【正文】 企業(yè)內部管理制度的一個重要組成部分。 關鍵詞 ： 中小企業(yè)； 內部控制； 內部控制制度 . . The research on internal control problems of small and medium enterprises in China Abstract Operating in the economic development and increasing plexity of modern enterprises, internal control is a sound, effective, has bee one of the key factors affecting stability and sustainable development of enterprises. Internal accounting control is very important to the enterprises. It can improve the quality of accounting information, and the awareness of protecting the risk, regularize the business and management, enhance the running effectiveness, as well as protect the assets of the enterprises. Recently, with the development of our national economy, middleandsmall enterprises have been the important forces of supporting economic growth, maintaining economic and social ability. However, at present China39。近年來，隨著我國經濟的飛速發(fā)展，我國中小企業(yè)在國民經濟中的地位和作用日益顯著。如 2020 年 4 月 14 日 澳柯瑪集團公司利用大股東挪用上市公司 億元資金，用于非關聯性多元化投資，投資決策失誤造成巨大損失。 . . 第 1 章 我國中小企業(yè)內部控制概述 企業(yè)的內部控制概念 企業(yè)內部控制是指企業(yè)為了保護其經濟資源的安全與完整、防范管理漏洞、保證會計信息的真實可靠，利用企業(yè)內部分工而產生的相互制約、相互聯系的具有控制職能的方式、措施及程序。因為企業(yè)的內部控制首先表現為所有者對經營者的控制，其次表現為企業(yè)內部自身的控制內容，另外還表現為社會對企業(yè)的控制內容。貫徹執(zhí)行國家的方針、政策和法規(guī)，是企業(yè)進行合法經營的先決條件。通過對企業(yè) 風險的有效評估，不斷加強對企業(yè)經營風險薄弱環(huán)節(jié)的控制，可以促使企業(yè)減少和避免風險。往往出 現產品已經發(fā)出，會計部門還不知道是否已經實現銷售；由于供應部門的弄虛作假與失職造成購進材料質次價高，會計部門仍需照價付款等狀況。 管理者對內部會計控制認識薄弱 首先，由于中小企業(yè)組織結構簡單，經營權與所有權高度集中，領導者下達的各項指令執(zhí)行能夠快速落實，所以管理人員 認為在中小企業(yè)沒有必要建立內部會計控制。 內部控制監(jiān)督失控 由于中小企業(yè)數量規(guī)模較大，而且其經營的多樣化，造成目前我國的整個監(jiān)督體系對于中小企業(yè)來說起不到一定的約束力。目前我國資本市場運行機制以及相應的法律法規(guī)還不健全，各部門在制定內部控制框架和規(guī)范過程中缺乏協調，各自為政，導致內部控制無法形成統一的、完整的框架。它是一個能使員工自身價值的體現和企業(yè)發(fā)展目標的實現有機結合，培育企業(yè)員工的忠誠度的向心力所在。同時，復雜的控制環(huán)節(jié)會影響企業(yè)生產經營活動 的效率。我國中小企業(yè)中從業(yè)人員的整體素質不高，對內部控制的重視程度不夠，極大的妨礙了內部控制制度在企業(yè)的發(fā)展。 中小企業(yè)內部控制系統主要有內部控制的自我檢測、內部審計監(jiān)督、外部審計監(jiān)督，但現實中卻存在監(jiān)督體系不健全，監(jiān)督力度不夠等問題。企業(yè)組織結構建設的好壞直接影響到企業(yè)的經營成果及控制效果。企業(yè)制定經營目標、設置核算機制以及企業(yè)中具體業(yè)務的運作，都必須依靠具體的工作人員來完成。因此，企業(yè)應結合實際，建立切實可行的員工培訓機制。 3．實行預算控制企業(yè)編制的預算必須體現其經營管理目標，并明確責權。企業(yè)運行的規(guī)范和高效，必將推動我國的經濟建設持續(xù)健康發(fā)展，為我國其他經濟體內部控制制度的建設提供經驗，也必將推動社 會主義市場經濟的所有參與者的內部控制制度的建設和內部控制制度體系的逐步完善。 值此提交論文之時，在此向 兩位老師 表達衷心的感謝！ . . 參考文獻 [1] 金娟 .當前中小企業(yè)內部控制中的問題與對策，《現代商務》， 2020 年 08 月 [2] 劉曉蕓 .對中小企業(yè)內部控制問題的思考，《經管視線》， 2020年 03月 [3] 李丹 .金融危機背景下中小企業(yè)內部控制問題研究，《調查報告》， 2020 年02 月 [4] 郭榮玉 .淺談現階段中小企業(yè)內部控制存在的問題和對策 ，《 現代企業(yè)教育》，2020年 06月 [5] 王莉 .淺談中小企業(yè)內部控制的 現狀、問題及對策，《 中國管理信息化》， 2020年 07月 [6] 張小朦 .淺談中小企業(yè)內部控制問題，《經濟視角》， 2020年 08月 [7] 任云龍 .淺談中小企業(yè)內部控制問題及對策，《科學大眾 .科學教育》， 2020.年 08 月 [8] 饒華瑩 .淺談中小企業(yè)內部控制現狀問題及對策，《時代金融》， 2020年 02月 [9] 王妹禧 .淺析我國中小企業(yè)內部控制問題，《商業(yè)文化》， 2020年 05月 [10] 魯蘭 .淺析我國中小企業(yè)內部控制問題，《人口與經濟》， 2020年 [11] 邢玉霞、孫洪雁 .淺析中小企業(yè)內部控制的現 狀、問題及對策，《百花園地》，2020年 06月 [12] 陳學博 .淺析中小企業(yè)內部控制的現狀與改進，《時代金融》， 2020年 06月 [13] 郭艷芳 .淺析中小企業(yè)內部控制問題，《財經界》， 2020年 [14] 黃慧 .淺議中小企業(yè)內部控制