【正文】 7．【答案】A【解析】采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為書面合同約定的收款日期的當天；無書面合同或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當天。A．26．64B．27C．44．40D．452．根據(jù)要點(2)提示的內(nèi)容，甲公司應(yīng)繳納營業(yè)稅（　?。┤f元。A．177．84B．400C．577．84 D．584．343．該公司當月應(yīng)繳納城市維護建設(shè)稅和教育費附加（　?。┤f元。A．35．75B．40C．40．75 D．85．753．該銀行2013年第一季度應(yīng)繳納城市維護建設(shè)稅和教育費附加（　?。┤f元。A．750000B．630000C．720000 D．600000【資料5】某市商業(yè)銀行2013年第一季度發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：(1)取得一般貸款業(yè)務(wù)利息收入600萬元；支付單位、個人存款利息100萬元。(4)將自產(chǎn)的糧食白酒30噸用于換取生產(chǎn)資料。已知：上期留抵增值稅稅額8萬元，高爾夫球及球具消費稅稅率為10%，增值稅稅率為17%，該企業(yè)取得的增值稅專用發(fā)票本月均已通過主管稅務(wù)機關(guān)認證并在本月抵扣。(4)從某面粉廠購進一批面粉，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款8000元、增值稅稅額1360元。1．甲公司當月支付運費可抵扣的增值稅進項稅額為（　?。┰?。（　?。?4．保險企業(yè)取得的追償款，應(yīng)按“金融保險業(yè)”稅目征收營業(yè)稅。（　?。?7．營業(yè)稅起征點的適用范圍僅限于個人。（　　）10．委托個人加工的應(yīng)稅消費品，由委托方收回后繳納消費稅。（　　）2．銷售自產(chǎn)貨物并同時提供建筑業(yè)勞務(wù)的混合銷售行為，一并征收營業(yè)稅。A．將承租的設(shè)備轉(zhuǎn)租給他人B．交通部門有償轉(zhuǎn)讓高速公路收費權(quán)C．出租電影拷貝D．土地租賃34．根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于營業(yè)額的表述中，正確的有（　?。?。A．隨汽車銷售提供的汽車按揭服務(wù)和代辦服務(wù)B．納稅人單獨提供按揭、代辦服務(wù)，不銷售汽車C．納稅人銷售林木的同時提供林木管護勞務(wù)D．納稅人單獨提供林木管護勞務(wù)26．根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)當征收營業(yè)稅的有（　　）。A．酒廠將自產(chǎn)的白酒贈送給協(xié)作單位、B．卷煙廠將自產(chǎn)的煙絲移送用于生產(chǎn)卷煙C．日化廠將自產(chǎn)的香水移送用于生產(chǎn)普通護膚品D．汽車廠將生產(chǎn)的應(yīng)稅小轎車贊助給某藝術(shù)節(jié)組委會19．根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列消費品中，實行從價定率與從量定額相結(jié)合的征稅辦法的有（　　）。A．不動產(chǎn)在建工程使用的外購物資B．生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品購入的原材料C．因管理不善變質(zhì)的庫存購進商品D．因管理不善被盜的產(chǎn)成品所耗用的購進原材料11．根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，增值稅一般納稅人支付的下列運費中，不允許計算進項稅額抵扣的有（　　）。A．將自產(chǎn)的貨物用于投資B．將自產(chǎn)的貨物分配給股東C．將自產(chǎn)的貨物用于集體福利D．將外購的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項目3．根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)當征收增值稅的有（　?。?。這種關(guān)稅稅率形式稱為（　　）。已知，甲公司適用的城市維護建設(shè)稅稅率為7%。A．5000B．2500C．1500 D．130052．2013年3月，甲房地產(chǎn)公司采用預收款方鼓將一棟自建寫字樓出售給乙公司。已知郵電通信業(yè)適用的營業(yè)稅稅率為3%。A．廣告的播映B．出租文化場所C．以租賃方式為體育比賽提供場所D．動物園銷售門票的業(yè)務(wù)44．根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，應(yīng)當征收營業(yè)稅的是（　　）。