流動(dòng)資金估算方法介紹-文庫(kù)吧
2025-06-10 00:10 本頁(yè)面
【正文】 別確定現(xiàn)金、應(yīng)收賬款、存貨和應(yīng)付賬款的最低周轉(zhuǎn)天數(shù)，并考慮一定的保險(xiǎn)系數(shù)。因?yàn)樽畹椭苻D(zhuǎn)天數(shù)減少，將增加周轉(zhuǎn)次數(shù)從而減少流動(dòng)資金需用量，因此；必須切合實(shí)際地選用最低周轉(zhuǎn)天數(shù)。對(duì)于存貨中的外購(gòu)原材料和燃料，要分品種和來(lái)源，考慮運(yùn)輸方式和運(yùn)輸距離，以及占用流動(dòng)資金的比例大小等因素確定。 (2)在不同生產(chǎn)負(fù)荷下的流動(dòng)資金，應(yīng)按不同生產(chǎn)負(fù)荷所需的各項(xiàng)費(fèi)用金額，分別按蚓述的計(jì)算公式進(jìn)行估算，而不能直接按照100％生產(chǎn)負(fù)荷下的流動(dòng)資金乘以生產(chǎn)負(fù)荷百矧求得。 (3)流動(dòng)資金屬于長(zhǎng)期性(永久性)流動(dòng)資產(chǎn)，流動(dòng)資金的籌措可通過(guò)長(zhǎng)期負(fù)債和資本金 (一般要求占30％)的方式解決。流動(dòng)資金一般要求在投產(chǎn)前一年開(kāi)始籌措，為簡(jiǎn)化計(jì)算，可規(guī)定在投產(chǎn)的第一年開(kāi)始按生產(chǎn)負(fù)荷安排流動(dòng)資金需用量。其借款部分按全年計(jì)算利息，流動(dòng)資金利息應(yīng)計(jì)人生產(chǎn)期間財(cái)務(wù)費(fèi)用，項(xiàng)目計(jì)算期末收回全部流動(dòng)資金(不含利息)。流動(dòng)資金估算 三、流動(dòng)資金估算（★★★）流動(dòng)資金是指生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目投產(chǎn)后，為進(jìn)行正常生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)，用于購(gòu)買(mǎi)原材料、燃料，支付工資及其他經(jīng)營(yíng)費(fèi)用等所需的周轉(zhuǎn)資金。流動(dòng)資金估算一般是參照現(xiàn)有同類(lèi)企業(yè)的狀況采用分項(xiàng)詳細(xì)估算法，個(gè)別情況或者小型項(xiàng)目可采用擴(kuò)大指標(biāo)法。（一）分項(xiàng)詳細(xì)估算法對(duì)計(jì)算流動(dòng)資金需要掌握的流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債這兩類(lèi)因素應(yīng)分別進(jìn)行估算。在可行性研究中，為簡(jiǎn)化計(jì)算，僅對(duì)存貨、現(xiàn)金、應(yīng)收賬款這三項(xiàng)流動(dòng)資產(chǎn)和應(yīng)付賬款這項(xiàng)流動(dòng)負(fù)債進(jìn)行估算。（二）擴(kuò)大指標(biāo)估算法(1)按建設(shè)投資的一定比例估算。(2)按經(jīng)營(yíng)成本的一定比例估算。(3)按年銷(xiāo)售收入的一定比例估算。(4)按單位產(chǎn)量占用流動(dòng)資金的比例估算。流動(dòng)資金一般在投產(chǎn)前開(kāi)始籌措。在投產(chǎn)第一年開(kāi)始按生產(chǎn)負(fù)荷進(jìn)行安排，其借款部分按全年計(jì)算利息。流動(dòng)資金利息應(yīng)計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。項(xiàng)目計(jì)算期末回收全部流動(dòng)資金。四、投資估算的審查（★★★）在審查項(xiàng)目投資估算時(shí)，應(yīng)注意審查以下幾點(diǎn)：(一)投資估算編制依據(jù)的時(shí)效性、準(zhǔn)確性(二)審查選用的投資估算方法的科學(xué)性、適用性(三)審查投資估算的編制內(nèi)容與擬建項(xiàng)目規(guī)劃要求的一致性(四)審查投資估算的費(fèi)用項(xiàng)目、費(fèi)用數(shù)額的真實(shí)性第三節(jié) 資金時(shí)間價(jià)值資金的價(jià)值是隨時(shí)間的變化而變化的，是隨著時(shí)間的推移，按照—定的比率數(shù)增長(zhǎng)的，資金的這種屬性就稱(chēng)作資金的時(shí)間價(jià)值。資金具有時(shí)間價(jià)值，即使兩筆金額相等的資金，如果發(fā)生在不同時(shí)期，其實(shí)際價(jià)值量是不相等的。因此，一定金額的資金必須注明其發(fā)生的時(shí)間，才能表明其準(zhǔn)確的價(jià)值。一、現(xiàn)金流量（熟悉）（★★★）概念在建設(shè)工程經(jīng)濟(jì)分析中，通常是將項(xiàng)目看作是1個(gè)獨(dú)立的經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)，來(lái)考察投資項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益。對(duì)1個(gè)系統(tǒng)而言，在某一時(shí)間點(diǎn)上流出系統(tǒng)的貨幣稱(chēng)為現(xiàn)金流出；流入系統(tǒng)的貨幣稱(chēng)為現(xiàn)金流入；同—時(shí)間點(diǎn)上的現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出的代數(shù)和，稱(chēng)為凈現(xiàn)金流量?，F(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出和凈現(xiàn)金流量，統(tǒng)稱(chēng)為現(xiàn)金流量。表現(xiàn)形式現(xiàn)金流量表為了便于分析不同時(shí)間點(diǎn)上的現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出，計(jì)算其凈現(xiàn)金流量，通常采用現(xiàn)金流量
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