【正文】 同規(guī)定銷售價格為3000萬元，當月乙公司預付了160(萬元，余款在以后兩個月內(nèi)結清。甲公司3月份應繳納的城市維護建設稅稅額為（　　）萬元。A．從價稅B．從量稅C．復合稅D．滑準稅59．某企業(yè)進口一批貨物，貨物成交價格為95萬元，貨物運抵我國關境內(nèi)輸入地點起卸前的運費和保險費為5萬元。A．將外購的貨物用于非增值稅應稅項目B．將外購的貨物用于投資C．將外購的貨物分配給股東D．將外購的貨物用于集體福利4．根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列行為中，視同銷售貨物征收增值稅的有（　?。?。A．銷售生產(chǎn)設備支付的運輸費用B．外購生產(chǎn)用包裝物支付的運輸費用C．外購管理部門使用的小轎車支付的運輸費用D．銷售免稅貨物支付的運輸費用12．根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，增值稅的一般納稅人不得開具增值稅專用發(fā)票的有（　　）。A．白酒B．卷煙C．小汽車D．化妝品20．根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，對下列各項應稅消費品，在計算應納消費稅額時采用定額稅率從量計征的有（　　）。A．金融機構的資金往來業(yè)務B．人民銀行對金融機構的貸款業(yè)務C．人民銀行對企業(yè)貸款的業(yè)務D．人民銀行委托金融機構貸款的業(yè)務27．根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應按照“服務業(yè)——租賃業(yè)”稅目征收營業(yè)稅的有（　?。．納稅人將承攬的運輸業(yè)務分給其他單位或者個人的，以其取得的全部價款和價外費用扣除支付給其他單位或者個人的運輸費用后的余額為營業(yè)額B．納稅人將建筑工程分包給其他單位的，以其取得的全部價款和價外費用扣除其支付給其他單位的分包款后的余額為營業(yè)額C．融資租賃業(yè)務以其向承租者收取的全部傷款和價外費用(包括殘值)減去出租方承掛的出租貨物的實際成本后的余額為營業(yè)額D．外匯、有價證券、期貨等金融商品買賣業(yè)務，以賣出價全額為營業(yè)額35．根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列關于營業(yè)稅納稅義務發(fā)生時間的表述中，正確的有（　?。＃ā　。?．增值稅的納稅人兼營非增值稅應稅勞務，未分別核算的，一并征收增值稅。（　?。?1．納稅人采取預收貨款結算方式銷售應稅消費品的，其消費稅納稅義務發(fā)生時間為銷售合同規(guī)定的收款日期的當天。（　?。?8．由受托方代收代繳消費稅的單位和個人，其代收代繳的城市維護建設稅按照委托方所在地的適用稅率執(zhí)行。（　?。┧?、不定項選擇題【資料1】甲食品有限責任公司(增值稅一般納稅人)2013年4月發(fā)生下列經(jīng)營業(yè)務：(1)從某農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者處收購花生，開具的收購憑證上注明收購價格為50000元；支付某運輸企業(yè)(非營改增試點地區(qū)的企業(yè))運費400元，取得合法的貨運發(fā)票。A．105B．145．95C．63D．702．甲公司當月收取相關運費應計算的增值稅銷項稅額為（　?。┰Ｒ螅焊鶕?jù)上述資料，分析回答下列第1～3小題。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列第1—3小題。甲企業(yè)該類糧食白酒的平均不含稅售價為100000元／噸，最高不含稅售價為120000／噸。(2)轉讓公司債券取得收入1100萬元，債券的買人價為900萬元。A．3．575B．4C．4．075 D．8．575【資料6】某建筑安裝公司2013年3月發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務：(1)為客戶提供裝飾勞務，共收取人工費35萬元、管理費5萬元、輔助材料費10萬元，客戶自行采購的裝修材料價款為20萬元。A．17．78B．57．93C．57．78D．58．