【正文】 同規(guī)定銷售價(jià)格為3000萬元，當(dāng)月乙公司預(yù)付了160(萬元，余款在以后兩個(gè)月內(nèi)結(jié)清。甲公司3月份應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅稅額為（　?。┤f元。A．從價(jià)稅B．從量稅C．復(fù)合稅D．滑準(zhǔn)稅59．某企業(yè)進(jìn)口一批貨物，貨物成交價(jià)格為95萬元，貨物運(yùn)抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)為5萬元。A．將外購的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目B．將外購的貨物用于投資C．將外購的貨物分配給股東D．將外購的貨物用于集體福利4．根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列行為中，視同銷售貨物征收增值稅的有（　　）。A．銷售生產(chǎn)設(shè)備支付的運(yùn)輸費(fèi)用B．外購生產(chǎn)用包裝物支付的運(yùn)輸費(fèi)用C．外購管理部門使用的小轎車支付的運(yùn)輸費(fèi)用D．銷售免稅貨物支付的運(yùn)輸費(fèi)用12．根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，增值稅的一般納稅人不得開具增值稅專用發(fā)票的有（　?。．白酒B．卷煙C．小汽車D．化妝品20．根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，對下列各項(xiàng)應(yīng)稅消費(fèi)品，在計(jì)算應(yīng)納消費(fèi)稅額時(shí)采用定額稅率從量計(jì)征的有（　　）。A．金融機(jī)構(gòu)的資金往來業(yè)務(wù)B．人民銀行對金融機(jī)構(gòu)的貸款業(yè)務(wù)C．人民銀行對企業(yè)貸款的業(yè)務(wù)D．人民銀行委托金融機(jī)構(gòu)貸款的業(yè)務(wù)27．根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)按照“服務(wù)業(yè)——租賃業(yè)”稅目征收營業(yè)稅的有（　?。?。A．納稅人將承攬的運(yùn)輸業(yè)務(wù)分給其他單位或者個(gè)人的，以其取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付給其他單位或者個(gè)人的運(yùn)輸費(fèi)用后的余額為營業(yè)額B．納稅人將建筑工程分包給其他單位的，以其取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除其支付給其他單位的分包款后的余額為營業(yè)額C．融資租賃業(yè)務(wù)以其向承租者收取的全部傷款和價(jià)外費(fèi)用(包括殘值)減去出租方承掛的出租貨物的實(shí)際成本后的余額為營業(yè)額D．外匯、有價(jià)證券、期貨等金融商品買賣業(yè)務(wù)，以賣出價(jià)全額為營業(yè)額35．根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，正確的有（　　）。（　?。?．增值稅的納稅人兼營非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)，未分別核算的，一并征收增值稅。（　?。?1．納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，其消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為銷售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天。（　?。?8．由受托方代收代繳消費(fèi)稅的單位和個(gè)人，其代收代繳的城市維護(hù)建設(shè)稅按照委托方所在地的適用稅率執(zhí)行。（　　）四、不定項(xiàng)選擇題【資料1】甲食品有限責(zé)任公司(增值稅一般納稅人)2013年4月發(fā)生下列經(jīng)營業(yè)務(wù)：(1)從某農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者處收購花生，開具的收購憑證上注明收購價(jià)格為50000元；支付某運(yùn)輸企業(yè)(非營改增試點(diǎn)地區(qū)的企業(yè))運(yùn)費(fèi)400元，取得合法的貨運(yùn)發(fā)票。A．105B．145．95C．63D．702．甲公司當(dāng)月收取相關(guān)運(yùn)費(fèi)應(yīng)計(jì)算的增值稅銷項(xiàng)稅額為（　?。┰?。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列第1～3小題。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列第1—3小題。甲企業(yè)該類糧食白酒的平均不含稅售價(jià)為100000元／噸，最高不含稅售價(jià)為120000／噸。(2)轉(zhuǎn)讓公司債券取得收入1100萬元，債券的買人價(jià)為900萬元。A．3．575B．4C．4．075 D．8．575【資料6】某建筑安裝公司2013年3月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：(1)為客戶提供裝飾勞務(wù)，共收取人工費(fèi)35萬元、管理費(fèi)5萬元、輔助材料費(fèi)10萬元，客戶自行采購的裝修材料價(jià)款為20萬元。