流動資金估算方法介紹-wenkub
2023-07-10 00:10:14 本頁面
【正文】 及福利費+年其他費用)／現(xiàn)金周轉(zhuǎn)次數(shù)；年其他費用=制造費用+管理費用+銷售費用—(以上三項費用中所含的工資及福利費、折舊費、攤銷費、修理費)； =============================================================流動負債=應(yīng)付帳款+預(yù)收帳款； 應(yīng)付賬款=(年外購原材料、年外購燃料及其他材料費)／應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)； 預(yù)收帳款=預(yù)收的營業(yè)收入年金額/預(yù)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù) 流動資金估算方法 ?、欧猪椆浪惴? 分項詳細估算法是根據(jù)周轉(zhuǎn)額與周轉(zhuǎn)之間的，對構(gòu)成流動資金的各項流動資產(chǎn)和流動負債分別進行估算?！?必須掌握的要點： 和垂直線的箭頭表示現(xiàn)金流動的方向，箭頭向上表示現(xiàn)金流入，即表示效益；箭頭向下表示現(xiàn)金流出，即表示費用。橫軸的零點表示時間序列的起點，同時也是第一個計息期的起始。表現(xiàn)形式現(xiàn)金流量表為了便于分析不同時間點上的現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出，計算其凈現(xiàn)金流量，通常采用現(xiàn)金流量表（見表41）的形式來表示特定項目在—定時間內(nèi)發(fā)生的現(xiàn)金流量。 資金時間價值項目計算期末回收全部流動資金。(4)按單位產(chǎn)量占用流動資金的比例估算。在可行性研究中，為簡化計算，僅對存貨、現(xiàn)金、應(yīng)收賬款這三項流動資產(chǎn)和應(yīng)付賬款這項流動負債進行估算。其借款部分按全年計算利息，流動資金利息應(yīng)計人生產(chǎn)期間財務(wù)費用，項目計算期末收回全部流動資金(不含利息)。對于存貨中的外購原材料和燃料，要分品種和來源，考慮運輸方式和運輸距離，以及占用流動資金的比例大小等因素確定。一般流動負債的估算只考慮應(yīng)付賬款一項。為簡化計算，僅考慮外購原材料、外購燃料、在產(chǎn)品和產(chǎn)成品，并分項進行計算。 分項詳細估算法 對流動流動構(gòu)成的各項流動資產(chǎn)和流動負債分別進行估算。個別情況或者小型項目可采用擴大指標法。流動資金估算一般采用分項詳細估算法。在可行性研究中，為簡化起見，僅對存貨、現(xiàn)金、應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款4項內(nèi)容進行估算，計算公式為： 流動資金=流動資產(chǎn)—流動負債 流動資產(chǎn)=應(yīng)收賬款+存貨+現(xiàn)金 流動負債=應(yīng)付賬款 流動資金本年增加額=本年流動資金—上年流動資金 流動資金估算的具體步驟，首先計算存貨、現(xiàn)金、應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款的年周轉(zhuǎn)次數(shù)，然后再分項估算占用資金額。計算公式為： 存貨=外購原材料+外購燃料+在產(chǎn)品+產(chǎn)成品 外購原材料占用資金=年外購原材料總成本／原材料周轉(zhuǎn)次數(shù) 外購燃料=年外購燃料／按種類分項周轉(zhuǎn)次數(shù) 在產(chǎn)品=(年外購原材料+年外購燃料+年工資及福利費+年修理費+年其他制造費用)
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