43【資料7】某市區(qū)的甲建筑工程公司(以下簡稱甲公司)2013年4月發(fā)生如下經(jīng)營業(yè)務：(1)甲公司承包A項建筑工程，工程價款900萬元，將其中的防水工程分包給乙企業(yè)，分包款12萬元。A．27．22B．48C．36D．75．223．根據(jù)要點(3)提示的內(nèi)容，甲公司出租寫字樓應繳納營業(yè)稅（　?。┤f元。8．【答案】A【解析】委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當天；未收到代銷清單及貨款的，為發(fā)出代銷貨物滿180天的當天。6．【答案】D 【解析】郵政部門發(fā)行報刊、銷售郵票，征收營業(yè)稅；郵政部門以外的其他單位和個人發(fā)行報刊、銷售郵票，征收增值稅。1．根據(jù)要點(1)提示的內(nèi)容，甲公司承包A項建筑工程應繳納營業(yè)稅（　?。┤f元。A．0．15B．0．30C．1．50D．2．102．該公司當月將自建的住宅樓銷售給本公司職工應繳納營業(yè)稅（　?。┤f元。A．該銀行的買人公司債券業(yè)務，應征收營業(yè)稅B．該銀行的轉讓公司債券業(yè)務，應以轉讓收入全額為營業(yè)額計算繳納營業(yè)稅C．該銀行的吸收存款業(yè)務，應征收營業(yè)稅D．該銀行的一般貸款業(yè)務應以貸款利息收入全額為營業(yè)額計算繳納營業(yè)稅2．根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，該銀行2013年第一季度應繳納營業(yè)稅（　?。┤f元。A．25000B．18000C．27000 D．160004．甲企業(yè)用自產(chǎn)的糧食白酒換取生產(chǎn)資料時應繳納消費稅（　?。┰?。(3)委托加工的散裝藥酒收回后甲企業(yè)將其繼續(xù)加工成瓶裝藥酒1800瓶，通過其非獨立核算門市部以每瓶不含稅價格100元全部對外銷售。(3)購進一批碳素材料、鈦合金，取得的增值稅專用發(fā)票注明價款150萬元、增值稅稅額25．5萬元；委托丙企業(yè)將其加工成200根高爾夫球桿，取得丙企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票上注明加工費30萬元、增值稅稅額5．1萬元，丙企業(yè)當月銷售同類高爾夫球桿不含稅銷售價格為1．4萬元／根。(3)銷售自己使用過的作為固定資產(chǎn)核算的生產(chǎn)設備一臺，取得含稅銷售收入61800元。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列第1～4小題。（　　）23．廣告代理業(yè)務按“服務業(yè)——代理業(yè)”稅目征收營業(yè)稅。（　?。?6．個人的營業(yè)額未達到起征點的，免征營業(yè)稅；達到起征點的，全額計征營業(yè)稅。（　?。?．某卷煙廠通過自設非獨立核算門市部銷售自產(chǎn)卷煙，應當按照門市部對外銷售額、銷售數(shù)量計算征收消費稅。A．一票貨物關稅稅額、進口環(huán)節(jié)增值稅或者消費稅稅額在人民幣100元以下的、B．無商業(yè)價值的廣告品及貨樣C．進出境運輸工具裝載途中必需的燃料、物料和飲食用品D．國際組織、外國政府無償贈送的物資三、判斷題1．納稅人將自產(chǎn)、委托加工或者外購的貨物用于集體福利或個人消費的，均視同銷售，征收增值稅。A．廣告的播映B．廣播電視有線數(shù)字付費頻道業(yè)務C．有線電視臺收取的初裝費D．動物園銷售門票的業(yè)務33．根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應按“服務業(yè)——租賃業(yè)”稅目征收營業(yè)稅的有（　　）。A．郵政部門、集郵公司銷售集郵商品B．郵政部門以外的其他單位和個人銷售集郵商品C．郵政部門發(fā)行報刊D．郵政部門以外的其他單位和個人發(fā)行報刊25．根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應當征收營業(yè)稅的有（　?。．鉆石的進口商B．化妝品的生產(chǎn)商C．卷煙的批發(fā)商D．金首飾的零售商18．根據(jù)增值稅法律制度及消費稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，應同時繳納增值稅和消費稅的有（　?。．