【正文】 款 + 預(yù)付賬款 + 存貨 + 現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債 = 應(yīng)付賬款 + 預(yù)收賬款流動(dòng)資金本年增加額 = 本年流動(dòng)資金 上年流動(dòng)資金2 估算步驟：確定各分享最低周轉(zhuǎn)天數(shù)，計(jì)算個(gè)分項(xiàng)年周轉(zhuǎn)次數(shù)，估算占用資金額1）確定周轉(zhuǎn)天數(shù)2）年周轉(zhuǎn)次數(shù)計(jì)算:年擊轉(zhuǎn)次數(shù)=360/最低周轉(zhuǎn)次數(shù)3）流動(dòng)資產(chǎn)估算① 存貨估算：外購(gòu)原材料、外購(gòu)燃料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品② 應(yīng)收賬款估算③ 現(xiàn)金估算④ 預(yù)付賬款估算4）流動(dòng)負(fù)債估算① 應(yīng)付賬款估算② 預(yù)收賬款估算 =============================================================流動(dòng)資金=流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)負(fù)債； 流動(dòng)資產(chǎn)=應(yīng)收賬款+預(yù)付帳款+存貨+現(xiàn)金； 應(yīng)收賬款=年銷售收入／應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)； 預(yù)付帳款=外購(gòu)商品或服務(wù)年費(fèi)用金額/預(yù)付帳款周轉(zhuǎn)次數(shù)； 存貨=外購(gòu)原材料、外購(gòu)燃料+其他材料+在產(chǎn)品+產(chǎn)成品； 外購(gòu)原材料、燃料=年外購(gòu)原材料、燃料／按種類分項(xiàng)周轉(zhuǎn)次數(shù)； 在產(chǎn)品=(年外購(gòu)原材料+年外購(gòu)燃動(dòng)力+年工資及福利費(fèi)+年修理費(fèi) +年其他制造費(fèi)用)／在產(chǎn)品周轉(zhuǎn)次數(shù)； 產(chǎn)成品=（年經(jīng)營(yíng)成本年?duì)I業(yè)費(fèi)用）／產(chǎn)成品周轉(zhuǎn)次數(shù)； 現(xiàn)金需要量=(年工資及福利費(fèi)+年其他費(fèi)用)／現(xiàn)金周轉(zhuǎn)次數(shù)；年其他費(fèi)用=制造費(fèi)用+管理費(fèi)用+銷售費(fèi)用—(以上三項(xiàng)費(fèi)用中所含的工資及福利費(fèi)、折舊費(fèi)、攤銷費(fèi)、修理費(fèi))； =============================================================流動(dòng)負(fù)債=應(yīng)付帳款+預(yù)收帳款； 應(yīng)付賬款=(年外購(gòu)原材料、年外購(gòu)燃料及其他材料費(fèi))／應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)； 預(yù)收帳款=預(yù)收的營(yíng)業(yè)收入年金額/預(yù)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)　流動(dòng)資金估算方法 　?、欧猪?xiàng)估算法 　　分項(xiàng)詳細(xì)估算法是根據(jù)周轉(zhuǎn)額與周轉(zhuǎn)之間的，對(duì)構(gòu)成流動(dòng)資金的各項(xiàng)流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債分別進(jìn)行估算。匯率變化的影響本息所支付的外幣金額不變，但隨著外幣的升值和貶值，換算成人民幣的金額相應(yīng)增加或減少其計(jì)算公式為： B．單位生產(chǎn)能力估算法由于生產(chǎn)能力指數(shù)法是對(duì)單位生產(chǎn)能力估算法的改進(jìn)，所以B首先排除。 答案：D C． A．%◆ 必須掌握的要點(diǎn)：表現(xiàn)形式現(xiàn)金流量表為了便于分析不同時(shí)間點(diǎn)上的現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出，計(jì)算其凈現(xiàn)金流量，通常采用現(xiàn)金流量表（見表41）的形式來(lái)表示特定項(xiàng)目在—