【正文】 的營(yíng)業(yè)額為貸款利息收入(包括各種加息、罰息等)B．融資租賃業(yè)務(wù)以其向承租者收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用(包括殘值)為營(yíng)業(yè)額C．金融經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)的營(yíng)業(yè)額為手續(xù)費(fèi)全額收入D．辦理初保業(yè)務(wù)的營(yíng)業(yè)額為納稅人經(jīng)營(yíng)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)向被保險(xiǎn)人收取的全部保險(xiǎn)費(fèi)49．2013年3月，某縣郵政局發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：傳遞函件、包件取得收入6萬元，報(bào)刊發(fā)行收入9萬元，郵政物品銷售和其他郵政業(yè)務(wù)收入8萬元，發(fā)生工資等支出6萬元。已知當(dāng)?shù)貖蕵窐I(yè)適用的營(yíng)業(yè)稅稅率為15%。已知旅游業(yè)的營(yíng)業(yè)稅稅率為5%，該旅行社此次旅游業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅稅額為（　　）元。甲公司3月應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅稅額為（　　）萬元。A．上海市B．惠州市C．重慶市D．北京市54．甲公司2013年3月份實(shí)際繳納增值稅34萬元、消費(fèi)稅12萬元、營(yíng)業(yè)稅10萬元、土地增值稅4萬元。已知，教育費(fèi)附加的征收率為3%。A．出口關(guān)稅稅額B．單獨(dú)列明的支付給境外的傭金C．裝船以后發(fā)生的費(fèi)用D．出口貨物在成交價(jià)格之外，買方另行支付的貨物包裝費(fèi)58．關(guān)稅的稅率隨著進(jìn)口商品價(jià)格的變動(dòng)而反方向變動(dòng)，即價(jià)格越高，稅率越低。根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)應(yīng)繳納進(jìn)口關(guān)稅（　　）萬元。A．將自產(chǎn)貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目B．將外購(gòu)貨物用于個(gè)人消費(fèi)C．將自產(chǎn)貨物無償贈(zèng)送他人D．將外購(gòu)貨物分配給股東2．根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一F列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的有（　?。?。 A．典當(dāng)業(yè)的死當(dāng)物品銷售業(yè)務(wù)B．集郵商品的生產(chǎn)、調(diào)撥C．郵局銷售集郵商品D．郵局發(fā)行報(bào)刊6．根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于應(yīng)當(dāng)征收增值稅的混合銷售行為的有（　?。?。A．從銷售方取得的注明增值稅稅額的增值稅專用發(fā)票B．從海關(guān)取得的注明進(jìn)口增值稅稅額的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書C．購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品開具的農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票D．銷售貨物過程中支付運(yùn)輸費(fèi)用而取得的注明運(yùn)費(fèi)金額的運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)10．根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的有（　　）。A．水路運(yùn)輸B．鐵路運(yùn)輸C．航空運(yùn)輸D．管道運(yùn)輸14．根據(jù)《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)方案》的規(guī)定，在試點(diǎn)地區(qū)，下列各項(xiàng)中，屬于增值稅應(yīng)稅范圍的有（　?。?。A．鉆石的進(jìn)口商B．化妝品的生產(chǎn)商C．卷煙的批發(fā)商D．金首飾的零售商18．根據(jù)增值稅法律制度及消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，應(yīng)同時(shí)繳納增值稅和消費(fèi)稅的有（　?。?。A．用于抵債的應(yīng)稅消費(fèi)品B．用于饋贈(zèng)的應(yīng)稅消費(fèi)品C．用于換取生產(chǎn)資料的應(yīng)稅消費(fèi)品D．用于投資入股的應(yīng)稅消費(fèi)品22．根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，正確的有（　　）。A．郵政部門、集郵公司銷售集郵商品B．郵政部門以外的其他單位和個(gè)人銷售集郵商品C．郵政部門發(fā)行報(bào)刊D．郵政部門以外的其他單位和個(gè)人發(fā)行報(bào)刊25．根據(jù)營(yíng)業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)征收營(yíng)業(yè)稅的有（　　）。A．代理報(bào)關(guān)業(yè)務(wù)B．廣告代理業(yè)務(wù)C．金融經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)D．交通部門有償轉(zhuǎn)讓高速公路收費(fèi)權(quán)29．根據(jù)營(yíng)業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)按“轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)”稅日征收營(yíng)業(yè)稅的有（　?。?。A．廣告的播映B．廣播電視有線數(shù)字付費(fèi)頻道業(yè)務(wù)C．有線電視臺(tái)收取的初裝費(fèi)D．動(dòng)物園銷售門票的業(yè)務(wù)33．