【正文】 要，建立健全內(nèi)部財務(wù)管理制度，設(shè)置財務(wù)管理職能部門，配備專業(yè)財務(wù)管理人員，綜合運(yùn)用規(guī)劃、預(yù)測、計劃、預(yù)算、控制、監(jiān)督、考核、評價和分析等方法，籌集資金，營運(yùn)資產(chǎn)，控制成本，分配收益，配置資源，反映經(jīng)營狀況，防范和化解財務(wù)風(fēng)險，實(shí)現(xiàn)持續(xù)經(jīng)營和價值最大 化。 第十八條 本暫行規(guī)定自頒布之日起實(shí)施。 （八）銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)規(guī)定的其他材料。清產(chǎn)核資基準(zhǔn)日與申請籌建日期不得超過 3個月。 第六條 籌建工作小組須嚴(yán)格按照銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)要求 ,做好改制設(shè)立村鎮(zhèn)銀行籌建前期的各項(xiàng)準(zhǔn)備工作 ,并按照《村鎮(zhèn)銀行管理暫行規(guī)定》、《村鎮(zhèn)銀行組建審批工作指引》等有關(guān)要求落實(shí)籌建、開業(yè)階段的相關(guān)工作。 7．單一客戶貸款余額不得超過資本凈額的 5％ ,單一集團(tuán)客戶貸款余額不得超過資本凈額的 10％。 3．有良好社會聲譽(yù)、誠信記錄和納稅記錄 ,無重大違法違規(guī)行為。 二○○九年六月九日 小額貸款公司改制設(shè)立村鎮(zhèn)銀行暫行規(guī)定 第一章 總則 第一條 為做好小額貸款公司改制設(shè)立村鎮(zhèn)銀行工作 ,根據(jù)《 中國銀行 業(yè)監(jiān)督管理委 員會農(nóng)村中小 金融 機(jī)構(gòu)行政許可事項(xiàng)實(shí)施辦法》、《村鎮(zhèn)銀行管理暫行規(guī)定》、《關(guān)于小額貸款公司試點(diǎn)的指導(dǎo)意見》等 ,制定本暫行規(guī)定。四類機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照我國反洗錢的有關(guān)規(guī)定逐筆記錄和保存單筆或者當(dāng)日累計交易相當(dāng)于 20萬元人民幣 數(shù)額以上的現(xiàn)金繳存、現(xiàn)金支取、現(xiàn)金匯款、現(xiàn)金票據(jù)解付及其他形式的現(xiàn)金收支記錄。 四、會計管理 四類機(jī)構(gòu) 的會計科目設(shè)置不需要審批。 貸款公司、農(nóng)村資金互助社和小額貸款公司可自主選擇銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)開立存款賬戶，并委托存款銀行代理支付結(jié)算業(yè)務(wù)。村鎮(zhèn)銀行存款準(zhǔn)備金和財政存款的交納范圍由村鎮(zhèn)銀行所在地的中國人民銀行分行、營業(yè)管理部或省會（首府）城市中心支行（以下統(tǒng)稱中國人民銀行省級分支機(jī)構(gòu)）會計部門核定。同時，積極開展小額貸款 培訓(xùn)工作，有針對性的對小額貸款公司及其客戶進(jìn)行相關(guān)培訓(xùn)。 中國人民銀行對小額貸款公司的利率、資金流向進(jìn)行跟蹤監(jiān)測，并將小額貸款公司納入信貸征信系統(tǒng)。小額貸款公司應(yīng)建立健全貸款管理制度，明確貸前調(diào)查、貸時審查和貸后檢查業(yè)務(wù)流程和操作規(guī)范，切實(shí)加強(qiáng)貸款管理。小額貸款公司發(fā)放貸款，應(yīng)堅持“小額、分散”的原則，鼓勵小額貸款公司 面向農(nóng)戶和微型企業(yè)提供信貸服務(wù) ，著力擴(kuò)大客戶數(shù)量和服務(wù)覆蓋面。 出資設(shè)立小額貸款公司的自然人、企業(yè)法人和其他社會組織，擬任小額貸款公司董事、監(jiān)事和高級管理 人員的自然人，應(yīng)無犯罪記錄和不良信用記錄。 小額貸款公司的股東需符合法定人數(shù)規(guī)定。小額貸款公司股東依法享有資產(chǎn)收益、參與重大決策和選擇管理者等權(quán)利，以其認(rèn)繳的出資額或認(rèn)購的股份為限對公司承擔(dān)責(zé)任。 