【正文】 金費(fèi)用扣除數(shù)為 800 元，如果發(fā)生在 20xx 年，則為 1600。 應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅＝（ 23＋ 1＋ 100＋ 25＋ 15＋ 2） 5 ％＝ （萬(wàn)元） （ 3）金融業(yè)的納稅期限為一個(gè)季度 ,自納稅期滿之日起 10 日內(nèi)申報(bào)納稅（即 20xx 年 1 月 10 日前）。 1 答案 :√ 解析 :有關(guān)單位尚未組織測(cè)量、尚未核發(fā)土地使用證的，應(yīng)由納稅人申報(bào)土地面積，據(jù)實(shí)納稅，未申報(bào)的部分暫不納稅。 答案 :√ 解析 :這是 20xx 年新增的內(nèi)容。而農(nóng)村不屬于房產(chǎn)稅的開(kāi)征區(qū)域，所以鄉(xiāng)村農(nóng)民出租房屋不成為房產(chǎn)稅的納稅人。 答案 :CD 解析 :對(duì)企業(yè)廠區(qū)以外的公共綠化用地和向社會(huì)開(kāi)放的公園用地，暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅；企業(yè)的鐵路專用線、公路等用地，在廠區(qū)以外，與社會(huì)公用地段未加隔離的，暫免征收土地使用稅。 答案 :ABD 解析 :C 選項(xiàng)中外商投資企業(yè)兼營(yíng)投資業(yè)務(wù)，應(yīng)分別計(jì)算投資收益和經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收入，以及各自有關(guān)的成本、費(fèi)用和損失。 1 答案 :A 解析 :用最低的成交價(jià)格為基礎(chǔ)估定進(jìn)口貨物完稅價(jià)格。31＝ （元）。17％＝ 50（萬(wàn)元），生產(chǎn)領(lǐng)用部分的買價(jià)＝ 5080％＝40（萬(wàn)元），或生產(chǎn)領(lǐng)用部分買價(jià)＝ 2＋ 50－ 12＝ 40（萬(wàn)元），準(zhǔn)予扣除的消費(fèi)稅＝ 4030％＝ 12（萬(wàn)元）。要求：計(jì)算該企業(yè) 20xx年應(yīng)納的企業(yè)所得稅和再投資退稅。（ 2）計(jì)算該企業(yè)全年應(yīng)納企業(yè)所得稅。該藥品同類產(chǎn)品銷售價(jià)格每箱 80000 元（不含 稅）。假定上述取得的專用發(fā)票都符合稅法抵扣條件要求，請(qǐng)按順序計(jì)算：（ 1）夢(mèng)幻公司提貨時(shí)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅；（ 2）夢(mèng)幻公司銷售護(hù)膚霜應(yīng)繳納的增值稅；（ 3）夢(mèng)幻公司銷售護(hù)膚霜應(yīng)繳納的消費(fèi)稅；（ 4）欣欣公司該業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的流轉(zhuǎn)稅金。（ ） 1小李承包某單位商店，承包協(xié)議中規(guī)定發(fā)包方每年支付小李承包費(fèi) 5萬(wàn)元，并視盈虧 情況，給予適當(dāng)獎(jiǎng)勵(lì)或處罰，故小李應(yīng)對(duì)該項(xiàng)所得按五級(jí)超額累進(jìn)稅率繳納個(gè)人所得稅。且作為被告的稅務(wù)機(jī)關(guān)不能反訴。 A、納稅人跨省開(kāi)采，其下屬生產(chǎn)單位與核算單位不在同一省、自治區(qū)、直轄市的，在開(kāi)采地納稅 B、納稅人跨省開(kāi)采、其下屬生產(chǎn)單位與核算單位不在同一省、自治區(qū)、直轄市的，在核算地納稅 C、扣繳義務(wù)人代扣代繳資源稅，應(yīng)向收購(gòu)地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納 D、扣繳義務(wù)人代扣代繳資源稅，應(yīng)向開(kāi)采地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納 1房產(chǎn)稅的納稅人可以是（ ）。 A、私家小轎車 B、郵政快遞車 C、企業(yè)附屬學(xué)校自用車輛 D、在境外繳納了船舶噸稅的中國(guó)船 以下使用 8％的比例扣除廣告費(fèi)的企業(yè)包括（ ）。 A、 1500 B、 6500 C、 7000 D、 7500 1海關(guān)用相同或類似貨物成交價(jià)格方法估定進(jìn)口貨物時(shí)，如果有多個(gè)相同或類似貨物的成交價(jià)格，應(yīng)當(dāng)以（ ）為基礎(chǔ)，估定進(jìn)口貨物完稅價(jià)格。 A、稅種類型 B、稅種的基本要素 C、稅收?qǐng)?zhí)法級(jí)次 D、征收機(jī)關(guān)的不同 1下列關(guān)于扣繳義務(wù)人的說(shuō)法錯(cuò)誤的是（ ）。 