A．17．78B．57．93C．57．78D．58．43【資料7】某市區(qū)的甲建筑工程公司(以下簡稱甲公司)2013年4月發(fā)生如下經(jīng)營業(yè)務(wù)：(1)甲公司承包A項(xiàng)建筑工程，工程價(jià)款900萬元，將其中的防水工程分包給乙企業(yè)，分包款12萬元。A．27．22B．48C．36D．75．223．根據(jù)要點(diǎn)(3)提示的內(nèi)容，甲公司出租寫字樓應(yīng)繳納營業(yè)稅（　?。┤f元。8．【答案】A【解析】委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當(dāng)天；未收到代銷清單及貨款的，為發(fā)出代銷貨物滿180天的當(dāng)天。6．【答案】D 【解析】郵政部門發(fā)行報(bào)刊、銷售郵票，征收營業(yè)稅；郵政部門以外的其他單位和個(gè)人發(fā)行報(bào)刊、銷售郵票，征收增值稅。1．根據(jù)要點(diǎn)(1)提示的內(nèi)容，甲公司承包A項(xiàng)建筑工程應(yīng)繳納營業(yè)稅（　?。┤f元。A．0．15B．0．30C．1．50D．2．102．該公司當(dāng)月將自建的住宅樓銷售給本公司職工應(yīng)繳納營業(yè)稅（　?。┤f元。A．該銀行的買人公司債券業(yè)務(wù)，應(yīng)征收營業(yè)稅B．該銀行的轉(zhuǎn)讓公司債券業(yè)務(wù)，應(yīng)以轉(zhuǎn)讓收入全額為營業(yè)額計(jì)算繳納營業(yè)稅C．該銀行的吸收存款業(yè)務(wù)，應(yīng)征收營業(yè)稅D．該銀行的一般貸款業(yè)務(wù)應(yīng)以貸款利息收入全額為營業(yè)額計(jì)算繳納營業(yè)稅2．根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，該銀行2013年第一季度應(yīng)繳納營業(yè)稅（　?。┤f元。A．25000B．18000C．27000 D．160004．甲企業(yè)用自產(chǎn)的糧食白酒換取生產(chǎn)資料時(shí)應(yīng)繳納消費(fèi)稅（　　）元。(3)委托加工的散裝藥酒收回后甲企業(yè)將其繼續(xù)加工成瓶裝藥酒1800瓶，通過其非獨(dú)立核算門市部以每瓶不含稅價(jià)格100元全部對外銷售。(3)購進(jìn)一批碳素材料、鈦合金，取得的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款150萬元、增值稅稅額25．5萬元；委托丙企業(yè)將其加工成200根高爾夫球桿，取得丙企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票上注明加工費(fèi)30萬元、增值稅稅額5．1萬元，丙企業(yè)當(dāng)月銷售同類高爾夫球桿不含稅銷售價(jià)格為1．4萬元／根。(3)銷售自己使用過的作為固定資產(chǎn)核算的生產(chǎn)設(shè)備一臺，取得含稅銷售收入61800元。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列第1～4小題。（　?。?3．廣告代理業(yè)務(wù)按“服務(wù)業(yè)——代理業(yè)”稅目征收營業(yè)稅。（　?。?6．個(gè)人的營業(yè)額未達(dá)到起征點(diǎn)的，免征營業(yè)稅；達(dá)到起征點(diǎn)的，全額計(jì)征營業(yè)稅。（　?。?．某卷煙廠通過自設(shè)非獨(dú)立核算門市部銷售自產(chǎn)卷煙，應(yīng)當(dāng)按照門市部對外銷售額、銷售數(shù)量計(jì)算征收消費(fèi)稅。A．一票貨物關(guān)稅稅額、進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅或者消費(fèi)稅稅額在人民幣100元以下的、B．無商業(yè)價(jià)值的廣告品及貨樣C．進(jìn)出境運(yùn)輸工具裝載途中必需的燃料、物料和飲食用品D．國際組織、外國政府無償贈送的物資三、判斷題1．納稅人將自產(chǎn)、委托加工或者外購的貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)的，均視同銷售，征收增值稅。A．廣告的播映B．廣播電視有線數(shù)字付費(fèi)頻道業(yè)務(wù)C．有線電視臺收取的初裝費(fèi)D．動(dòng)物園銷售門票的業(yè)務(wù)33．根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)按“服務(wù)業(yè)——租賃業(yè)”稅目征收營業(yè)稅的有（　　）。A．郵政部門、集郵公司銷售集郵商品B．郵政部門以外的其他單位和個(gè)人銷售集郵商品C．郵政部門發(fā)行報(bào)刊D．郵政部門以外的其他單位和個(gè)人發(fā)行報(bào)刊25．根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)征收營業(yè)稅的有（　　）。A．鉆石的進(jìn)口商B．化妝品的生產(chǎn)商C．卷煙的批發(fā)商D．金首飾的零售商18．根據(jù)增值稅法律制度及消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，應(yīng)同時(shí)繳納增值稅和消費(fèi)稅的有（　?。?。A．從銷售方取得的注明增值稅稅額的增值稅專用發(fā)票B．從海關(guān)取得的注明進(jìn)口增值稅稅額的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書C．