申請設(shè)立小額貸款公司，應(yīng)向省級政府主管部門提出正式申請，經(jīng)批準(zhǔn)后，到當(dāng)?shù)毓ど绦姓芾聿块T申請辦理注冊登記手續(xù)并領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照。 小額貸款公司應(yīng)向注冊地中國人民銀行分支機(jī)構(gòu)申領(lǐng)貸 款卡。 五、小額貸款公司的監(jiān)督管理 凡是省級政府能明確一個主管部門（金融辦或相關(guān)機(jī)構(gòu)）負(fù)責(zé)對小額貸款公司的監(jiān)督管理，并愿意承擔(dān)小額貸款公司風(fēng)險處置責(zé)任的，方可在本?。▍^(qū)、市）的縣域范圍內(nèi)開展組建小額貸款公司試點(diǎn)。從事非法集資活動的，按照國務(wù)院有關(guān)規(guī)定，由省級人民政府負(fù)責(zé)處置。 小額貸款公司被依法宣告破產(chǎn)的，依照有關(guān)企業(yè)破產(chǎn)的法律實(shí)施破產(chǎn)清算。為保證四類機(jī)構(gòu)規(guī)范、健康、可持續(xù)發(fā)展，更好地支持社會主義新農(nóng)村建設(shè)，現(xiàn)就有關(guān)政策通知如下： 一、存款準(zhǔn)備金管理 現(xiàn)階段，農(nóng)村資金互助社暫不向中國人民銀行交存存款準(zhǔn)備金。四類機(jī)構(gòu)應(yīng)按照中國人民銀行利率報備政策的要求，按時準(zhǔn)確真實(shí)地報備有關(guān)利率?？讨茀R票專用章時，應(yīng)選擇經(jīng)公安機(jī)關(guān)批準(zhǔn)、具有承制公章資格的印章經(jīng)營單位刻制。 根據(jù) “先建立制度、先報送數(shù)據(jù)、后開通查詢用戶 ”的原則，四類機(jī)構(gòu)接入企業(yè)和個人信用信息基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫的，應(yīng)按照中國人民銀行的有關(guān)規(guī)定制定相應(yīng)的管理制度和操作規(guī)程，定期報送相關(guān)數(shù)據(jù)并合規(guī)查詢和使用查詢結(jié)果，并接受中國人民銀行的監(jiān)督 管理。 本通知自發(fā)布之日起執(zhí)行，請中國人民銀行各省級分支機(jī)構(gòu)和各級銀監(jiān)局聯(lián)合將本通知及本通知所列相關(guān)文件轉(zhuǎn)發(fā)至相關(guān)單位。 （二）公司治理機(jī)制完善、內(nèi)部控制健全、經(jīng)營狀況良好、信譽(yù)較高 ,且堅持支農(nóng)服務(wù)方向。凈資產(chǎn)大于實(shí)收資本。 （六）銀監(jiān)會規(guī)定的其他審慎性條件。 第九條 擬改制設(shè)立村鎮(zhèn)銀行的發(fā)起人 ,其資質(zhì)、持股比例等必須符合《村鎮(zhèn)銀行管理暫行規(guī)定》。 （五）銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)擬作為主發(fā)起人的書面聲明 。 第十五條 銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)嚴(yán)格按照《村鎮(zhèn)銀行管理暫行規(guī)定》、《中國銀監(jiān)會關(guān)于加強(qiáng)村鎮(zhèn)銀行監(jiān)管的意見》等有關(guān)文件要求 ,加強(qiáng)對改制后村鎮(zhèn)銀行的持續(xù)監(jiān)管 ,確保其穩(wěn)健發(fā)展。 財政部 二 00六年十二月七日 第一章 總則 第一條 為了加強(qiáng)金融企業(yè)財務(wù)管理，規(guī)范金融企業(yè)財務(wù)行為，促進(jìn)金融企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)的建立和完善，防范金融企業(yè)財務(wù)風(fēng)險，保護(hù)金融企業(yè)及其相關(guān)方合法權(quán)益，維護(hù)社會經(jīng)濟(jì)秩序，根據(jù)有關(guān)法律、行政法規(guī)和國務(wù)院相關(guān)規(guī)定，制定本規(guī)則。 第五條 金融 企業(yè)應(yīng)當(dāng)依法納稅。 第十條 金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立規(guī)范有效的資本補(bǔ)充機(jī)制，保持業(yè)務(wù)規(guī)模與資本規(guī)模相適應(yīng)，在資 本充足率、償付能力等方面滿足有關(guān)法律、法規(guī)的要求。 