流動資金估算方法介紹(完整版)
【正文】 營業(yè)收入年金額/預(yù)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù) 流動資金估算方法 ⑴分項估算法 分項詳細(xì)估算法是根據(jù)周轉(zhuǎn)額與周轉(zhuǎn)之間的，對構(gòu)成流動資金的各項流動資產(chǎn)和流動負(fù)債分別進(jìn)行估算。 和橫軸的零點(diǎn)表示時間序列的起點(diǎn)，同時也是第一個計息期的起始。項目計算期末回收全部流動資金。在可行性研究中，為簡化計算，僅對存貨、現(xiàn)金、應(yīng)收賬款這三項流動資產(chǎn)和應(yīng)付賬款這項流動負(fù)債進(jìn)行估算。對于存貨中的外購原材料和燃料，要分品種和來源，考慮運(yùn)輸方式和運(yùn)輸距離，以及占用流動資金的比例大小等因素確定。為簡化計算，僅考慮外購原材料、外購燃料、在產(chǎn)品和產(chǎn)成品，并分項進(jìn)行計算。個別情況或者小型項目可采用擴(kuò)大指標(biāo)法。在可行性研究中，為簡化起見，僅對存貨、現(xiàn)金、應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款4項內(nèi)容進(jìn)行估算，計算公式為： 流動資金=流動資產(chǎn)—流動負(fù)債 流動資產(chǎn)=應(yīng)收賬款+存貨+現(xiàn)金 流動負(fù)債=應(yīng)付賬款 流動資金本年增加額=本年流動資金—上年流動資金 流動資金估算的具體步驟，首先計算存貨、現(xiàn)金、應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款的年周轉(zhuǎn)次數(shù)，然后再分項估算占用資金額。計算公式為： 應(yīng)付賬款=(年外購原材料+年外購燃料)／應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)次數(shù) 根據(jù)流動資金各項估算結(jié)果，匯總編制流動資金估算表。流動資金估算 三、流動資金估算（★★★）流動資金是指生產(chǎn)經(jīng)營性項目投產(chǎn)后，為進(jìn)行正常生產(chǎn)運(yùn)營，用于購買原材料、燃料，支付工資及其他經(jīng)營費(fèi)用等所需的周轉(zhuǎn)資金。流動資金一般在投產(chǎn)前開始籌措。資金的價值是隨時間的變化而變化的，是隨著時間的推移，按照—定的比率數(shù)增長的，資金的這種屬性就稱作資金的時間價值?，F(xiàn)金流量圖為了更簡單、直觀明了地反映有關(guān)項目的收入和支出，一般用一個數(shù)軸圖形來表示現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出與相應(yīng)時間的對應(yīng)關(guān)系，這一圖形就稱為現(xiàn)金流量圖P68(圖4—3)。垂直線的長度與現(xiàn)金流量的金額成正比，金額越大；相應(yīng)垂直線的長度越長。 流動負(fù)債=應(yīng)付賬款+預(yù)收賬款投資估算的編制方法估算內(nèi)容估算方法備注投資估算固定資產(chǎn)投資估算靜態(tài)投資部分估算單位生產(chǎn)能力估算法(點(diǎn)小圖查看大圖)(點(diǎn)小圖查看大圖)=E（1+f1P1+ f2P2+ f3P3+……）+I以擬建項目的設(shè)備費(fèi)為基數(shù)主體專業(yè)系數(shù)法C=E（1+f1P1+ f2P2’+ f3P3’+……）+I以擬建項目中投資比重較大，并與生產(chǎn)能力直接相關(guān)的工藝設(shè)備投資為基數(shù)朗格系數(shù)法(點(diǎn)小圖查看大圖)國內(nèi)不常見比例估算法(點(diǎn)小圖查看大圖)擴(kuò)大指標(biāo)估算法年流動資金額=年費(fèi)用基數(shù)各類流動資金率 C．% D．% D．指標(biāo)估算法 解析：本題考查投資估算方法的精確度的比較，可以使用排除法求解。） 解析：生產(chǎn)能力指數(shù)法是根據(jù)已建成的類似項目生產(chǎn)能力和投資額粗略估算擬建項目投資額的方法。動態(tài)投資部分估算漲價預(yù)
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