【正文】 備費(fèi)見第一章第五節(jié)計(jì)算公式為： 　　年流動(dòng)資金額=年費(fèi)用基數(shù)各類流動(dòng)資金率 　　年流動(dòng)資金額=年產(chǎn)量單位產(chǎn)品產(chǎn)量占用流動(dòng)資金額 　　估算流動(dòng)資金應(yīng)注意： 　?、僭诓捎梅猪?xiàng)詳細(xì)估算法時(shí)，應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際情況分別確定現(xiàn)金、應(yīng)收賬款、存貨和應(yīng)付賬款的最低周轉(zhuǎn)天數(shù)，并考慮一定的保險(xiǎn)系數(shù)。常用符號在考慮資金時(shí)間價(jià)值、分析研究資金的流動(dòng)時(shí)，需明確以下幾個(gè)概念和采用的符號：i利率；n計(jì)息期數(shù)；P現(xiàn)值，即資金發(fā)生在(或折算為)某一時(shí)間序列起點(diǎn)時(shí)間的價(jià)值，或相對于將來值的任何較早時(shí)間的價(jià)值；F終值，即資金發(fā)生在(或折算為)某一時(shí)間序列終點(diǎn)時(shí)間的價(jià)值，或相對于現(xiàn)在值的任何以后時(shí)間的價(jià)值；現(xiàn)值與終值之間的關(guān)系：現(xiàn)值 + 復(fù)利利息 = 終值隨計(jì)息期長短的不同，時(shí)間單位可以取年、季或月等。因此，一定金額的資金必須注明其發(fā)生的時(shí)間，才能表明其準(zhǔn)確的價(jià)值。流動(dòng)資金利息應(yīng)計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。（一）分項(xiàng)詳細(xì)估算法對計(jì)算流動(dòng)資金需要掌握的流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債這兩類因素應(yīng)分別進(jìn)行估算。因?yàn)樽畹椭苻D(zhuǎn)天數(shù)減少，將增加周轉(zhuǎn)次數(shù)從而減少流動(dòng)資金需用量，因此；必須切合實(shí)際地選用最低周轉(zhuǎn)天數(shù)。 2）存貨估算 存貨是企業(yè)為銷售或耗用而儲備的各種貨物，主要有原材料、輔助材料、燃料、低值易耗品、修理用備件、包裝物、在產(chǎn)品、自制半成品和產(chǎn)成品等。流動(dòng)資金估算方法流動(dòng)資金是佛生產(chǎn)經(jīng)營性項(xiàng)目投產(chǎn)后，為進(jìn)行正常生產(chǎn)運(yùn)營，用于購買原材料、燃料，支付工資及其他經(jīng)營費(fèi)用等所需的周轉(zhuǎn)資金。 1）周轉(zhuǎn)次數(shù)計(jì)算 周轉(zhuǎn)次數(shù)計(jì)算公式為： 周轉(zhuǎn)次數(shù)=360／最低周轉(zhuǎn)天數(shù) 存貨、現(xiàn)金、應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款的最低周轉(zhuǎn)天數(shù)，參照類似企業(yè)的平均周轉(zhuǎn)天數(shù)并結(jié)合項(xiàng)目特點(diǎn)確定，或按部門(行業(yè))規(guī)定計(jì)算。 估算流動(dòng)資金應(yīng)注意的問題 (1)在采用分項(xiàng)詳細(xì)估算法時(shí)，應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際情況分別確定現(xiàn)金、應(yīng)收賬款、存貨和應(yīng)付賬款的最低周轉(zhuǎn)天數(shù)，并考慮一定的保險(xiǎn)系數(shù)。流動(dòng)資金估算一般是參照現(xiàn)有同類企業(yè)的狀況采用分項(xiàng)詳細(xì)估算法，個(gè)別情況或者小型項(xiàng)目可采用擴(kuò)大指標(biāo)法。在投產(chǎn)第一年開始按生產(chǎn)負(fù)荷進(jìn)行安排，其借款部分按全年計(jì)算利息。資金具有時(shí)間價(jià)值，即使兩筆金額相等的資金，如果發(fā)生在不同時(shí)期，其實(shí)際價(jià)值量是不相等的。圖中橫軸是時(shí)間軸，表示一個(gè)從零開始到n的時(shí)間序列，每一間隔代表1個(gè)時(shí)間單位(1個(gè)計(jì)息期)。一般而言，現(xiàn)金流量圖上要注明每一筆現(xiàn)金流量的金額。 可行性研究概述、可行性研究報(bào)告的結(jié)構(gòu)和內(nèi)容　?、茢U(kuò)大指標(biāo)估算法 　　擴(kuò)大指標(biāo)估算法是根據(jù)現(xiàn)有的實(shí)際資料，求得各種流動(dòng)資金率指標(biāo)，將各類流動(dòng)資金率乘以相應(yīng)的費(fèi)用基數(shù)來估算流動(dòng)資金。指標(biāo)估算法根據(jù)具體的投資估算指標(biāo)計(jì)算例題：[2006年真題]按照生產(chǎn)能力指數(shù)法（x=, 答案：C 答案：D）。 D．8 /