第十四條 金融企業(yè)發(fā)生關(guān)聯(lián)交易，必須履行規(guī)定的程序，并按照規(guī)定控制總量和規(guī)模，遵循公開、公平、公正的原則，確定并及時結(jié)算資源、勞務(wù)或者義務(wù)的價款，不得利用關(guān)聯(lián)交易操縱利潤、逃避稅收。 金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)及時、完整記錄所有表外業(yè)務(wù)，跟蹤檢查表外業(yè)務(wù)變動情況，預(yù)計可能發(fā)生的損失，并按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行披露。 金融企業(yè)籌集資本金，應(yīng)當(dāng)聘請會計師事務(wù)所驗(yàn)資。沒有規(guī)定的，由全體投資者共同享有； （三）屬于貸款貼息、專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)補(bǔ)助的，作為收益處理； （四）屬于彌補(bǔ)虧損、救助損失或者其他用途的，作為收益處理； （五）屬于政府轉(zhuǎn)貸、償還性資助的，作為負(fù)債管理。 對外投資應(yīng)當(dāng)簽訂書面合同，明確投資權(quán)益，按照內(nèi)部財務(wù)管理制度規(guī)定的程序支付投資款項(xiàng)，所需資金納入財務(wù)預(yù)算管理，不得在成本費(fèi)用或者營業(yè)外支出中列支，并及時監(jiān)控和考核投資項(xiàng)目的效益，落實(shí)項(xiàng)目決策者和實(shí)施者的責(zé)任。 抵債資產(chǎn)不得轉(zhuǎn)為自用。 金融企業(yè)固定資產(chǎn)賬面價值和在建工程賬面價值之和占凈資產(chǎn)的比重，從事銀行業(yè)務(wù)的最高不得超過 40％，從事保險及其他非銀行業(yè)務(wù)的最高不得超過 50％。 第六章 成本、費(fèi)用 第三十二條 金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合自身特點(diǎn)，按照內(nèi)部財務(wù)管理制度，強(qiáng)化成本費(fèi)用預(yù)算約束，實(shí)行成本費(fèi)用全員管理和全過程控制。 金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化費(fèi)用支出約束，對業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、差旅費(fèi)、會議費(fèi)、通訊費(fèi)、維修費(fèi)、出國經(jīng)費(fèi)、董事會經(jīng)費(fèi)、捐贈等實(shí)行重點(diǎn)監(jiān)控。 第三十九條 金融企業(yè)為職工繳納住房公積金以及職工住房貨幣化分配的處理，按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 投資者、經(jīng)營者及其他職工履行本單位職務(wù)所得收入，包括業(yè)務(wù)收入以及對方給予的傭金、手續(xù)費(fèi)等，全部屬于金融企業(yè)，應(yīng)當(dāng)納入賬內(nèi)核算，不得隱匿、轉(zhuǎn)移、私存私放、坐支或者擅自用于職工福利。 資本充足率、償付能力充足率、凈資本負(fù)債率未達(dá)到有關(guān)法律、行政法規(guī)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的，不得向投資者分配利潤。 第四十七條 金融企業(yè)分立，應(yīng)當(dāng)按照資產(chǎn)相關(guān)性或者業(yè)務(wù)相關(guān)性原則分割財產(chǎn)、承擔(dān)債務(wù)，并明確分立后的產(chǎn)權(quán)關(guān)系。 