【正文】 關(guān)的各項勞動活動，如整理貨物，均屬于交通運輸業(yè)稅目的征收范圍；(3)選項D：服務(wù)業(yè)包括代理業(yè)、旅店業(yè)、飲食業(yè)、旅游業(yè)、倉儲業(yè)、租賃業(yè)、廣告業(yè)和其他服務(wù)業(yè)。4．A【解析】(第7章考點)查賬征收適合于財務(wù)會計制度健全，能夠如實核算和提供生產(chǎn)經(jīng)營情況，正確計算應(yīng)納稅款和如實履行納稅義務(wù)的納稅人。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列第1～4小題。四、不定項選擇題【資料1】(2012年)某公司主要從事建筑、安裝和裝飾工程業(yè)務(wù)，該公司財務(wù)會計制度健全，能夠如實核算和提供經(jīng)營情況，并能正確計算應(yīng)納稅額和如實履行納稅義務(wù)。（　?。?2012年)【答案】√【解析】以無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)投資入股，參與接受投資方的利潤分配、共同承擔(dān)投資風(fēng)險的行為，不征收營業(yè)稅；投資后轉(zhuǎn)讓其股權(quán)的行為，也不征收營業(yè)稅。6．根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)視同發(fā)生應(yīng)稅行為征收營業(yè)稅的有（　?。?。(2012年)A．美術(shù)館出租展覽場地B．房地產(chǎn)公司出租土地使用權(quán)C．俱樂部出租體育比賽場地D．交通部門有償轉(zhuǎn)讓高速公路收費權(quán)【答案】ABCD【解析】(1)選項A：出租文化場所屬于“服務(wù)業(yè)——租賃業(yè)”稅目的征稅范圍；(2)選項B：房地產(chǎn)公司出租土地使用權(quán)，屬于“服務(wù)業(yè)——租賃業(yè)”稅目的征稅范圍；(3)選項C：以租賃方式為體育比賽提供場所的業(yè)務(wù)，屬于“服務(wù)業(yè)——租賃業(yè)”稅目的征稅范圍；(4)選項D：交通部門有償轉(zhuǎn)讓高速公路收費權(quán)行為，應(yīng)按“服務(wù)業(yè)——租賃業(yè)”稅目征收營業(yè)稅。（2009年）A．債券買賣業(yè)務(wù)，以賣出價減去買入價后的余額為營業(yè)額B．融資租賃業(yè)務(wù)，以向承租者收取的全部價款和價外費用為營業(yè)額C．一般貸款業(yè)務(wù)，以貸款利息收入減去借款利息支出后的余額為營業(yè)額D．金融經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)，以金融服務(wù)手續(xù)費收入減去相關(guān)成本后的余額為營業(yè)額【答案】A【解析】(1)選項A：外匯、股票、債券、期貨(不包括貨物期貨)等金融商品買賣業(yè)務(wù)，以賣出價減去買入價后的余額為營業(yè)額；(2)選項B：融資租賃業(yè)務(wù)以向承租方收取的全部價款和價外費用(包括殘值)，減去出租方承擔(dān)的出租貨物的實際成本后的余額為營業(yè)額；(3)選項C：貸款業(yè)務(wù)以貸款利息收入全額為營業(yè)額；(4)選項D：金融經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)和其他金融業(yè)務(wù)，以手續(xù)費全部收入為營業(yè)額。(2010年)A．貿(mào)易公司銷售貨物的同時負(fù)責(zé)安裝B．百貨商店銷售商品的同時負(fù)責(zé)運輸C．建筑公司提供建筑業(yè)勞務(wù)的同時銷售自產(chǎn)貨物并實行分別核算D．餐飲公司提供餐飲服務(wù)的同時銷售酒水【答案】D【解析】(1)選項AB：屬于增值稅的混合銷售行為，應(yīng)當(dāng)一并征收增值稅；(2)選項C：提供建筑業(yè)勞務(wù)的同時銷售自產(chǎn)貨物的行為，應(yīng)當(dāng)分別核算應(yīng)稅勞務(wù)的營業(yè)額和貨物的銷售額，其應(yīng)稅勞務(wù)的營業(yè)額繳納營業(yè)稅，貨物銷售額繳納增值稅；(3)選項D：屬于營業(yè)稅的混合銷售行為，應(yīng)當(dāng)一并征收營業(yè)稅。7．某建筑公司承包一項建筑工程，竣工當(dāng)月取得工程結(jié)算款120萬元、工程搶工費8萬元、提前竣工獎5萬元；當(dāng)月購買水泥、鋼材等工程材料支出46萬元、支付員工工資28萬元。3．根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列項目中，不免征營業(yè)稅的是（　　）。2．某餐飲公司2012年6月取得餐飲收入154萬元，包間服務(wù)費20萬元，茶水收入25萬元；直接成本支出120萬元。(2011年)A．旅游公司從事景區(qū)內(nèi)索道運輸業(yè)務(wù)B．金融企業(yè)從事融資租賃業(yè)務(wù)C．郵政局從事傳遞函件業(yè)務(wù)D．文化公司從事字畫展覽業(yè)務(wù)【答案】A【解析】(1)選項A：單位和個人在旅游景區(qū)經(jīng)營索道、旅游游船、觀光電梯、觀光電車、景區(qū)環(huán)保客運車取得的收入按“服務(wù)業(yè)——旅游業(yè)”稅目征收營業(yè)稅；(2)選項B：按“金融保險業(yè)”稅目征收營業(yè)稅；(3)選項C：按“郵電通信業(yè)”稅目征收營業(yè)稅；(4)選項D：按“文化體育業(yè)”稅目征收營業(yè)稅。