從銷售方取得的注明增值稅稅額的增值稅專用發(fā)票B．從海關取得的注明進口增值稅稅額的海關進口增值稅專用繳款書C．購進農(nóng)產(chǎn)品開具的農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票D．銷售貨物過程中支付運輸費用而取得的注明運費金額的運輸費用結算單據(jù)10．根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的有（　?。?。A．將自產(chǎn)貨物用于非增值稅應稅項目B．將外購貨物用于個人消費C．將自產(chǎn)貨物無償贈送他人D．將外購貨物分配給股東2．根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一F列各項中，應當征收增值稅的有（　　）。A．出口關稅稅額B．單獨列明的支付給境外的傭金C．裝船以后發(fā)生的費用D．出口貨物在成交價格之外，買方另行支付的貨物包裝費58．關稅的稅率隨著進口商品價格的變動而反方向變動，即價格越高，稅率越低。A．上海市B．惠州市C．重慶市D．北京市54．甲公司2013年3月份實際繳納增值稅34萬元、消費稅12萬元、營業(yè)稅10萬元、土地增值稅4萬元。已知旅游業(yè)的營業(yè)稅稅率為5%，該旅行社此次旅游業(yè)務應繳納的營業(yè)稅稅額為（　?。┰?。A．貸款業(yè)務的營業(yè)額為貸款利息收入(包括各種加息、罰息等)B．融資租賃業(yè)務以其向承租者收取的全部價款和價外費用(包括殘值)為營業(yè)額C．金融經(jīng)紀業(yè)務的營業(yè)額為手續(xù)費全額收入D．辦理初保業(yè)務的營業(yè)額為納稅人經(jīng)營保險業(yè)務向被保險人收取的全部保險費49．2013年3月，某縣郵政局發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務：傳遞函件、包件取得收入6萬元，報刊發(fā)行收入9萬元，郵政物品銷售和其他郵政業(yè)務收入8萬元，發(fā)生工資等支出6萬元。A．金融機構吸收存款B．金融機構購入金融商品C．金融機構轉讓金融商品D．金融機構從事金銀買賣業(yè)務43．根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應當按“文化體育業(yè)”稅目征收營業(yè)稅的是（　　）。已知：化妝品關稅稅率為20%、消費稅稅率為30%。當月該卷煙廠應納消費稅稅額為（　?。┤f元。根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，該酒廠4月應繳納的消費稅稅額為（　?。┰．消費稅B．增值稅C．消費稅和增值稅D．無需繳納增值稅和消費稅24．根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列關于消費稅納稅環(huán)節(jié)的表述中，不正確的是（　　）。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，該服裝廠此項業(yè)務應繳納增值稅（　?。┰?。A．銷售原材料支付的運輸費用B．外購生產(chǎn)設備支付的運輸費用C．外購用于非增值稅應稅項目的原材料支付的運輸費用D．外購農(nóng)產(chǎn)品支付的運輸費用15．根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列進項稅額中，不得從銷項稅額中抵扣的是（　?。?。A．6800B．5200C．3400 D．260011．某商店為增值稅一般納稅人，2012年6月采取“以舊換新”方式銷售金項鏈一條，新項鏈對外銷售價格9000元，舊項鏈作價2000元，向消費者收取新舊差價款7000元；另以“以舊換新”方式銷售熱水器一臺，新熱水器對外銷售價格2000元，舊熱水器作價100元，向消費者收取新舊差價款1900元。A．將貨物交付給位于乙市的某商場代銷B．銷售丙市某商場委托其代銷的貨物C．將貨物移送到B店銷售D．為促銷將本店貨物無償贈送給消費者3．根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于視同銷售貨物行為的是（　?。?。A．