購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品開具的農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票D．銷售貨物過程中支付運(yùn)輸費(fèi)用而取得的注明運(yùn)費(fèi)金額的運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)10．根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的有（　?。?。A．將自產(chǎn)貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目B．將外購貨物用于個(gè)人消費(fèi)C．將自產(chǎn)貨物無償贈送他人D．將外購貨物分配給股東2．根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一F列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的有（　?。．出口關(guān)稅稅額B．單獨(dú)列明的支付給境外的傭金C．裝船以后發(fā)生的費(fèi)用D．出口貨物在成交價(jià)格之外，買方另行支付的貨物包裝費(fèi)58．關(guān)稅的稅率隨著進(jìn)口商品價(jià)格的變動(dòng)而反方向變動(dòng)，即價(jià)格越高，稅率越低。A．上海市B．惠州市C．重慶市D．北京市54．甲公司2013年3月份實(shí)際繳納增值稅34萬元、消費(fèi)稅12萬元、營業(yè)稅10萬元、土地增值稅4萬元。已知旅游業(yè)的營業(yè)稅稅率為5%，該旅行社此次旅游業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅額為（　?。┰?。A．貸款業(yè)務(wù)的營業(yè)額為貸款利息收入(包括各種加息、罰息等)B．融資租賃業(yè)務(wù)以其向承租者收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用(包括殘值)為營業(yè)額C．金融經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)的營業(yè)額為手續(xù)費(fèi)全額收入D．辦理初保業(yè)務(wù)的營業(yè)額為納稅人經(jīng)營保險(xiǎn)業(yè)務(wù)向被保險(xiǎn)人收取的全部保險(xiǎn)費(fèi)49．2013年3月，某縣郵政局發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：傳遞函件、包件取得收入6萬元，報(bào)刊發(fā)行收入9萬元，郵政物品銷售和其他郵政業(yè)務(wù)收入8萬元，發(fā)生工資等支出6萬元。A．金融機(jī)構(gòu)吸收存款B．金融機(jī)構(gòu)購入金融商品C．金融機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)讓金融商品D．金融機(jī)構(gòu)從事金銀買賣業(yè)務(wù)43．根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)按“文化體育業(yè)”稅目征收營業(yè)稅的是（　?。?。已知：化妝品關(guān)稅稅率為20%、消費(fèi)稅稅率為30%。當(dāng)月該卷煙廠應(yīng)納消費(fèi)稅稅額為（　　）萬元。根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，該酒廠4月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額為（　?。┰?。A．消費(fèi)稅B．增值稅C．消費(fèi)稅和增值稅D．無需繳納增值稅和消費(fèi)稅24．根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅環(huán)節(jié)的表述中，不正確的是（　?。?。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，該服裝廠此項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅（　　）元。A．銷售原材料支付的運(yùn)輸費(fèi)用B．外購生產(chǎn)設(shè)備支付的運(yùn)輸費(fèi)用C．外購用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的原材料支付的運(yùn)輸費(fèi)用D．外購農(nóng)產(chǎn)品支付的運(yùn)輸費(fèi)用15．根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列進(jìn)項(xiàng)稅額中，不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是（　?。．6800B．5200C．3400 D．260011．某商店為增值稅一般納稅人，2012年6月采取“以舊換新”方式銷售金項(xiàng)鏈一條，新項(xiàng)鏈對外銷售價(jià)格9000元，舊項(xiàng)鏈作價(jià)2000元，向消費(fèi)者收取新舊差價(jià)款7000元；另以“以舊換新”方式銷售熱水器一臺，新熱水器對外銷售價(jià)格2000元，舊熱水器作價(jià)100元，向消費(fèi)者收取新舊差價(jià)款1900元。A．將貨物交付給位于乙市的某商場代銷B．銷售丙市某商場委托其代銷的貨物C．將貨物移送到B店銷售D．