duì)清查中存在的問題進(jìn)行整理 盤點(diǎn)結(jié)束后，根據(jù)盤點(diǎn)結(jié)果，填制《現(xiàn)金及有價(jià)證券盤點(diǎn)表》，并由出納、會(huì)計(jì)、會(huì)計(jì)主管、財(cái)務(wù)主管簽字確認(rèn) 會(huì)計(jì)主管對(duì)銀行存款余額調(diào)節(jié)進(jìn)行復(fù)核并簽字，由會(huì)計(jì)、銀行出納簽字確認(rèn)結(jié)果 財(cái)務(wù)主管每季末負(fù)責(zé)同開戶銀行確認(rèn)單位存款的余額數(shù) 會(huì)計(jì)根據(jù)對(duì)賬情況編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》 會(huì)計(jì)將銀行存款日記賬同銀行對(duì)賬單逐筆進(jìn)行核對(duì) 出納每月末自查單位銀行存款日記賬，保證各項(xiàng)記錄的正確性、完整性 每月末的會(huì)計(jì) 結(jié)賬日，由現(xiàn)金出納、會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)主管進(jìn)行 每天出納人員自行盤 點(diǎn)一次，與會(huì)計(jì)賬面數(shù)核對(duì)一致 每日清點(diǎn) 每月清查 每月清查 每季清查 現(xiàn)金及有價(jià)證券清查 銀行存款清查 由財(cái)務(wù)科會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)，采用月結(jié)后與開戶銀行核對(duì)賬目的方法進(jìn)行 由財(cái)務(wù)主管負(fù)責(zé)，通過實(shí)地盤點(diǎn)的方法確定庫(kù)存現(xiàn)金及有價(jià)證券的實(shí)存數(shù)額，再與現(xiàn)金及有價(jià)證券的賬面余額核對(duì) 藥品、庫(kù)存材料清查流程 藥品、庫(kù)存材料的清查 財(cái)務(wù)科分管藥品、材料的外派會(huì)計(jì)同藥劑科、器械科、總務(wù)科庫(kù)房管理員共同進(jìn)行清查，每季清查一次 衛(wèi)生材料、醫(yī)用耗材的清查 藥品的清查 其他材料的清查 每季末盤點(diǎn)日，由外派會(huì)計(jì)打印管理系統(tǒng)賬面結(jié)存詳細(xì)情況（品種、規(guī)格、數(shù)量等） 確定實(shí)存數(shù)量，同賬面結(jié)存數(shù)核對(duì)，同時(shí)根據(jù)單價(jià)核出實(shí)存金額，同財(cái)務(wù)科賬存金額進(jìn)行核對(duì) 根據(jù)清查結(jié)果，編寫藥品、庫(kù)存材料盤點(diǎn)報(bào)告表，反映藥品、庫(kù)存材料的賬存，實(shí)存數(shù)量和金額，以及盤盈、盤虧、報(bào)損的數(shù)量和金額，并說明盤盈、盤虧、報(bào)損的原因 藥品、庫(kù)存材料的盤盈、盤虧、報(bào)損按處置權(quán)限報(bào)領(lǐng)導(dǎo)審批 根據(jù)審批意見進(jìn)行盤盈、盤虧、報(bào)損的處理 相關(guān)責(zé)任人賠償 進(jìn)行藥品、庫(kù)存材料盤盈、盤虧、報(bào)損的賬面處理 維修材料的清查 債權(quán)債務(wù)清查流程 醫(yī)院各種債權(quán)債務(wù)的清 查 由財(cái)務(wù)科和相關(guān)關(guān)業(yè)務(wù)經(jīng)辦科室共同進(jìn)行，每半年清查一次 個(gè)人差旅、 培訓(xùn)、借款， 由當(dāng)事人核 對(duì)確認(rèn) 周轉(zhuǎn)金分別 落實(shí)負(fù)責(zé)人 進(jìn)行核對(duì) 住院處，醫(yī)保辦負(fù)責(zé)具體在院病人掛賬，未結(jié)賬收入，醫(yī)保掛賬，預(yù)收醫(yī)療款余額核對(duì)工作 未完掛賬工程及設(shè) 備類往來款由業(yè)務(wù) 經(jīng)辦部門經(jīng)手人負(fù) 責(zé)核對(duì)落實(shí) 基建、總務(wù)、器械、藥劑部門外派會(huì)計(jì)及業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員具體負(fù)責(zé)核對(duì)工作 “其他應(yīng)收款”“其 他應(yīng)付款”對(duì)賬 “應(yīng)收醫(yī)療款”“預(yù)收醫(yī) 療款”對(duì)賬 “應(yīng)付賬款”對(duì)賬 財(cái)務(wù)科財(cái)務(wù)主管負(fù)責(zé)牽頭債權(quán)債務(wù)的清查工作，清查前負(fù) 責(zé)往來帳務(wù)的余額整理 根據(jù)對(duì)賬結(jié)果編寫往來賬項(xiàng)對(duì)賬單， 財(cái)務(wù)科會(huì)計(jì)、業(yè)務(wù)經(jīng)手人簽字確認(rèn) 財(cái)務(wù)主管進(jìn)行往來款項(xiàng)賬齡分析 對(duì)超過一年以上或金額在 十萬(wàn)元以上的未清理往來 款項(xiàng)，注明未清理原因，報(bào)財(cái)務(wù)科長(zhǎng) 落實(shí)責(zé)任人在規(guī)定 期限內(nèi)清理完畢 匯報(bào)院領(lǐng)導(dǎo)，成立專門 清理機(jī)構(gòu)進(jìn)行集中清理 一年以內(nèi)或金額在十萬(wàn)元 以下的未清理往來款項(xiàng)， 下達(dá)“限期清欠通知” 清理結(jié)果形成書面總結(jié)，對(duì)未清理項(xiàng) 目落實(shí)責(zé)任人，并根據(jù)情況上報(bào)處理 固定資產(chǎn)的報(bào)廢、處置流程 固定資產(chǎn)的報(bào)廢與處置 固定資產(chǎn)使用部門對(duì)已無(wú)法使用 的固定資產(chǎn)提出報(bào)廢申請(qǐng) 固定資產(chǎn)歸口管理部門實(shí)地進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)定論證，確需報(bào)廢的固定資產(chǎn)，歸口管理部門填寫“實(shí)物資產(chǎn)處置申請(qǐng)表”，列明固定資產(chǎn)報(bào)廢原因及資產(chǎn)的原值等情況 因使用不當(dāng)、保管不當(dāng)而提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)，由使用部門承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任 固定資產(chǎn)屬于到期正常報(bào)廢的，固定資產(chǎn)歸口管理部門簽署意見，按報(bào)廢程序