第五十條 金融企業(yè)進(jìn)行重組時，對已占用的國有劃撥土地應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行評估，履行相關(guān)手續(xù)后，區(qū)別以下情況處理： （一）繼續(xù)采取劃撥方式的，可以不納入資產(chǎn)管理，但應(yīng)當(dāng)明確劃撥土地使用權(quán)權(quán)益，并按規(guī)定用途使用，設(shè)立備查賬簿登記； （二）采取作價入股方式的，將應(yīng)繳納的土地出讓金轉(zhuǎn)作國家資本，形成的國有股權(quán)由重組前的國有資本持有單位或者財政部門確認(rèn)的單位 持有； （三）采取出讓方式的，由金融企業(yè)購買土地使用權(quán)，支付出讓費(fèi)用； （四）采取租賃方式的，由金融企業(yè)租賃使用，租金水平參照銀行同期貸款利率確定，并在租賃合同中約定。 第五十五條 金融企業(yè)與職工解除勞動合同，應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān) 規(guī)定支付職工經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金，除正常經(jīng)營期間發(fā)生的列入當(dāng)期費(fèi)用以外，應(yīng)當(dāng)區(qū)別以下情況處理： （一）重組中發(fā)生的，依次從未分配利潤、盈余公積、資本公積、實(shí)收資本中支付； （二）清算時發(fā)生的，以扣除清算費(fèi)用后的清算財產(chǎn)優(yōu)先清償。 金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)按財務(wù)評價制度的要求，對財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行總結(jié)、評價和考核。 第六十六條 本規(guī)則自 20xx 年 1 月 1 日起施行，《金融保險企業(yè)財務(wù)制度》（ [93]財商字第 11 號）、《保險公司財務(wù)制度》（財債字 [1999]8 號）、《證券公司財務(wù)制度》（財債字 [1999]215 號）、《金融資產(chǎn)管理公司財務(wù)制度（試行）》（財金 [20xx]17號）同時廢止。 第四條 本辦法所稱抵債資產(chǎn)入賬價值是指銀行取得抵債資產(chǎn)后，按照相關(guān)規(guī)定計 入抵債資產(chǎn)科目的金額。當(dāng)現(xiàn)金受償確實(shí)不能實(shí)現(xiàn)時，可接受以物抵債。 第二章 抵債資產(chǎn)的收取 第七條 以物抵債主要通過以下兩種方式： （一）協(xié)議抵債。 （四）對債務(wù)人的強(qiáng)制執(zhí)行程序無法執(zhí)行到現(xiàn)金資產(chǎn)，且執(zhí)行實(shí)物資產(chǎn)或財產(chǎn)權(quán)利按司法慣例降價處置仍無法成交的。 （六）依法被查封、扣押、監(jiān)管或者依法被以其他形式限制轉(zhuǎn)讓的資產(chǎn)（銀行有優(yōu)先受償權(quán)的資產(chǎn)除外）。 第十四條 銀行應(yīng)合理確定抵債金額。 第十六條 銀行在辦理抵債資產(chǎn)接收后應(yīng)根據(jù)抵債資產(chǎn)的類別（包括不動產(chǎn)、動產(chǎn)和權(quán)利等）、特點(diǎn)等決定采取上收保管、就地保管、委托保管等方式。 抵債資產(chǎn)原則上應(yīng)采用公開拍賣方式進(jìn)行處置。因受客觀條件限制，在規(guī)定時間內(nèi)確實(shí)無法處置的抵 債資產(chǎn)，為避免資產(chǎn)閑置造成更大損失，在租賃關(guān)系的確立不影響資產(chǎn)處置的情況下，可在處置時限內(nèi)暫時出租。 銀行在取得抵債資產(chǎn)過程中向債務(wù)人收取補(bǔ)價的，按照實(shí)際抵債部分的貸款本金和表內(nèi)利息減去收取的補(bǔ)價，作為抵債資產(chǎn)入賬價值；如法院判決、仲裁或協(xié)議規(guī)定銀行須支付補(bǔ)價的，則按照實(shí)際抵債部分的貸款本金、表內(nèi)利息加上預(yù)計應(yīng)支付的補(bǔ)價作為抵債資產(chǎn)入賬價值。如已計提減值準(zhǔn)備的抵債資產(chǎn)價值得以恢復(fù)，應(yīng)在已計提減值準(zhǔn)備的范圍內(nèi)轉(zhuǎn)回，增加當(dāng)期損益。 （六）擅自將抵債資產(chǎn)轉(zhuǎn)為自用資產(chǎn)的。 各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳（局）請轉(zhuǎn)發(fā)地方商業(yè)銀行、信托投資公司、財務(wù)公司、金融租賃公司和城鄉(xiāng)信用社、村鎮(zhèn)銀行等經(jīng)。 