A、 萬(wàn)元 B、 萬(wàn)元 C、 萬(wàn)元 D、 萬(wàn)元 中國(guó)最大的管理資源中心 (大量免費(fèi)資源共享 ) 第 3 頁(yè) 共 31 頁(yè) 稅收征管法及其實(shí)施細(xì)則規(guī)定，從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)?。? ）之日起 15 日內(nèi)，將其財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。（ ） A、 3360 元 B、 3460 元 C、 3550 元 D、 3700 元 中國(guó)最大的管理資源中心 (大量免費(fèi)資源共享 ) 第 2 頁(yè) 共 31 頁(yè) 某中外合資電信設(shè)備企業(yè)在境內(nèi)設(shè)有甲、乙兩個(gè)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)。 A、融資租賃業(yè)，取得收入當(dāng)天為納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間 B、金融商品轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)，取得收入當(dāng)天為納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間 C、預(yù)收性 質(zhì)的勞務(wù)收入，收到預(yù)收款當(dāng)天為納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間 D、銷售不動(dòng)產(chǎn)采用預(yù)收款方式的，收到預(yù)收款的當(dāng)天為納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間 某交通運(yùn)輸企業(yè)擁有 5 噸載重汽車 20 輛， 4 噸掛車 10 輛， 3 噸客貨兩用車 6 輛，其中有 1 輛歸企業(yè)自辦托兒所專用。 A、 2604 元 B、 37200 元 C、 43200 元 D、 45804 元 某國(guó)企業(yè)在其所在城市有房屋三幢，其中兩幢用于本企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，兩幢房產(chǎn)賬面原值共為 400 萬(wàn)元。其工資由法方企業(yè)支付，月工資折合人民幣 30000 元。 A、城鎮(zhèn)土地使用稅由擁有土地所有權(quán)的單位或個(gè)人繳納 B、土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決的暫不繳納稅款 C、土地使用權(quán)共有的，由共有各方分別按其使用面積納稅 D、對(duì)外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)暫按實(shí)際使用面積納稅 1某企業(yè)與機(jī)械進(jìn)口公司簽訂購(gòu)買價(jià)值為 20xx 萬(wàn)元的測(cè)試設(shè)備合同， 中國(guó)最大的管理資源中心 (大量免費(fèi)資源共享 ) 第 5 頁(yè) 共 31 頁(yè) 為購(gòu)買此設(shè)備與進(jìn)口的銀行簽訂 20xx 萬(wàn)元的借款合同。 A、實(shí)行公司制改造的企業(yè)在改制過(guò)程中成立的新企業(yè)，其新啟用的資金賬簿記載的資金一律重新貼花 B、企業(yè)債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)新增加的資金要按規(guī)定貼花 C、企業(yè) “實(shí)收資本 ”和 “資本公積 ”中記載的資金應(yīng)貼花，其他會(huì)計(jì)科目記載的資金轉(zhuǎn)為實(shí)收資本或資本公積時(shí)也按規(guī)定貼花 D、企業(yè)因改制簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)應(yīng) 征收印花稅 外商投資企業(yè)取得的下列所得，應(yīng)當(dāng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額的有（ ）。 A、國(guó)家將國(guó)有土地使用權(quán)出讓的不征契稅 B、將土地使用權(quán)贈(zèng)與和交換的不征契稅 C、以自有房產(chǎn)作股投入本人經(jīng)營(yíng)的企業(yè)免征契稅 D、買房拆料或翻建新房應(yīng)征收契稅 1納稅人有下列行為之一的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正并處以 20xx 元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處以 20xx 元以上 10000 元以下的罰款。（ ） 某外商在境外取得一項(xiàng)專利權(quán)，同年將此項(xiàng)專利用于其在中國(guó)的獨(dú)資企業(yè)。