流動(dòng)資金管ppt課件(專業(yè)版)
【正文】 取決于訂貨提前期（ L)和平均每天存貨耗用 量 (d)。 與增加的注意：固定成本銷售量無(wú)關(guān)。 有價(jià)證券是現(xiàn)金的轉(zhuǎn)換形式，是現(xiàn)金的替代 品。 第二節(jié) 應(yīng)收帳款管理 一、管理目標(biāo)：權(quán)衡應(yīng)收帳款增加的收益和 增加的成本，制定適當(dāng)?shù)男庞谜?。U/2 存貨總變動(dòng)成本 = 2 ck D k?（二）訂貨時(shí)間 訂貨提前期（交貨時(shí)間） L:發(fā)出訂單到存 貨運(yùn)抵企業(yè)所需要的時(shí)間。此時(shí)，R=L （ 2）增加的壞帳損失成本 （ 3）增加的收帳費(fèi)用 （三）確定現(xiàn)金折扣政策 現(xiàn)金折扣： 2/10， 1/20， n/30 好處：擴(kuò)大銷售；減少壞帳損失成本、機(jī)會(huì) 成本。 短缺成本：因現(xiàn)金短缺而蒙受的損失或付出的代價(jià)。 A B ??A’ B’ 下限 L:取決于企業(yè)每天最低現(xiàn)金需要。 U 采購(gòu)次數(shù) = D/ Q 采購(gòu)費(fèi)用（訂貨成本） —— 訂貨成本中的固定部分， k— 每次訂貨的變動(dòng)成本， D/Q— 訂貨次數(shù) 則：訂貨成本 = F1+ DKQ?1F全年取得成本： 1()aDTC D U F kQ? ? ? ? ?（二）儲(chǔ)存成本 2F—— 儲(chǔ)存成本成本中的固定部分， Kc—— 儲(chǔ)存存貨的單位變動(dòng)成本， 儲(chǔ)存總成本： 2 2bcQT C F k??（三）缺貨成本： STC存貨總成本 12( ) ( )2a
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