流動(dòng)資金估算方法介紹-閱讀頁
2025-07-10 00:10本頁面
【正文】 、燃料=年外購原材料、燃料／按種類分項(xiàng)周轉(zhuǎn)次數(shù)； 在產(chǎn)品=(年外購原材料+年外購燃動(dòng)力+年工資及福利費(fèi)+年修理費(fèi) +年其他制造費(fèi)用)／在產(chǎn)品周轉(zhuǎn)次數(shù)； 產(chǎn)成品=（年經(jīng)營成本年?duì)I業(yè)費(fèi)用）／產(chǎn)成品周轉(zhuǎn)次數(shù)； 現(xiàn)金需要量=(年工資及福利費(fèi)+年其他費(fèi)用)／現(xiàn)金周轉(zhuǎn)次數(shù)；年其他費(fèi)用=制造費(fèi)用+管理費(fèi)用+銷售費(fèi)用—(以上三項(xiàng)費(fèi)用中所含的工資及福利費(fèi)、折舊費(fèi)、攤銷費(fèi)、修理費(fèi))； =============================================================流動(dòng)負(fù)債=應(yīng)付帳款+預(yù)收帳款； 應(yīng)付賬款=(年外購原材料、年外購燃料及其他材料費(fèi))／應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)； 預(yù)收帳款=預(yù)收的營業(yè)收入年金額/預(yù)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù) 流動(dòng)資金估算方法 ?、欧猪?xiàng)估算法 分項(xiàng)詳細(xì)估算法是根據(jù)周轉(zhuǎn)額與周轉(zhuǎn)之間的，對(duì)構(gòu)成流動(dòng)資金的各項(xiàng)流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債分別進(jìn)行估算。其中： 流動(dòng)資產(chǎn)=應(yīng)收賬款+預(yù)付賬款+存貨+現(xiàn)金 ?、茢U(kuò)大指標(biāo)估算法 擴(kuò)大指標(biāo)估算法是根據(jù)現(xiàn)有的實(shí)際資料，求得各種流動(dòng)資金率指標(biāo)，將各類流動(dòng)資金率乘以相應(yīng)的費(fèi)用基數(shù)來估算流動(dòng)資金。 ②在不同生產(chǎn)負(fù)荷下的流動(dòng)資金，應(yīng)按不同生產(chǎn)負(fù)荷所需的各項(xiàng)費(fèi)用金額，分別按照上述的計(jì)算公式進(jìn)行估算，而不能直接按照100%的生產(chǎn)負(fù)荷下的流動(dòng)資金乘以生產(chǎn)負(fù)荷百分比求得?？偨Y(jié)如下表2：指標(biāo)估算法根據(jù)具體的投資估算指標(biāo)計(jì)算匯率變化的影響本息所支付的外幣金額不變，但隨著外幣的升值和貶值，換算成人民幣的金額相應(yīng)增加或減少流動(dòng)資金估算分項(xiàng)詳細(xì)估算法流動(dòng)資金=流動(dòng)資產(chǎn)—流動(dòng)負(fù)債 其中：流動(dòng)資產(chǎn)=應(yīng)收賬款+預(yù)付賬款+存貨+現(xiàn)金 流動(dòng)負(fù)債=應(yīng)付賬款+預(yù)收賬款根據(jù)“方法與參數(shù)三”，流動(dòng)資金的內(nèi)容有所變化。例題：[2006年真題]按照生產(chǎn)能力指數(shù)法（x=,f=）,如將設(shè)計(jì)中的化工生產(chǎn)系統(tǒng)的生產(chǎn)能力提高到三倍，投資額將增加（ A．% B．% 答案：C其計(jì)算公式為：%。 例題：[2006年真題]下列投資估算方法中，精度較高的是（ A．生產(chǎn)能力指數(shù)法 B．單位生產(chǎn)能力估算法 答案：D由于生產(chǎn)能力指數(shù)法是對(duì)單位生產(chǎn)能力估算法的改進(jìn)，所以B首先排除。相對(duì)于指標(biāo)估算法，生產(chǎn)能力指數(shù)法僅僅是粗略估算擬建項(xiàng)目投資額的方法，而指標(biāo)估算法則是對(duì)建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行詳細(xì)的劃分在匯總的結(jié)果，所以本題選D。 例題：在建設(shè)項(xiàng)目投資估算時(shí)，流動(dòng)負(fù)債估算公式是（）。 A． B． C． D． 答案：D流動(dòng)負(fù)債是指在一年或者超過一年的一個(gè)營業(yè)周期內(nèi)，需要償還的各種債務(wù)。關(guān)于成本費(fèi)用構(gòu)成的變化考生應(yīng)因此足夠的注意。8 /
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