8．根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于營業(yè)稅征稅范圍的是（　　）。，納稅人以一個月為一個納稅期的，應(yīng)在一定期限內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)申請納稅，該一定期限是（）。二、多項選擇題根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列金融業(yè)務(wù)中，以余額為營業(yè)額計征營業(yè)稅的有（）（2012年）A．一般貨款業(yè)務(wù)B．融資租賃業(yè)務(wù)C。(2011年)A．手續(xù)費1萬元B．違約釜2萬元C．賠償金5萬元D．延期付款利息3萬元【答案】ABCD【解析】營業(yè)稅的價外費用，包括收取的手續(xù)費(選項A)、補貼、基金、集資費、返還利潤、獎勵費、違約金(選項B)、滯納金、延期付款利息(選項D)、賠償金(選項C)、代收款項、代墊款項、罰息以及其他各種性質(zhì)的價外收費。(2010年)A．納稅人提供建筑業(yè)勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅B．納稅人出租土地使用權(quán)，應(yīng)當(dāng)向土地所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅 C．納稅人提供旅游服務(wù)，應(yīng)當(dāng)向位稅勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅D．納稅人提供金融服務(wù)，應(yīng)當(dāng)向其機構(gòu)所在地或居住地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅【答案】ABD【解析】選項ACD：納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)當(dāng)向其機構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。（　?。?2011年)【答案】【解析1納稅人出租土地使用權(quán)，應(yīng)當(dāng)向“土地所在地”自蚌管稅務(wù)機關(guān)申報繳納營業(yè)稅。(4)取得裝飾收入16萬元，該項裝飾工程消耗材料120萬元，由客戶自行采購。A．查賬征收B．查定征收C．查驗征收D．定期定額征收【資料1答案】1．BD【解析】(1)選項AB：納稅人將建筑工程分包給其他單位的，以其取得的全部價款和價外費用扣除其支付給其他單位的分包款后的“余額”為營業(yè)額；(2)選項CD：建筑業(yè)的營業(yè)額為建筑安裝企業(yè)向建設(shè)單位收取的工程價款及價外費用(如提前竣工獎)。A．運輸收入應(yīng)該按“交通運輸業(yè)”稅目申報納稅B．裝卸收入應(yīng)按“服務(wù)業(yè)”稅目申報納稅C．貨物整理收入應(yīng)按“交通運輸業(yè)”稅目申報納稅D．倉儲收入應(yīng)按“服務(wù)業(yè)”稅目申報納稅2．該公司當(dāng)月國內(nèi)、國際運輸收入和裝卸收入應(yīng)繳納營業(yè)稅稅額的下列計算中，正確的是（　?。Ｒ螅焊鶕?jù)上述資料，分析回答下列第1—4小題。4．BD【解析】(1)選項AB：旅游業(yè)務(wù)以其取得的全部價款和價外費用扣除替旅游者支付給其他單位或者個人的食宿費、餐費、交通費、旅游景點門票和支付給其他接團(tuán)旅游企業(yè)的旅游費后的余額為營業(yè)額，該公司2010年1月旅游收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅=(3500—1000—500—350—600) 305%=1575(元)；(2)選項CD：該公司2010年1月旅游收入應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費附加=1575(7%+3%)=157．50(元)。A．商品期貨B．寄售業(yè)代委托人銷售寄售物品C．郵票的生產(chǎn)D．郵局發(fā)行報刊7．根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，納稅人采取分期收款方式銷售貨物，書面合同沒有約定收款日期的，增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為（　　）。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，該啤酒廠當(dāng)期增值稅銷項稅額為（　?。┤f元。A．O．89B．1．96C．1．07D．9．8217．某企業(yè)為增值稅一般納稅人。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，該公司此項業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅（　　）萬元。