流動資金估算方法介紹-文庫吧
2025-06-10 00:10 本頁面
【正文】 別確定現(xiàn)金、應(yīng)收賬款、存貨和應(yīng)付賬款的最低周轉(zhuǎn)天數(shù)，并考慮一定的保險系數(shù)。因為最低周轉(zhuǎn)天數(shù)減少，將增加周轉(zhuǎn)次數(shù)從而減少流動資金需用量，因此；必須切合實際地選用最低周轉(zhuǎn)天數(shù)。對于存貨中的外購原材料和燃料，要分品種和來源，考慮運輸方式和運輸距離，以及占用流動資金的比例大小等因素確定。 (2)在不同生產(chǎn)負(fù)荷下的流動資金，應(yīng)按不同生產(chǎn)負(fù)荷所需的各項費用金額，分別按蚓述的計算公式進(jìn)行估算，而不能直接按照100％生產(chǎn)負(fù)荷下的流動資金乘以生產(chǎn)負(fù)荷百矧求得。 (3)流動資金屬于長期性(永久性)流動資產(chǎn)，流動資金的籌措可通過長期負(fù)債和資本金 (一般要求占30％)的方式解決。流動資金一般要求在投產(chǎn)前一年開始籌措，為簡化計算，可規(guī)定在投產(chǎn)的第一年開始按生產(chǎn)負(fù)荷安排流動資金需用量。其借款部分按全年計算利息，流動資金利息應(yīng)計人生產(chǎn)期間財務(wù)費用，項目計算期末收回全部流動資金(不含利息)。流動資金估算 三、流動資金估算（★★★）流動資金是指生產(chǎn)經(jīng)營性項目投產(chǎn)后，為進(jìn)行正常生產(chǎn)運營，用于購買原材料、燃料，支付工資及其他經(jīng)營費用等所需的周轉(zhuǎn)資金。流動資金估算一般是參照現(xiàn)有同類企業(yè)的狀況采用分項詳細(xì)估算法，個別情況或者小型項目可采用擴(kuò)大指標(biāo)法。（一）分項詳細(xì)估算法對計算流動資金需要掌握的流動資產(chǎn)和流動負(fù)債這兩類因素應(yīng)分別進(jìn)行估算。在可行性研究中，為簡化計算，僅對存貨、現(xiàn)金、應(yīng)收賬款這三項流動資產(chǎn)和應(yīng)付賬款這項流動負(fù)債進(jìn)行估算。（二）擴(kuò)大指標(biāo)估算法(1)按建設(shè)投資的一定比例估算。(2)按經(jīng)營成本的一定比例估算。(3)按年銷售收入的一定比例估算。(4)按單位產(chǎn)量占用流動資金的比例估算。流動資金一般在投產(chǎn)前開始籌措。在投產(chǎn)第一年開始按生產(chǎn)負(fù)荷進(jìn)行安排，其借款部分按全年計算利息。流動資金利息應(yīng)計入財務(wù)費用。項目計算期末回收全部流動資金。四、投資估算的審查（★★★）在審查項目投資估算時，應(yīng)注意審查以下幾點：(一)投資估算編制依據(jù)的時效性、準(zhǔn)確性(二)審查選用的投資估算方法的科學(xué)性、適用性(三)審查投資估算的編制內(nèi)容與擬建項目規(guī)劃要求的一致性(四)審查投資估算的費用項目、費用數(shù)額的真實性第三節(jié) 資金時間價值資金的價值是隨時間的變化而變化的，是隨著時間的推移，按照—定的比率數(shù)增長的，資金的這種屬性就稱作資金的時間價值。資金具有時間價值，即使兩筆金額相等的資金，如果發(fā)生在不同時期，其實際價值量是不相等的。因此，一定金額的資金必須注明其發(fā)生的時間，才能表明其準(zhǔn)確的價值。一、現(xiàn)金流量（熟悉）（★★★）概念在建設(shè)工程經(jīng)濟(jì)分析中，通常是將項目看作是1個獨立的經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)，來考察投資項目的經(jīng)濟(jì)效益。對1個系統(tǒng)而言，在某一時間點上流出系統(tǒng)的貨幣稱為現(xiàn)金流出；流入系統(tǒng)的貨幣稱為現(xiàn)金流入；同—時間點上的現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出的代數(shù)和，稱為凈現(xiàn)金流量?，F(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出和凈現(xiàn)金流量，統(tǒng)稱為現(xiàn)金流量。表現(xiàn)形式現(xiàn)金流量表為了便于分析不同時間點上的現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出，計算其凈現(xiàn)金流量，通常采用現(xiàn)金流量
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