為促銷將本店貨物無償贈送給消費(fèi)者3．根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于視同銷售貨物行為的是（　?。?。A．門票收入和索道收入按照“服務(wù)業(yè)——旅游業(yè)”申報(bào)繳納B．觀光電車收入按照“服務(wù)業(yè)——租賃業(yè)”申報(bào)繳納C．景區(qū)環(huán)保客用車收入按照“交通運(yùn)輸業(yè)”申報(bào)繳納D．游藝收入按照“娛樂業(yè)”申報(bào)繳納4．該公司2010年1月旅游收入應(yīng)繳納的稅費(fèi)金額是（　?。?。2．BC【解析】(1)根據(jù)2011年教材的規(guī)定，國內(nèi)運(yùn)輸收入和裝卸收入應(yīng)全額計(jì)稅，國際運(yùn)輸收入應(yīng)余額計(jì)稅，國內(nèi)、國際運(yùn)輸收入應(yīng)納營業(yè)稅稅額=(35+48—16)3%=2．O1(萬元)，裝卸收入應(yīng)納營業(yè)稅稅額=43%=0．12(萬元)，因此，本題的正確答案為BC；(2)根據(jù)國家稅務(wù)總局的現(xiàn)行規(guī)定，自2010年1月1日起，境內(nèi)單位或個(gè)人提供的國際運(yùn)輸勞務(wù)免征營業(yè)稅，因此，本題的正確答案為C：3．AC【解析】(1)貨物整理收入按“交通運(yùn)輸業(yè)”稅目納稅，適用的營業(yè)稅稅率為3%，應(yīng)納營業(yè)稅稅額=93%=0．27(萬元)；(2)倉儲收入按“服務(wù)業(yè)”稅目納稅，適用的營業(yè)稅稅率為5%，應(yīng)納營業(yè)稅稅額=75%=0．35(萬元)。【資料2】(2011年)某物流公司2011年1月有關(guān)經(jīng)營情況如下：(1)提供國內(nèi)貨物運(yùn)輸及裝卸服務(wù)，取得運(yùn)輸收入35萬元，裝卸收入4萬元，支付裝卸工人工資1萬元；(2)承攬國際貨物運(yùn)輸業(yè)務(wù)，取得全程運(yùn)輸收入48萬元，支付境外承運(yùn)單位運(yùn)費(fèi)16萬元；(3)運(yùn)營業(yè)務(wù)中取得貨物整理收入9萬元；(4)代客戶保管貨物，取得倉儲收入7萬元；(5)在某商業(yè)銀行開立一般存款賬戶用于業(yè)務(wù)結(jié)算。1．該公司當(dāng)月總包、分包建筑工程應(yīng)繳納營業(yè)稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是（　?。?012年3月有關(guān)經(jīng)營情況如下：(1)取得建筑工程總包結(jié)算收入180萬元，向分包單位支付工程款45萬元。2．納稅人將不動(dòng)產(chǎn)無償贈送其他單位或者個(gè)人的，不征收營業(yè)稅。(2010年)A．個(gè)人將不動(dòng)產(chǎn)無償贈送單位B．單位將土地使用權(quán)無償贈送個(gè)人C．單位自建自用房屋的行為D．單位自建房屋銷售的自建行為【答案】ABD【解析】(1)選項(xiàng)AB：單位或者個(gè)人將不動(dòng)產(chǎn)或者土地使用權(quán)無償贈送其他單位或者個(gè)人，視同發(fā)生應(yīng)稅行為；(2)選項(xiàng)C：納稅人自建自用房屋的行為不納稅；(3)選項(xiàng)D：單位將自建的房屋對外銷售，其自建行為應(yīng)按建筑業(yè)繳納營業(yè)稅，其銷售行為按銷售不動(dòng)產(chǎn)繳納營業(yè)稅。3．關(guān)于營業(yè)稅納稅地點(diǎn)的下列表述中，正確的有（　?。?4．根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)中，按“服務(wù)業(yè)”稅目征稅的是（　　）。10．根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列金融業(yè)務(wù)中，應(yīng)征收營業(yè)稅的是（　?。?。已知建筑業(yè)適用的營業(yè)稅稅率為3%。(2011年)A．托兒所提供育養(yǎng)服務(wù)B．農(nóng)場提供農(nóng)田灌溉業(yè)務(wù)C．文化館出租房屋業(yè)務(wù)D．保險(xiǎn)公司為種植業(yè)提供保險(xiǎn)業(yè)務(wù)【答案】C【解析】(1)選項(xiàng)ABD：均屬于營業(yè)稅的免稅項(xiàng)目；(2)選項(xiàng)C：文化館舉辦文化活動(dòng)的門票收入免征營業(yè)稅，文化館出租房屋取得的收入，應(yīng)按“服務(wù)業(yè)——租賃業(yè)”稅目繳納營業(yè)稅。(2012年)A．體育業(yè)B．財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)C．旅游業(yè)D．修理修配業(yè)務(wù)【答案】D【解析】銷售貨物和提供加工修理修配勞務(wù)的行為，屬于增值稅的征稅范圍，不屬于營業(yè)稅的征稅范圍。5．根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，按“服務(wù)業(yè)”稅目征稅的是（　　）。在本題中，工程搶工費(fèi)、提前竣工獎(jiǎng)應(yīng)視為價(jià)外費(fèi)用，并入營業(yè)額，購買水泥、鋼材等工程材料支出、員工工資不屬于可以扣除的項(xiàng)目，該公司當(dāng)月應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅額=(120+8+5)3%=3．99(萬元)。(2010年)A．以全部收入為營業(yè)額B．以銷售時(shí)的評估價(jià)格為營業(yè)額C．以全部收入減去不動(dòng)