根據(jù)營(yíng)業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)按“服務(wù)業(yè)——租賃業(yè)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅的有（　?。．納稅人因違反“三稅”的有關(guān)規(guī)定而加收的滯納金和罰款，不作為城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)B．納稅人在被查補(bǔ)“三稅”和被處以罰款時(shí)，應(yīng)同時(shí)對(duì)其城市維護(hù)建設(shè)稅進(jìn)行補(bǔ)稅、征收滯納金和罰款C．海關(guān)對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品代征的增值稅、消費(fèi)稅，不征收城市維護(hù)建設(shè)稅D．對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，也要同時(shí)退還已經(jīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅37．根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于我國(guó)關(guān)稅納稅人的有（　?。．一票貨物關(guān)稅稅額、進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅或者消費(fèi)稅稅額在人民幣100元以下的、B．無商業(yè)價(jià)值的廣告品及貨樣C．進(jìn)出境運(yùn)輸工具裝載途中必需的燃料、物料和飲食用品D．國(guó)際組織、外國(guó)政府無償贈(zèng)送的物資三、判斷題1．納稅人將自產(chǎn)、委托加工或者外購(gòu)的貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)的，均視同銷售，征收增值稅。（　?。?．“營(yíng)改增”試點(diǎn)地區(qū)的增值稅一般納稅人用于免征增值稅項(xiàng)目的購(gòu)進(jìn)貨物、接受加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額，不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。（　?。?．某卷煙廠通過自設(shè)非獨(dú)立核算門市部銷售自產(chǎn)卷煙，應(yīng)當(dāng)按照門市部對(duì)外銷售額、銷售數(shù)量計(jì)算征收消費(fèi)稅。未分別核算的，一并征收營(yíng)業(yè)稅。（　?。?6．個(gè)人的營(yíng)業(yè)額未達(dá)到起征點(diǎn)的，免征營(yíng)業(yè)稅；達(dá)到起征點(diǎn)的，全額計(jì)征營(yíng)業(yè)稅。（　　）20．單位和個(gè)人從事快遞業(yè)務(wù)，應(yīng)按“服務(wù)業(yè)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅。（　?。?3．廣告代理業(yè)務(wù)按“服務(wù)業(yè)——代理業(yè)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅。(3)銷售熟食制品給某連鎖超市，不含稅價(jià)款125000元；委托某貨運(yùn)公司運(yùn)送貨物，代墊運(yùn)費(fèi)500元，取得該貨運(yùn)公司開具給超市的貨運(yùn)發(fā)票并將其轉(zhuǎn)交給該超市。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列第1～4小題。A．71170B．40605C．71205 D．405704．甲公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅額（　?。┰?。(3)銷售自己使用過的作為固定資產(chǎn)核算的生產(chǎn)設(shè)備一臺(tái)，取得含稅銷售收入61800元。A．小規(guī)模納稅人采用簡(jiǎn)易辦法征收增值稅，征收率為3%B．小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，減按2%的征收率計(jì)征增值稅C．小規(guī)模納稅人支付的運(yùn)費(fèi)可以計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額D．小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)原材料時(shí)取得的增值稅專用發(fā)票可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額2．該食品廠銷售自己使用過的生產(chǎn)設(shè)備應(yīng)繳納增值稅（　　）元。(3)購(gòu)進(jìn)一批碳素材料、鈦合金，取得的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款150萬元、增值稅稅額25．5萬元；委托丙企業(yè)將其加工成200根高爾夫球桿，取得丙企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票上注明加工費(fèi)30萬元、增值稅稅額5．1萬元，丙企業(yè)當(dāng)月銷售同類高爾夫球桿不含稅銷售價(jià)格為1．4萬元／根。A．3B．2．7C．2．44 D．3．092．甲企業(yè)將委托加工收回的球包銷售給某企業(yè)時(shí)，下列說法中，正確的是（　?。?。(3)委托加工的散裝藥酒收回后甲企業(yè)將其繼續(xù)加工成瓶裝藥酒1800瓶，通過其非獨(dú)立核算門市部以每瓶不含稅價(jià)格100元全部對(duì)外銷售。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列第1～4小題。A．25000B．18000C．27000 D．160004．甲企業(yè)用自產(chǎn)的糧食白酒換取生產(chǎn)資料時(shí)應(yīng)繳納消費(fèi)稅（　?。┰?4)吸收居民存款500萬元。A．該銀行的買人公司債券業(yè)務(wù)，應(yīng)征收營(yíng)業(yè)稅B．該銀行的轉(zhuǎn)讓公司債券業(yè)務(wù)，應(yīng)以轉(zhuǎn)讓收入全額為營(yíng)業(yè)額計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅C．