（ ） 某城市一卷煙廠委托某縣城一卷煙廠加工一批雪茄煙，委托方提供原材料 40000 元（不含增值稅），支付加工費(fèi) 5000 元（不含增值稅），雪茄煙消費(fèi)稅稅率為 25％，這批雪茄煙無(wú)同類產(chǎn)品市場(chǎng)價(jià)格。（ ） 四、計(jì)算分析題 某商業(yè)銀行 20xx 年第四季度發(fā)生以下經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)：（ 1）代發(fā)行國(guó)債手續(xù)費(fèi)收入 23 萬(wàn)元，受托發(fā)放貸款 200 萬(wàn)元（期限 1 年），貸款利率 4％，已收到手續(xù)費(fèi)收入 1 萬(wàn)元；（ 2）吸收存款 600 萬(wàn)元，支付存款利息 10 萬(wàn)元，自有資金發(fā)放貸款 1000 萬(wàn)元，取得貸款利息 100 萬(wàn)元；（ 3）辦理結(jié)算業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi)收入 25 萬(wàn)元；（ 4）銷售支票、賬單憑證收入 15 萬(wàn)元；（ 5）結(jié)算罰息、加息 2 萬(wàn)元，出納長(zhǎng)款 萬(wàn)元。 某增值稅一般納稅人屬制藥企業(yè)，由總機(jī)構(gòu)統(tǒng)一核算，下設(shè) AB 兩個(gè)分支機(jī)構(gòu)地處兩縣，分別由兩個(gè)縣稅務(wù)機(jī)關(guān)管理。（ 3）當(dāng)年購(gòu)進(jìn)原材料，取得防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款 700 萬(wàn)元增值稅 119 萬(wàn)元，發(fā)票已經(jīng)過(guò)認(rèn)證；生產(chǎn)銷售鋁合金門窗的銷售成本為 900 萬(wàn)元，各種安裝成本 32 萬(wàn)元。 20xx 年中外方?jīng)Q定當(dāng)年按出資比例增資 500 萬(wàn)美元，增資部分單獨(dú)核算盈虧并于當(dāng)年獲利。故 20xx 年該企業(yè)的應(yīng)納企業(yè)所得稅額： 21015％＋（ 100－ 80） 30％＋ 8015％＝ （萬(wàn)元）。 答案 :B 解析 :被投資企業(yè)發(fā)生經(jīng)營(yíng)虧損，不得用投資方所得彌補(bǔ)；企業(yè)虧損不能跨國(guó)彌補(bǔ)；只有 B 選項(xiàng)正確。 1 答案 :D 解析 :融資租賃合同屬于借款合同， 按照借款合同貼花。 答案 :BC 解析 :AD 表述不正確。 答案 :BD 中國(guó)最大的管理資源中心 (大量免費(fèi)資源共享 ) 第 21 頁(yè) 共 31 頁(yè) 解析 :建筑企業(yè)與房地產(chǎn) 開(kāi)發(fā)企業(yè)不是一個(gè)概念。 1 答案 :AC 解析 :納稅人跨省開(kāi)采，其下屬生產(chǎn)單位與核算單位不在同一省、自治區(qū)、直轄市的，在開(kāi)采地納稅，其應(yīng)納稅款由獨(dú)立核算、自負(fù)盈虧的單位，按照開(kāi)采地的實(shí)際 銷售量（或者自用量）及適用的單位稅額計(jì)算劃撥。 答案 : 解析 :在國(guó)外書(shū)立、領(lǐng)受，但在國(guó)內(nèi)使用的應(yīng)稅憑證也要繳納印花稅。 答案 :√ 解析 :按城建稅的有關(guān)規(guī)定，由受托方代征代扣 “三稅 ”的單位和個(gè)人，其代征代扣的城建稅按受托方所在地適用稅率計(jì)算。企業(yè)應(yīng)就上述固定資產(chǎn)的購(gòu)置價(jià)格、 中國(guó)最大的管理資源中心 (大量免費(fèi)資源共享 ) 第 25 頁(yè) 共 31 頁(yè) 購(gòu)置時(shí)間、投入使用情況、折舊計(jì)提情況等做出說(shuō)明，報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。（ 1＋ 17％） 17％＝ （元） 應(yīng)繳納的增值稅＝ － 6169＝ （元） （ 3）夢(mèng)幻公司銷售護(hù)膚霜應(yīng)繳納的消費(fèi)稅＝ 60000247。 （ 4） A 機(jī)構(gòu)當(dāng)期可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅＝ 255000＋ 17000＋ 34000－ ＝ 中國(guó)最大的管理資源中心 (大量免費(fèi)資源共享 ) 第 28 頁(yè) 共 31 頁(yè) （元） （ 5） A 機(jī)構(gòu)當(dāng)期應(yīng)納的增值稅＝ － ＝ （元）。（ 1－ 15％） 15％40％ ＝ ＋ ＝ （萬(wàn)元） 。） 17％＋ 8017％＝ 萬(wàn)元 進(jìn)項(xiàng)稅額＝ 119－ 1017％＝ 萬(wàn)元 應(yīng)納增值稅＝ － ＝ 萬(wàn)元 ② 應(yīng)