流動資金估算方法介紹-展示頁
2025-07-04 00:10本頁面
【正文】 流動資金=流動資產(chǎn)—流動負債 流動資產(chǎn)=應(yīng)收賬款+存貨+現(xiàn)金 流動負債=應(yīng)付賬款 流動資金本年增加額=本年流動資金—上年流動資金 流動資金估算的具體步驟，首先計算存貨、現(xiàn)金、應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款的年周轉(zhuǎn)次數(shù)，然后再分項估算占用資金額。雖然擴大指標(biāo)估算法簡便易行，但準(zhǔn)確度不高，一般適用于項目建議書階段的流動資金估算。流動資金估算一般采用分項詳細估算法。流動資金估算方法流動資金是佛生產(chǎn)經(jīng)營性項目投產(chǎn)后，為進行正常生產(chǎn)運營，用于購買原材料、燃料，支付工資及其他經(jīng)營費用等所需的周轉(zhuǎn)資金。個別情況或者小型項目可采用擴大指標(biāo)法。 擴大指標(biāo)估算法 擴大指標(biāo)估算法是一種簡化的流動資金估算方法，一般可參照同類企業(yè)流動資金占銷售收入、經(jīng)營成本的比例，或者單位產(chǎn)量占用流動資金的數(shù)額估算。 分項詳細估算法 對流動流動構(gòu)成的各項流動資產(chǎn)和流動負債分別進行估算。 1）周轉(zhuǎn)次數(shù)計算 周轉(zhuǎn)次數(shù)計算公式為： 周轉(zhuǎn)次數(shù)=360／最低周轉(zhuǎn)天數(shù) 存貨、現(xiàn)金、應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款的最低周轉(zhuǎn)天數(shù)，參照類似企業(yè)的平均周轉(zhuǎn)天數(shù)并結(jié)合項目特點確定，或按部門(行業(yè))規(guī)定計算。為簡化計算，僅考慮外購原材料、外購燃料、在產(chǎn)品和產(chǎn)成品，并分項進行計算。計算公式為： 應(yīng)收賬款=年銷售收入／應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù) 4）現(xiàn)金需要量估算 項目流動資金中的現(xiàn)金是指貨幣資金，即企業(yè)生產(chǎn)運營活動中停留于貨幣形態(tài)的那一部分資金，包括企業(yè)存現(xiàn)金和銀行存款。一般流動負債的估算只考慮應(yīng)付賬款一項。 估算流動資金應(yīng)注意的問題 (1)在采用分項詳細估算法時，應(yīng)根據(jù)項目實際情況分別確定現(xiàn)金、應(yīng)收賬款、存貨和應(yīng)付賬款的最低周轉(zhuǎn)天數(shù)，并考慮一定的保險系數(shù)。對于存貨中的外購原材料和燃料，要分品種和來源，考慮運輸方式和運輸距離，以及占用流動資金的比例大小等因素確定。 (3)流動資金屬于長期性(永久性)流動資產(chǎn)，流動資金的籌措可通過長期負債和資本金 (一般要求占30％)的方式解決。其借款部分按全年計算利息，流動資金利息應(yīng)計人生產(chǎn)期間財務(wù)費用，項目計算期末收回全部流動資金(不含利息)。流動資金估算一般是參照現(xiàn)有同類企業(yè)的狀況采用分項詳細估算法，個別情況或者小型項目可采用擴大指標(biāo)法。在可行性研究中，為簡化計算，僅對存貨、現(xiàn)金、應(yīng)收賬款這三項流動資產(chǎn)和應(yīng)付賬款這項流動負債進行估算。(2)按經(jīng)營成本的一定比例估算。(4)按單位產(chǎn)量占用流動資金的比例估算。在投產(chǎn)第一年開始按生產(chǎn)負荷進行安排，其借款部分按全年計算利息。項目計算期末回收全部流動資金。四、投資估算的審查（★★★）在審查項目投資估算時，應(yīng)注意審查以下幾點：(一)投資估算編制依據(jù)的時效性、準(zhǔn)確性(二)審查選用的投資估算方法的科學(xué)性、適用性(三)審查投資估算的編制內(nèi)
試題試卷相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1