該銀行的吸收存款業(yè)務(wù)，應(yīng)征收營(yíng)業(yè)稅D．該銀行的一般貸款業(yè)務(wù)應(yīng)以貸款利息收入全額為營(yíng)業(yè)額計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅2．根據(jù)營(yíng)業(yè)稅法律制度的規(guī)定，該銀行2013年第一季度應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅（　?。┤f元。該住宅樓的建筑成本為5000萬元，當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)確定的建筑業(yè)的成本利潤(rùn)率為15%。A．0．15B．0．30C．1．50D．2．102．該公司當(dāng)月將自建的住宅樓銷售給本公司職工應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅（　?。┤f元。上述自建商品房的建造成本為200萬／棟，成本利潤(rùn)率為10%。1．根據(jù)要點(diǎn)(1)提示的內(nèi)容，甲公司承包A項(xiàng)建筑工程應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅（　　）萬元。2．【答案】C【解析】選項(xiàng)C：A店將貨物轉(zhuǎn)移到“本市”的B店，不屬于視同銷售貨物行為。6．【答案】D 【解析】郵政部門發(fā)行報(bào)刊、銷售郵票，征收營(yíng)業(yè)稅；郵政部門以外的其他單位和個(gè)人發(fā)行報(bào)刊、銷售郵票，征收增值稅。10．【答案】C【解析】納稅人采取以舊換新方式銷售的金銀首飾，應(yīng)按“實(shí)際收取”的不含增值稅的全部?jī)r(jià)款確定計(jì)稅依據(jù)征收增值稅，該筆業(yè)務(wù)的增值稅銷項(xiàng)稅額=(40002000) 1017%=3400(元)。8．【答案】A【解析】委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當(dāng)天；未收到代銷清單及貨款的，為發(fā)出代銷貨物滿180天的當(dāng)天。4．【答案】C【解析】(1)選項(xiàng)A：屬于兼營(yíng)行為；(2)選項(xiàng)B：銷售汽車、修理汽車均繳納增值稅，不屬于混合銷售行為；(3)選項(xiàng)C：屬于混合銷售行為，根據(jù)商店的主營(yíng)業(yè)務(wù)一并繳納增值稅；(4)選項(xiàng)D：屬于混合銷售行為，根據(jù)電信局的主營(yíng)業(yè)務(wù)一并繳納營(yíng)業(yè)稅。A．27．22B．48C．36D．75．223．根據(jù)要點(diǎn)(3)提示的內(nèi)容，甲公司出租寫字樓應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅（　?。┤f元。已知：銷售不動(dòng)產(chǎn)適用的營(yíng)業(yè)稅稅率為5%，建筑業(yè)適用的營(yíng)業(yè)稅稅率為3%，出租不動(dòng)產(chǎn)適用的營(yíng)業(yè)稅稅率為5%。A．17．78B．57．93C．57．78D．58．43【資料7】某市區(qū)的甲建筑工程公司(以下簡(jiǎn)稱甲公司)2013年4月發(fā)生如下經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)：(1)甲公司承包A項(xiàng)建筑工程，工程價(jià)款900萬元，將其中的防水工程分包給乙企業(yè)，分包款12萬元。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列第1～3小題。A．3．575B．4C．4．075 D．8．575【資料6】某建筑安裝公司2013年3月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：(1)為客戶提供裝飾勞務(wù)，共收取人工費(fèi)35萬元、管理費(fèi)5萬元、輔助材料費(fèi)10萬元，客戶自行采購(gòu)的裝修材料價(jià)款為20萬元。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列第1～3小題。(2)轉(zhuǎn)讓公司債券取得收入1100萬元，債券的買人價(jià)為900萬元。A．361880．34B．520000C．420000 D．447350．432．乙企業(yè)應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅（　　）元。甲企業(yè)該類糧食白酒的平均不含稅售價(jià)為100000元／噸，最高不含稅售價(jià)為120000／噸。A．20B．30C．28D．32【資料4】甲企業(yè)(增值稅一般納稅人)為白酒生產(chǎn)企業(yè)，2013年4月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：(1)向某煙酒專賣店銷售糧食白酒20噸，開具普通發(fā)票，取得含稅收入2000000元，另收取品牌使用費(fèi)500000元。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列第1—3小題。A．17088．71B．6240C．18798．71 D．6640【資料3】甲企業(yè)(增值稅一般納稅人)為高爾夫球及球具生產(chǎn)廠家，2013年4月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：(1)購(gòu)進(jìn)一批PU材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款22萬元、增值稅稅額3．74萬元；委托乙企業(yè)將其加工成高爾夫球包，取得乙企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票上注明加工費(fèi)5萬元、增值稅稅額0．85萬元：乙企業(yè)沒有同類消費(fèi)品的銷售價(jià)格。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列第1～3小題。2012年10月生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：(1)銷售糕點(diǎn)一批，取得含稅銷售額41200元。A．105B．