【正文】 企業(yè)內(nèi)部管理制度的一個重要組成部分。 關鍵詞 ： 中小企業(yè)； 內(nèi)部控制； 內(nèi)部控制制度 . . The research on internal control problems of small and medium enterprises in China Abstract Operating in the economic development and increasing plexity of modern enterprises, internal control is a sound, effective, has bee one of the key factors affecting stability and sustainable development of enterprises. Internal accounting control is very important to the enterprises. It can improve the quality of accounting information, and the awareness of protecting the risk, regularize the business and management, enhance the running effectiveness, as well as protect the assets of the enterprises. Recently, with the development of our national economy, middleandsmall enterprises have been the important forces of supporting economic growth, maintaining economic and social ability. However, at present China39。近年來，隨著我國經(jīng)濟的飛速發(fā)展，我國中小企業(yè)在國民經(jīng)濟中的地位和作用日益顯著。如 2020 年 4 月 14 日 澳柯瑪集團公司利用大股東挪用上市公司 億元資金，用于非關聯(lián)性多元化投資，投資決策失誤造成巨大損失。 . . 第 1 章 我國中小企業(yè)內(nèi)部控制概述 企業(yè)的內(nèi)部控制概念 企業(yè)內(nèi)部控制是指企業(yè)為了保護其經(jīng)濟資源的安全與完整、防范管理漏洞、保證會計信息的真實可靠，利用企業(yè)內(nèi)部分工而產(chǎn)生的相互制約、相互聯(lián)系的具有控制職能的方式、措施及程序。因為企業(yè)的內(nèi)部控制首先表現(xiàn)為所有者對經(jīng)營者的控制，其次表現(xiàn)為企業(yè)內(nèi)部自身的控制內(nèi)容，另外還表現(xiàn)為社會對企業(yè)的控制內(nèi)容。貫徹執(zhí)行國家的方針、政策和法規(guī)，是企業(yè)進行合法經(jīng)營的先決條件。通過對企業(yè) 風險的有效評估，不斷加強對企業(yè)經(jīng)營風險薄弱環(huán)節(jié)的控制，可以促使企業(yè)減少和避免風險。往往出 現(xiàn)產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出，會計部門還不知道是否已經(jīng)實現(xiàn)銷售；由于供應部門的弄虛作假與失職造成購進材料質(zhì)次價高，會計部門仍需照價付款等狀況。 管理者對內(nèi)部會計控制認識薄弱 首先，由于中小企業(yè)組織結(jié)構簡單，經(jīng)營權與所有權高度集中，領導者下達的各項指令執(zhí)行能夠快速落實，所以管理人員 認為在中小企業(yè)沒有必要建立內(nèi)部會計控制。 內(nèi)部控制監(jiān)督失控 由于中小企業(yè)數(shù)量規(guī)模較大，而且其經(jīng)營的多樣化，造成目前我國的整個監(jiān)督體系對于中小企業(yè)來說起不到一定的約束力。目前我國資本市場運行機制以及相應的法律法規(guī)還不健全，各部門在制定內(nèi)部控制框架和規(guī)范過程中缺乏協(xié)調(diào)，各自為政，導致內(nèi)部控制無法形成統(tǒng)一的、完整的框架。它是一個能使員工自身價值的體現(xiàn)和企業(yè)發(fā)展目標的實現(xiàn)有機結(jié)合，培育企業(yè)員工的忠誠度的向心力所在。同時，復雜的控制環(huán)節(jié)會影響企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動 的效率。我國中小企業(yè)中從業(yè)人員的整體素質(zhì)不高，對內(nèi)部控制的重視程度不夠，極大的妨礙了內(nèi)部控制制度在企業(yè)的發(fā)展。 中小企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)主要有內(nèi)部控制的自我檢測、內(nèi)部審計監(jiān)督、外部審計監(jiān)督，但現(xiàn)實中卻存在監(jiān)督體系不健全，監(jiān)督力度不夠等問題。企業(yè)組織結(jié)構建設的好壞直接影響到企業(yè)的經(jīng)營成果及控制效果。企業(yè)制定經(jīng)營目標、設置核算機制以及企業(yè)中具體業(yè)務的運作，都必須依靠具體的工作人員來完成。因此，企業(yè)應結(jié)合實際，建立切實可行的員工培訓機制。 3．實行預算控制企業(yè)編制的預算必須體現(xiàn)其經(jīng)營管理目標，并明確責權。企業(yè)運行的規(guī)范和高效，必將推動我國的經(jīng)濟建設持續(xù)健康發(fā)展，為我國其他經(jīng)濟體內(nèi)部控制制度的建設提供經(jīng)驗，也必將推動社 會主義市場經(jīng)濟的所有參與者的內(nèi)部控制制度的建設和內(nèi)部控制制度體系的逐步完善。 值此提交論文之時，在此向 兩位老師 表達衷心的感謝！ . . 參考文獻 [1] 金娟 .當前中小企業(yè)內(nèi)部控制中的問題與對策，《現(xiàn)代商務》， 2020 年 08 月 [2] 劉曉蕓 .對中小企業(yè)內(nèi)部控制問題的思考，《經(jīng)管視線》， 2020年 03月 [3] 李丹 .金融危機背景下中小企業(yè)內(nèi)部控制問題研究，《調(diào)查報告》， 2020 年02 月 [4] 郭榮玉 .淺談現(xiàn)階段中小企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題和對策 ，《 現(xiàn)代企業(yè)教育》，2020年 06月 [5] 王莉 .淺談中小企業(yè)內(nèi)部控制的 現(xiàn)狀、問題及對策，《 中國管理信息化》， 2020年 07月 [6] 張小朦 .淺談中小企業(yè)內(nèi)部控制問題，《經(jīng)濟視角》， 2020年 08月 [7] 任云龍 .淺談中小企業(yè)內(nèi)部控制問題及對策，《科學大眾 .科學教育》， 2020.年 08 月 [8] 饒華瑩 .淺談中小企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀問題及對策，《時代金融》， 2020年 02月 [9] 王妹禧 .淺析我國中小企業(yè)內(nèi)部控制問題，《商業(yè)文化》， 2020年 05月 [10] 魯蘭 .淺析我國中小企業(yè)內(nèi)部控制問題，《人口與經(jīng)濟》， 2020年 [11] 邢玉霞、孫洪雁 .淺析中小企業(yè)內(nèi)部控制的現(xiàn) 狀、問題及對策，《百花園地》，2020年 06月 [12] 陳學博 .淺析中小企業(yè)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀與改進，《時代金融》， 2020年 06月 [13] 郭艷芳 .淺析中小企業(yè)內(nèi)部控制問題，《財經(jīng)界》， 2020年 [14] 黃慧 .淺議中小企業(yè)內(nèi)部控制