該企業(yè)進口化妝品應(yīng)納進口增值稅稅額為（　　）萬元。A．210．20B．216．20C．224 D．225．2032．某啤酒廠以預收貨款方式銷售一批啤酒，根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，該啤酒廠的消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間是（　?。?。A．6229．92B．5510C．5000 D．440029．某酒廠2013年4月份生產(chǎn)一種新的糧食白酒，廣告樣品使用0．8噸，已知該種白酒無同類產(chǎn)品出廠價，生產(chǎn)成本每噸40000元，成本利潤率為10%。A．納稅人生產(chǎn)應(yīng)稅消費品對外銷售的，在銷售時納稅B．納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品，不用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品而用于其他方面的，在移送使用時納稅C．納稅人委托加工應(yīng)稅消費品，收回后直接銷售的，在銷售時納稅D．納稅人委托加工應(yīng)稅消費品，由受托方向委托方交貨時代收代繳稅款，但受托方為個人的除外25．根據(jù)增值稅和消費稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于增值稅和消費稅計稅依據(jù)的表述中，正確的是（　　）。A．776．70B．1165．05C．784．31 D．769．2319．某生產(chǎn)企業(yè)是增值稅小規(guī)模納稅人，2012年6月銷售邊角廢料，由稅務(wù)機關(guān)代開增值稅專用發(fā)票，取得不含稅收入8萬元；銷售使用過的小汽車1輛，取得含稅收入5．2萬元；當月購進貨物支付價款3萬元。A．因自然災害損失的產(chǎn)品所耗用的購進貨物的進項稅額B．購進同時用于增值稅應(yīng)稅項目和非增值稅應(yīng)稅項目的固定資產(chǎn)所支付的進項稅額C．按照簡易辦法征收增值稅的一般納稅人購進貨物的進項稅額D．進口原材料取得海關(guān)進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額16．某企業(yè)為增值稅一般納稅人，兼營增值稅應(yīng)稅項目和免稅項目。假如以上價款中均含增值稅，增值稅稅率為17%。A．將外購的貨物分配給股東B．將外購的貨物用于投資C．將外購的貨物用于集體福利D．將外購的貨物無償贈送他人4．根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于應(yīng)繳納增值稅的混合銷售行為的是（　　）。A．營業(yè)稅1145元B．營業(yè)稅1575元C．城市維護建設(shè)稅和教育費附加114．50元D．城市維護建設(shè)稅和教育費附加157．50元【資料3答案】1．D【解析】(第7章考點)從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照(含臨時工商營業(yè)執(zhí)照)的，應(yīng)當自領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)申報辦理稅務(wù)登記。4．C【解析】(第7章考點)從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當持稅務(wù)登記證件，在銀行或者其他金融機構(gòu)開立基本存款賬戶和其他存款賬戶，并自開立基本存款賬戶或者其他存款賬戶之日起15日內(nèi)，將其全部賬號向主管稅務(wù)機關(guān)報告。已知：交通運輸業(yè)適用的營業(yè)稅稅率為3%：服務(wù)業(yè)適用的營業(yè)稅稅率為5%。A．總包建筑工程應(yīng)繳納營業(yè)稅稅額=180 3%=5．4萬元B．總包建筑工程應(yīng)繳納營業(yè)稅稅額=(18045)3%=4．05萬元C．分包建筑工程應(yīng)繳納營業(yè)稅稅額=1603%=4．8萬元D．分包建筑工程應(yīng)繳納營業(yè)稅稅額=(160+5)3%=4．95萬元2．該公司當月安裝工程、裝飾工程應(yīng)繳納營業(yè)稅稅額的下列計算中，正確的是（　　）。(2)取得建筑工程分包結(jié)算收入160萬元。（　?。?2012年)【答案】【解析】單位或者個人將不動產(chǎn)或者土地使用權(quán)無償贈送其他單位或者個人，視同發(fā)生應(yīng)稅行為，應(yīng)征收營業(yè)稅。7．根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列項目中，免征營業(yè)稅的有（　?。?。(2012年)A．建筑公司提供建筑業(yè)勞務(wù)，向應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅B．