145．95C．63D．702．甲公司當(dāng)月收取相關(guān)運(yùn)費(fèi)應(yīng)計(jì)算的增值稅銷項(xiàng)稅額為（　?。┰?。(5)購(gòu)進(jìn)自用小汽車一輛，支付不含稅價(jià)款180000元，取得機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票。（　?。┧?、不定項(xiàng)選擇題【資料1】甲食品有限責(zé)任公司(增值稅一般納稅人)2013年4月發(fā)生下列經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)：(1)從某農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者處收購(gòu)花生，開具的收購(gòu)憑證上注明收購(gòu)價(jià)格為50000元；支付某運(yùn)輸企業(yè)(非營(yíng)改增試點(diǎn)地區(qū)的企業(yè))運(yùn)費(fèi)400元，取得合法的貨運(yùn)發(fā)票。范圍。（　?。?8．由受托方代收代繳消費(fèi)稅的單位和個(gè)人，其代收代繳的城市維護(hù)建設(shè)稅按照委托方所在地的適用稅率執(zhí)行。（　?。?4．單位自己新建建筑物后銷售的，其自建行為視同發(fā)生應(yīng)稅行為，應(yīng)當(dāng)繳納營(yíng)業(yè)稅。（　　）11．納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，其消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為銷售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天。（　?。?．“營(yíng)改增”試點(diǎn)地區(qū)的增值稅一般納稅人接受的旅客運(yùn)輸勞務(wù)，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（　?。?．增值稅的納稅人兼營(yíng)非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)，未分別核算的，一并征收增值稅。A．查獲的走私進(jìn)口貨物需補(bǔ)稅的，應(yīng)按查獲日期實(shí)施的稅率征稅B．對(duì)由于稅則歸類的改變而需補(bǔ)稅的，應(yīng)按原征稅日期實(shí)施的稅率征稅C．對(duì)經(jīng)批準(zhǔn)緩稅進(jìn)口的貨物以后交稅時(shí)，應(yīng)按貨物原進(jìn)口之日實(shí)施的稅率征稅D．暫時(shí)進(jìn)口貨物轉(zhuǎn)為正式進(jìn)口需補(bǔ)稅時(shí)，應(yīng)按其暫時(shí)進(jìn)口之日實(shí)施的稅率征稅39．根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，下列進(jìn)口貨物中，經(jīng)海關(guān)審查屬實(shí)，可酌情減免進(jìn)口關(guān)稅的有（　　）。A．納稅人將承攬的運(yùn)輸業(yè)務(wù)分給其他單位或者個(gè)人的，以其取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付給其他單位或者個(gè)人的運(yùn)輸費(fèi)用后的余額為營(yíng)業(yè)額B．納稅人將建筑工程分包給其他單位的，以其取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除其支付給其他單位的分包款后的余額為營(yíng)業(yè)額C．融資租賃業(yè)務(wù)以其向承租者收取的全部傷款和價(jià)外費(fèi)用(包括殘值)減去出租方承掛的出租貨物的實(shí)際成本后的余額為營(yíng)業(yè)額D．外匯、有價(jià)證券、期貨等金融商品買賣業(yè)務(wù)，以賣出價(jià)全額為營(yíng)業(yè)額35．根據(jù)營(yíng)業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，正確的有（　?。?。A．銷售房屋B．轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)C．以房產(chǎn)投資入股，參與接受投資方利潤(rùn)分配、共同承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)的行為D．以土地使用權(quán)投資入股，參與接受投資方利潤(rùn)分配、共同承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)的行為31．根據(jù)營(yíng)業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)按“建筑業(yè)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅的有（　?。．金融機(jī)構(gòu)的資金往來業(yè)務(wù)B．人民銀行對(duì)金融機(jī)構(gòu)的貸款業(yè)務(wù)C．人民銀行對(duì)企業(yè)貸款的業(yè)務(wù)D．人民銀行委托金融機(jī)構(gòu)貸款的業(yè)務(wù)27．根據(jù)營(yíng)業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)按照“服務(wù)業(yè)——租賃業(yè)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅的有（　?。?。下列各項(xiàng)中，應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅的有（　?。?。A．白酒B．卷煙C．小汽車D．化妝品20．根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，對(duì)下列各項(xiàng)應(yīng)稅消費(fèi)品，在計(jì)算應(yīng)納消費(fèi)稅額時(shí)采用定額稅率從量計(jì)征的有（　?。?。A．個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)B．殘疾人個(gè)人提供應(yīng)稅服務(wù)C．航空公司提供飛機(jī)播灑農(nóng)藥服務(wù)D．廣告公司提供的廣告業(yè)勞務(wù)16．根據(jù)增值稅和消費(fèi)稅法律制度的