已知該批白酒的成本為100000元，無同類產(chǎn)品市場銷售價格；成本利潤率為10%；白酒消費稅稅率：比例稅率20%，定額稅率每500克0．5元。A．8600B．8800C．9600 D．980030．根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列經(jīng)營行為中，外購應(yīng)稅消費品已納消費稅稅額準(zhǔn)予從應(yīng)納消費稅稅額中抵扣的是（　?。．進(jìn)口的應(yīng)稅消費品，由進(jìn)口人或者其代理人向報關(guān)地海關(guān)申報納稅B．委托個人加工的應(yīng)稅消費品，由受托方向其居住地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅C．納稅人到外縣(市)銷售或者委托外縣(市)代銷自產(chǎn)應(yīng)稅消費品的，于應(yīng)稅消費品銷售后，向機構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅D．自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品，除國務(wù)院財政稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)向納稅人機構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅35．某汽車制造廠為增值稅一般納稅人，2013年4月進(jìn)口汽車配件一批，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價格為144萬元，從海關(guān)運往企業(yè)所在地支付運費6萬元，取得承運部門開具的運輸發(fā)票，進(jìn)口汽車配件的關(guān)稅稅率為10%。A．某足球俱樂部的門票收入B．某娛樂城隨卡拉0K服務(wù)取得的啤酒銷售收入C．某拍賣行向委托人收取的手續(xù)費D．某企業(yè)生產(chǎn)郵票、首日封取得的收入39．根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)當(dāng)征收營業(yè)稅的是（　?。?。A．5887．68B．5251C．5456 D．600046．某運輸公司(非營改增試點地區(qū))2013年4月取得運輸收入200000元，當(dāng)月購買一臺稅控收款機，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為3744元。已知當(dāng)?shù)貖蕵窐I(yè)適用的營業(yè)稅稅率為15%。甲公司3月應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅額為（　?。┤f元。已知，教育費附加的征收率為3%。根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)應(yīng)繳納進(jìn)口關(guān)稅（　?。┤f元。 A．典當(dāng)業(yè)的死當(dāng)物品銷售業(yè)務(wù)B．集郵商品的生產(chǎn)、調(diào)撥C．郵局銷售集郵商品D．郵局發(fā)行報刊6．根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于應(yīng)當(dāng)征收增值稅的混合銷售行為的有（　　）。A．水路運輸B．鐵路運輸C．航空運輸D．管道運輸14．根據(jù)《營業(yè)稅改征增值稅試點方案》的規(guī)定，在試點地區(qū)，下列各項中，屬于增值稅應(yīng)稅范圍的有（　?。?。A．用于抵債的應(yīng)稅消費品B．用于饋贈的應(yīng)稅消費品C．用于換取生產(chǎn)資料的應(yīng)稅消費品D．用于投資入股的應(yīng)稅消費品22．根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中，正確的有（　?。．代理報關(guān)業(yè)務(wù)B．廣告代理業(yè)務(wù)C．金融經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)D．交通部門有償轉(zhuǎn)讓高速公路收費權(quán)29．根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)按“轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)”稅日征收營業(yè)稅的有（　?。．納稅人因違反“三稅”的有關(guān)規(guī)定而加收的滯納金和罰款，不作為城市維護(hù)建設(shè)稅的計稅依據(jù)B．納稅人在被查補“三稅”和被處以罰款時，應(yīng)同時對其城市維護(hù)建設(shè)稅進(jìn)行補稅、征收滯納金和罰款C．海關(guān)對進(jìn)口產(chǎn)品代征的增值稅、消費稅，不征收城市維護(hù)建設(shè)稅D．對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的，也要同時退還已經(jīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅37．根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于我國關(guān)稅納稅人的有（　　）。