食品公司轉(zhuǎn)讓商標權(quán)，向公司所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅C．保險公司出租寫字樓，向公司所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅D．建材公司轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，向土地所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅【答案】ABD【解析】(1)選項A：納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)當向其機構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅；但是，納稅人提供的建筑業(yè)勞務(wù)應(yīng)當向應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅；(2)選項B：納稅人轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)(不包括土地使用權(quán))，應(yīng)當向其機構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅；(3)選項C：納稅人銷售、出租不動產(chǎn)，應(yīng)當向不動產(chǎn)所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅；(4)選項D：納稅人轉(zhuǎn)讓、出租土地使用權(quán)，應(yīng)當向土地所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。(2008年)A．武術(shù)表演B．文學講座C．體育比賽D．廣告播映【答案】D【解析】(1)選項ABC：按“文化體育業(yè)”稅目征稅；(2)選項D：按“服務(wù)業(yè)”稅目征稅。(2010年)A．金融機構(gòu)往來業(yè)務(wù)B．人民銀行對金融機構(gòu)的貸款業(yè)務(wù)C．金融機構(gòu)買賣金銀業(yè)務(wù)D．人民銀行委托金融機構(gòu)的貸款業(yè)務(wù)【答案】D【解析】(1)選項A：金融機構(gòu)往來業(yè)務(wù)，暫不征收營業(yè)稅；(2)選項B：人民銀行對金融機構(gòu)的貸款業(yè)務(wù)，不征收營業(yè)稅；(3)選項C：存款或購入金融商品行為，以及金銀買賣業(yè)務(wù)，不征收營業(yè)稅；(4)選項D：人民銀行對企業(yè)貸款或者委托金融機構(gòu)貸款的業(yè)務(wù)，應(yīng)當征收營業(yè)稅。該公司當月應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅額為（　?。┤f元。4．根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列業(yè)務(wù)中，屬于營業(yè)稅征稅范圍的是（　?。?。歷年經(jīng)典試題回顧一、單項選擇題1．根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于營業(yè)稅征收范圍的是（　?。?2011年)A．汽修廠修理汽車B．百貨商店銷售日用品C．建材商店銷售裝修材料D．電信公司銷售移動電話并提供相關(guān)電信服務(wù)【答案】D【解析】(1)銷售貨物(選項BC)以及加工、修理(選項A)修配勞務(wù)屬于增值稅的征稅范圍；(2)選項D：電信單位自己銷售電信物品，并為客戶提供有關(guān)的電信勞務(wù)服務(wù)的，征收營業(yè)稅。(2011年)A．120 3%=3．6B．(120+8)3%=3．84C．(120+8+5)3%=3．99D．(120+8+5—46—28)3%=1．77【答案】C【解析】建筑業(yè)的營業(yè)額為建筑安裝企業(yè)向建設(shè)單位收取的工程價款及價外費用(全額計稅)。11．某納稅人銷售購置的不動產(chǎn)，萁營業(yè)額的下列確定方法中，正確的是（　?。?5．根據(jù)營業(yè)稅法律制度規(guī)定，廣告代理業(yè)在確定計稅營業(yè)額時，可以扣除的費用是（　?。?。4．某房地產(chǎn)公司2010年9月銷售5套商品房，取得售房款750萬元、手續(xù)費1萬元、違約金2萬元、賠償金5萬元、延期付款利息3萬元。(2010年)A．醫(yī)院提供的醫(yī)療服務(wù)B．幼兒園提供的育養(yǎng)服務(wù)C．學生勤工儉學提供的勞務(wù)D．殘疾人員提供的勞務(wù)【答案】ABCD【解析】四個選項均屬于營業(yè)稅的免稅項目。3．納稅人的營業(yè)額計算繳納營業(yè)稅后因發(fā)生退款減除營業(yè)額的，應(yīng)當退還已繳納營業(yè)稅稅款或者從納稅人以后的應(yīng)繳納營業(yè)稅稅額中減除。