流動資金估算方法介紹(更新版)
【正文】 備費見第一章第五節(jié)計算公式為： 年流動資金額=年費用基數(shù)各類流動資金率 年流動資金額=年產(chǎn)量單位產(chǎn)品產(chǎn)量占用流動資金額 估算流動資金應(yīng)注意： ①在采用分項詳細估算法時，應(yīng)根據(jù)項目實際情況分別確定現(xiàn)金、應(yīng)收賬款、存貨和應(yīng)付賬款的最低周轉(zhuǎn)天數(shù)，并考慮一定的保險系數(shù)。常用符號在考慮資金時間價值、分析研究資金的流動時，需明確以下幾個概念和采用的符號：i利率；n計息期數(shù)；P現(xiàn)值，即資金發(fā)生在(或折算為)某一時間序列起點時間的價值，或相對于將來值的任何較早時間的價值；F終值，即資金發(fā)生在(或折算為)某一時間序列終點時間的價值，或相對于現(xiàn)在值的任何以后時間的價值；現(xiàn)值與終值之間的關(guān)系：現(xiàn)值 + 復(fù)利利息 = 終值隨計息期長短的不同，時間單位可以取年、季或月等。因此，一定金額的資金必須注明其發(fā)生的時間，才能表明其準確的價值。流動資金利息應(yīng)計入財務(wù)費用。（一）分項詳細估算法對計算流動資金需要掌握的流動資產(chǎn)和流動負債這兩類因素應(yīng)分別進行估算。因為最低周轉(zhuǎn)天數(shù)減少，將增加周轉(zhuǎn)次數(shù)從而減少流動資金需用量，因此；必須切合實際地選用最低周轉(zhuǎn)天數(shù)。 2）存貨估算 存貨是企業(yè)為銷售或耗用而儲備的各種貨物，主要有原材料、輔助材料、燃料、低值易耗品、修理用備件、包裝物、在產(chǎn)品、自制半成品和產(chǎn)成品等。流動資金估算方法流動資金是佛生產(chǎn)經(jīng)營性項目投產(chǎn)后，為進行正常生產(chǎn)運營，用于購買原材料、燃料，支付工資及其他經(jīng)營費用等所需的周轉(zhuǎn)資金。 1）周轉(zhuǎn)次數(shù)計算 周轉(zhuǎn)次數(shù)計算公式為： 周轉(zhuǎn)次數(shù)=360／最低周轉(zhuǎn)天數(shù) 存貨、現(xiàn)金、應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款的最低周轉(zhuǎn)天數(shù)，參照類似企業(yè)的平均周轉(zhuǎn)天數(shù)并結(jié)合項目特點確定，或按部門(行業(yè))規(guī)定計算。 估算流動資金應(yīng)注意的問題 (1)在采用分項詳細估算法時，應(yīng)根據(jù)項目實際情況分別確定現(xiàn)金、應(yīng)收賬款、存貨和應(yīng)付賬款的最低周轉(zhuǎn)天數(shù)，并考慮一定的保險系數(shù)。流動資金估算一般是參照現(xiàn)有同類企業(yè)的狀況采用分項詳細估算法，個別情況或者小型項目可采用擴大指標法。在投產(chǎn)第一年開始按生產(chǎn)負荷進行安排，其借款部分按全年計算利息。資金具有時間價值，即使兩筆金額相等的資金，如果發(fā)生在不同時期，其實際價值量是不相等的。圖中橫軸是時間軸，表示一個從零開始到n的時間序列，每一間隔代表1個時間單位(1個計息期)。一般而言，現(xiàn)金流量圖上要注明每一筆現(xiàn)金流量的金額。 可行性研究概述、可行性研究報告的結(jié)構(gòu)和內(nèi)容 ?、茢U大指標估算法 擴大指標估算法是根據(jù)現(xiàn)有的實際資料，求得各種流動資金率指標，將各類流動資金率乘以相應(yīng)的費用基數(shù)來估算流動資金。指標估算法根據(jù)具體的投資估算指標計算例題：[2006年真題]按照生產(chǎn)能力指數(shù)法（x=, 答案：C 答案：D）。 D．8 /
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