第三十一條 財政主管部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對當(dāng)?shù)劂y行抵債資產(chǎn)收取、保管和處置情況的監(jiān)督檢查，對不符合本辦法規(guī)定的，應(yīng)當(dāng)及時進(jìn)行制止和糾正，并按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理和處罰。 第六章 監(jiān)督檢查 第三十條 銀行應(yīng)當(dāng)對抵債資產(chǎn)收取、保管和處置情況進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正。 第二十五條 抵債金額超過貸款本金和表內(nèi)利息的部分，在未實(shí)際收回現(xiàn)金時，暫不確認(rèn)為利息收入，待抵債資產(chǎn)處置變現(xiàn)后，再將實(shí)際可沖抵的表外利息確認(rèn)為利息收入。確因經(jīng)營管理需要將抵債資產(chǎn)轉(zhuǎn)為自用的，視同新購固定資產(chǎn)辦理相應(yīng)的固定資產(chǎn)購建審批手續(xù)。拍賣抵債金額 1000萬元（含）以上的單項(xiàng)抵債資產(chǎn)應(yīng)通過公開招標(biāo)方式確定拍賣機(jī)構(gòu)。 （一）銀行要根據(jù)抵債資產(chǎn)的性質(zhì)和狀況定期或不定期進(jìn)行檢查和維護(hù)，及時掌握抵債資產(chǎn)實(shí)物形態(tài)及價值形態(tài)的變化情況，及時發(fā)現(xiàn)影響抵債資產(chǎn)價值的風(fēng)險隱患并采取有針對性的防范和補(bǔ)救措施。評估時，應(yīng)要求評估機(jī)構(gòu)以公開市場價值標(biāo)準(zhǔn)為 原則，確定資產(chǎn)的市場價值，在可能的情況下應(yīng)要求評估機(jī)構(gòu)提供資產(chǎn)的快速變現(xiàn)價值。 （八）法律禁止轉(zhuǎn)讓和轉(zhuǎn)讓成本高的集體所有土地使用權(quán)。 第九條 銀行要根據(jù)債務(wù)人、擔(dān)保人或第三人可受償資產(chǎn)的實(shí)際情況，優(yōu)先選擇產(chǎn)權(quán)明晰、權(quán)證齊全、具有獨(dú)立使用功能、易于保管及變現(xiàn)的資產(chǎn)作為抵債資產(chǎn)。 （二）法院、仲裁機(jī)構(gòu)裁決抵債。抵債資產(chǎn)必須經(jīng)過嚴(yán)格的資產(chǎn)評估來確定價值，評估程序應(yīng)合法合規(guī)，要以市場價格為基礎(chǔ)合理定價。 抵債資產(chǎn)凈值是指抵債資產(chǎn)賬面余額扣除抵債資產(chǎn)減值準(zhǔn)備后的凈額。 請各省、自治區(qū) 、直轄市、計劃單列市財政廳（局）將本辦法轉(zhuǎn)發(fā)給所轄各銀行和其他相關(guān)金融機(jī)構(gòu)執(zhí)行，并做好監(jiān)督管理工作。 第十章 罰則 第六十一條 金融企業(yè)有下列情形之一的，由財政部門責(zé)令限期改正，或者予以通報批評： （一）不按規(guī)定提交設(shè)立、變更文件的； （二）財務(wù)風(fēng)險控制未達(dá)到規(guī)定要求的； （三）籌集和運(yùn)用資金不符合規(guī)定要求的； （四）不按規(guī)定開設(shè)和管理資金賬戶的； （五）資產(chǎn)管理不符合規(guī)定，形成賬外資產(chǎn)的； （六）不按規(guī)定列支經(jīng)營成本、費(fèi)用的； （七）不按規(guī)定確認(rèn)經(jīng)營收益的； （八）不按規(guī)定計提減值準(zhǔn)備、提留準(zhǔn)備金、分配利潤的； （九）不按規(guī)定處理財政資金、國有資源的； （十）不按規(guī)定順序清償債務(wù)、處理財產(chǎn)的； （十一）不按規(guī)定處理職工社會保險費(fèi)、經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金的； （十二）其他違反金融企業(yè)財務(wù)管理有關(guān)規(guī)定的。 第五十七條 金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)有關(guān)法律、行政法規(guī)的規(guī)定，以及財