流動(dòng)資金管ppt課件(完整版)
【正文】 部應(yīng)收帳款，而不是其成本。 A B ??A’ B’ 下限 L:取決于企業(yè)每天最低現(xiàn)金需要。 現(xiàn)金的使用范圍 庫(kù)存現(xiàn)金限額 不得坐支現(xiàn)金 不得出租、出借銀行帳戶 不得簽發(fā)空頭支票 不得公款私存 武煙集團(tuán) 《 現(xiàn) 金管理辦法 》 （二）流動(dòng)性：保存足夠的現(xiàn)金 持有現(xiàn)金的原因： 交易性需要； 預(yù)防 性需要； 投機(jī)性需要 （三）盈利性 持有現(xiàn)金是有成本的： 機(jī)會(huì)成本 =現(xiàn)金持有量 投資收益率 管理成本：因持有現(xiàn)金而發(fā)生的管理費(fèi)用。 短缺成本：因現(xiàn)金短缺而蒙受的損失或付出的代價(jià)。 現(xiàn)金返還線 R: 下限 上限 現(xiàn)金返還線 2334bRLi???式中： b—— 有價(jià)證券每次固定轉(zhuǎn)換成本 i—— 有價(jià)證券的日利息率 —— 每日現(xiàn)金余額變化的標(biāo)準(zhǔn)差 ?上限 H=3R－ 2L 三、現(xiàn)金收支管理：目的是提高現(xiàn)金使用效率 （一）現(xiàn)金收支同步，降低交易性余額； （二）使用現(xiàn)金浮游量：企業(yè)開(kāi)出支票付款 后的一段時(shí)間，仍然可動(dòng)用存款戶上的這筆 資金。 （ 2）增加的壞帳損失成本 （ 3）增加的收帳費(fèi)用 （三）確定現(xiàn)金折扣政策 現(xiàn)金折扣： 2/10， 1/20， n/30 好處：擴(kuò)大銷售；減少壞帳損失成本、機(jī)會(huì) 成本。此時(shí)，變動(dòng)訂貨成本 =變動(dòng)儲(chǔ)存成本。此時(shí)，R=L （三）邊送邊用情
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