（　　）5．“營改增”試點地區(qū)的增值稅一般納稅人用于免征增值稅項目的購進(jìn)貨物、接受加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的進(jìn)項稅額，不得從銷項稅額中抵扣。未分別核算的，一并征收營業(yè)稅。（　?。?0．單位和個人從事快遞業(yè)務(wù)，應(yīng)按“服務(wù)業(yè)”稅目征收營業(yè)稅。(3)銷售熟食制品給某連鎖超市，不含稅價款125000元；委托某貨運公司運送貨物，代墊運費500元，取得該貨運公司開具給超市的貨運發(fā)票并將其轉(zhuǎn)交給該超市。A．71170B．40605C．71205 D．405704．甲公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅額（　?。┰?。A．小規(guī)模納稅人采用簡易辦法征收增值稅，征收率為3%B．小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，減按2%的征收率計征增值稅C．小規(guī)模納稅人支付的運費可以計算抵扣進(jìn)項稅額D．小規(guī)模納稅人購進(jìn)原材料時取得的增值稅專用發(fā)票可以抵扣進(jìn)項稅額2．該食品廠銷售自己使用過的生產(chǎn)設(shè)備應(yīng)繳納增值稅（　?。┰．3B．2．7C．2．44 D．3．092．甲企業(yè)將委托加工收回的球包銷售給某企業(yè)時，下列說法中，正確的是（　　）。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列第1～4小題。(4)吸收居民存款500萬元。該住宅樓的建筑成本為5000萬元，當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)確定的建筑業(yè)的成本利潤率為15%。上述自建商品房的建造成本為200萬／棟，成本利潤率為10%。2．【答案】C【解析】選項C：A店將貨物轉(zhuǎn)移到“本市”的B店，不屬于視同銷售貨物行為。10．【答案】C【解析】納稅人采取以舊換新方式銷售的金銀首飾，應(yīng)按“實際收取”的不含增值稅的全部價款確定計稅依據(jù)征收增值稅，該筆業(yè)務(wù)的增值稅銷項稅額=(40002000) 1017%=3400(元)。4．【答案】C【解析】(1)選項A：屬于兼營行為；(2)選項B：銷售汽車、修理汽車均繳納增值稅，不屬于混合銷售行為；(3)選項C：屬于混合銷售行為，根據(jù)商店的主營業(yè)務(wù)一并繳納增值稅；(4)選項D：屬于混合銷售行為，根據(jù)電信局的主營業(yè)務(wù)一并繳納營業(yè)稅。已知：銷售不動產(chǎn)適用的營業(yè)稅稅率為5%，建筑業(yè)適用的營業(yè)稅稅率為3%，出租不動產(chǎn)適用的營業(yè)稅稅率為5%。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列第1～3小題。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列第1～3小題。A．361880．34B．520000C．420000 D．447350．432．乙企業(yè)應(yīng)代收代繳消費稅（　?。┰?。A．20B．30C．28D．32【資料4】甲企業(yè)(增值稅一般納稅人)為白酒生產(chǎn)企業(yè)，2013年4月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：(1)向某煙酒專賣店銷售糧食白酒20噸，開具普通發(fā)票，取得含稅收入2000000元，另收取品牌使用費500000元。A．17088．71B．6240C．18798．71 D．6640【資料3】甲企業(yè)(增值稅一般納稅人)為高爾夫球及球具生產(chǎn)廠家，2013年4月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：(1)購進(jìn)一批PU材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款22萬元、增值稅稅額3．74萬元；委托乙企業(yè)將其加工成高爾夫球包，取得乙企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票上注明加工費5萬元、增值稅稅額0．85萬元：乙企業(yè)沒有同類消費品的銷售價格。2012年10月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：(1)銷售糕點一批，取得含稅銷售額41200元。(5)購進(jìn)自用小汽車一輛，支付不含稅價款180000元，取得機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票。范圍。（　　）14．單位自己新建建筑物后銷售的，其自建行為視同發(fā)生應(yīng)稅行為，應(yīng)當(dāng)繳納營業(yè)稅。（　　）7．“營改增”試點地區(qū)的增值稅一般納稅人接受的旅客運輸勞務(wù)，不得抵扣進(jìn)項稅額。A．查獲的走私進(jìn)口貨物需補稅的，應(yīng)按查獲日期實施的稅率征稅B．