門票收入和索道收入按照“服務業(yè)——旅游業(yè)”申報繳納B．觀光電車收入按照“服務業(yè)——租賃業(yè)”申報繳納C．景區(qū)環(huán)保客用車收入按照“交通運輸業(yè)”申報繳納D．游藝收入按照“娛樂業(yè)”申報繳納4．該公司2010年1月旅游收入應繳納的稅費金額是（　?。?。2．BC【解析】(1)根據(jù)2011年教材的規(guī)定，國內(nèi)運輸收入和裝卸收入應全額計稅，國際運輸收入應余額計稅，國內(nèi)、國際運輸收入應納營業(yè)稅稅額=(35+48—16)3%=2．O1(萬元)，裝卸收入應納營業(yè)稅稅額=43%=0．12(萬元)，因此，本題的正確答案為BC；(2)根據(jù)國家稅務總局的現(xiàn)行規(guī)定，自2010年1月1日起，境內(nèi)單位或個人提供的國際運輸勞務免征營業(yè)稅，因此，本題的正確答案為C：3．AC【解析】(1)貨物整理收入按“交通運輸業(yè)”稅目納稅，適用的營業(yè)稅稅率為3%，應納營業(yè)稅稅額=93%=0．27(萬元)；(2)倉儲收入按“服務業(yè)”稅目納稅，適用的營業(yè)稅稅率為5%，應納營業(yè)稅稅額=75%=0．35(萬元)?！举Y料2】(2011年)某物流公司2011年1月有關經(jīng)營情況如下：(1)提供國內(nèi)貨物運輸及裝卸服務，取得運輸收入35萬元，裝卸收入4萬元，支付裝卸工人工資1萬元；(2)承攬國際貨物運輸業(yè)務，取得全程運輸收入48萬元，支付境外承運單位運費16萬元；(3)運營業(yè)務中取得貨物整理收入9萬元；(4)代客戶保管貨物，取得倉儲收入7萬元；(5)在某商業(yè)銀行開立一般存款賬戶用于業(yè)務結算。1．該公司當月總包、分包建筑工程應繳納營業(yè)稅稅額的下列計算中，正確的是（　?。?。2012年3月有關經(jīng)營情況如下：(1)取得建筑工程總包結算收入180萬元，向分包單位支付工程款45萬元。2．納稅人將不動產(chǎn)無償贈送其他單位或者個人的，不征收營業(yè)稅。(2010年)A．個人將不動產(chǎn)無償贈送單位B．單位將土地使用權無償贈送個人C．單位自建自用房屋的行為D．單位自建房屋銷售的自建行為【答案】ABD【解析】(1)選項AB：單位或者個人將不動產(chǎn)或者土地使用權無償贈送其他單位或者個人，視同發(fā)生應稅行為；(2)選項C：納稅人自建自用房屋的行為不納稅；(3)選項D：單位將自建的房屋對外銷售，其自建行為應按建筑業(yè)繳納營業(yè)稅，其銷售行為按銷售不動產(chǎn)繳納營業(yè)稅。3．關于營業(yè)稅納稅地點的下列表述中，正確的有（　?。?。14．根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項業(yè)務中，按“服務業(yè)”稅目征稅的是（　?。?。10．根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列金融業(yè)務中，應征收營業(yè)稅的是（　?。?。已知建筑業(yè)適用的營業(yè)稅稅率為3%。(2011年)A．托兒所提供育養(yǎng)服務B．農(nóng)場提供農(nóng)田灌溉業(yè)務C．文化館出租房屋業(yè)務D．保險公司為種植業(yè)提供保險業(yè)務【答案】C【解析】(1)選項ABD：均屬于營業(yè)稅的免稅項目；(2)選項C：文化館舉辦文化活動的門票收入免征營業(yè)稅，文化館出租房屋取得的收入，應按“服務業(yè)——租賃業(yè)”稅目繳納營業(yè)稅。(2012年)A．體育業(yè)B．財產(chǎn)保險業(yè)務C．旅游業(yè)D．修理修配業(yè)務【答案】D【解析】銷售貨物和提供加工修理修配勞務的行為，屬于增值稅的征稅范圍，不屬于營業(yè)稅的征稅范圍。5．根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，按“服務業(yè)”稅目征稅的是（　　）。在本題中，工程搶工費、提前竣工獎應視為價外費用，并入營業(yè)額，購買水泥、鋼材等工程材料支出、員工工資不屬于可以扣除的項目，該公司當月應繳納的營業(yè)稅稅額=(120+8+5)3%=3．99(萬元)。(2010年)A．以全部收入為營業(yè)額B．以銷售時的評估價格為營業(yè)額C．以全部收入減去不動