提前竣工獎5萬元。A．安裝工程應(yīng)繳納營業(yè)稅稅額=123%=0．36萬元B．安裝工程應(yīng)繳納營業(yè)稅稅額=(12+136)3%=4．44萬元C．裝飾工程應(yīng)繳納營業(yè)稅稅額=163%=0．48萬元D．裝飾工程應(yīng)繳納營業(yè)稅稅額=(16+120)3%=4．08萬元3．該公司當月房屋出租應(yīng)繳納營業(yè)稅稅額的下列計算中，正確的是（　　）。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列第1～4小題。【資料3】(2010年)某旅游公司2009年9月1日領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照，主要經(jīng)營范圍為提供境內(nèi)外旅游服務(wù)，開發(fā)經(jīng)營荔園景區(qū)及射擊、游戲機等游藝項目，公司有關(guān)經(jīng)營情況如下：(1)2009年9月，申報辦理了開業(yè)稅務(wù)登記；(2)10月，持有關(guān)資料辦理了發(fā)票領(lǐng)購手續(xù)；(3)12月，荔園景區(qū)正式接待游客，取得的營業(yè)收入包括門票、索道、觀光電車、景區(qū)環(huán)?？陀密嚨嚷糜问杖牒陀嗡囀杖?，各項收入實行分別核算；(4)2010年1月，公司組織了一個境內(nèi)夕陽紅旅游團，該團共有游客30人，每人收取旅游費3500元；公司為每位游客支付交通費1000元、住宿費500元、餐費350元、景點門票等費用600元；當月支付員工工資5000元、汽油費3000元、過路費600元。2．ABD【解析】(第7章考點)需要領(lǐng)購發(fā)票的單位和個人，應(yīng)當持稅務(wù)登記證件、經(jīng)辦人身份證明、按照國家稅務(wù)總局規(guī)定式樣制作的財務(wù)印章或發(fā)票專用章的印模，向主管稅務(wù)機關(guān)辦理發(fā)票領(lǐng)購手續(xù)。A．某建材商店在銷售建材的同時又為其他客戶提供裝飾勞務(wù)B．某汽車制造公司在銷售汽車的同時又為該客戶提供修理勞務(wù)C．某塑鋼門窗銷售商店在銷售門窗的同時又為該客戶提供安裝服務(wù)D．某電信局銷售電話機的同時又為該客戶提供電話安裝服務(wù)5．根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不繳納增值稅的是（　?。８鶕?jù)增值稅法律制度的規(guī)定，該商店應(yīng)繳納增值稅（　　）元。2012年5月，銷售應(yīng)稅項目取得不含稅銷售額1200萬元，適用稅率17%，銷售免稅項目取得銷售額1000萬元；當月購進應(yīng)稅項目和免稅項目共用的自來水支付價款10萬元、進項稅額0．6萬元，購進共用的電力支付不含稅價款8萬元，進項稅額無法在應(yīng)稅項目和免稅項目之間準確劃分；當月購進項目均取得增值稅專用發(fā)票，并在當月通過認證并抵扣。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅（　?。┤f元。A．計算增值稅時所依據(jù)的銷售額中含應(yīng)納消費稅本身，但不含增值稅B．適用從價定率征收消費稅的應(yīng)稅消費品，在計算增值稅和消費稅時各自依據(jù)的銷售額不同C．適用從價定率征收消費稅的應(yīng)稅消費品，其銷售額中含增值稅和應(yīng)納消費稅本身D．適用從價定率征收消費稅的應(yīng)稅消費品，其銷售額中含增值稅，但不含應(yīng)納消費稅本身26．根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，納稅人不繳納消費稅的是（　?。?。已知糧食白酒消費稅的定額稅率為0．5元／500克，比例稅率為20%。A．啤酒廠發(fā)出啤酒的當天B．購買方收到啤酒的當天C．收到預收款的當天D．取得索取銷售款憑據(jù)的當天33．根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，符合消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間規(guī)定的是（　?。．2．06B．6．80C．8．16D．31．6637．根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于營業(yè)稅征收范圍的是（　　）。A．以無形資產(chǎn)投資入股，參與接受投資方的利潤分配、共同承擔投資風險B．以不動產(chǎn)投資人股，參與接受投資方的利潤分配、共同承擔投資風險C．縣級以上地方人民政府或自然資源行政主管部門出讓自然資源使用權(quán)D．土地租賃45．某運輸公司(非營改增試點地區(qū))2013年4月取得運輸收入200000元，當月購買一臺稅控收款機，支付3744元并取得普通發(fā)票。該郵政局3月份應(yīng)繳納營業(yè)稅（　?。┤f元。合