【正文】 揮了積極作用。四類機(jī)構(gòu)應(yīng)建立健全利率定價機(jī)制，按照貸款定價 原則自主確定貸款利率，并且符合司法部門的相關(guān)要求。村鎮(zhèn)銀行辦理人民幣業(yè)務(wù)需要使用匯票專用章的，應(yīng)根據(jù)《中國人民銀行辦公廳關(guān)于規(guī)范銀行匯票專用章事項(xiàng)的通知》（銀辦發(fā)〔 20xx〕 54 號）的相關(guān)規(guī)定，確定匯票專用章式樣，并報中國人民銀行省級分支機(jī)構(gòu)支付結(jié)算管理部門備案。 六、征信管理 具備條件的四類機(jī)構(gòu)可以按規(guī)定申請加入企業(yè)和個人信用信息基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫。 中國人民銀行各分支機(jī)構(gòu)和各地銀監(jiān)局要根據(jù)本通知規(guī)定和相關(guān)政策要求，密切協(xié)作配合，依法履行 職責(zé)，積極鼓勵、引導(dǎo)和督促四類機(jī)構(gòu)以面向農(nóng)村、服務(wù) “三農(nóng) ”為目的，扎扎實(shí)實(shí)依法開展業(yè)務(wù)經(jīng)營，在不斷完善內(nèi)控機(jī)制和風(fēng)險控制水平的基礎(chǔ)上，立足地方實(shí)際，堅持商業(yè)可持續(xù)發(fā)展，努力為 “三農(nóng) ”經(jīng)濟(jì)提供低成本、便捷、實(shí)惠的金融服務(wù)。債權(quán)債務(wù)處置應(yīng)符合有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定。已足額計提呆賬準(zhǔn)備 ,其中貸款損失準(zhǔn)備充足率 130%以上 。 （五）未設(shè)村鎮(zhèn)銀行的縣（市）及縣（市）以下地區(qū)的小額貸款公司原則上優(yōu)先改制。 第八條 清產(chǎn)核資工作結(jié)束后 ,籌建工作小組、小額貸款公司和中介機(jī)構(gòu)應(yīng)對凈資產(chǎn)結(jié)果進(jìn)行確認(rèn) ,簽定凈資產(chǎn)確認(rèn)書 ,并根據(jù)小額貸款公司股東（大）會通過的凈資產(chǎn)處置方案對凈資產(chǎn)進(jìn)行處置。 （四）凈資產(chǎn)確認(rèn)書及分配報告 。 第四章 監(jiān)督管理 第十四條 銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)要加強(qiáng)指導(dǎo)監(jiān)督 ,嚴(yán)把準(zhǔn)入關(guān) ,確保改制工作依法合規(guī)、穩(wěn)步推進(jìn)。 二○○八年十二月二十四日 金融企業(yè)財務(wù)規(guī)則 第一章 總則 第二章 職責(zé)、職權(quán) 第三章 財務(wù)風(fēng)險 第四章 資金籌 集 第五章 資產(chǎn)營運(yùn) 第六章 成本、費(fèi)用 第七章 收益、分配 第八章 重組、清算 第九章 財務(wù)信息 第十章 罰則 第十一章 附則 已經(jīng)部務(wù)會議討論通過，現(xiàn)予公布，自 20xx 年 1 月 1 日起施行。 金融企業(yè)發(fā)生分立、合并、設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，以及主要工商登記事項(xiàng)發(fā)生變更時，在依法完成工商變更登記后 30 日內(nèi)，應(yīng)當(dāng)向同級財政部門提交有關(guān)的變更文件復(fù)印件。 第三章 財務(wù)風(fēng)險 第九條 金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)本規(guī)則的規(guī)定，以及內(nèi)部財務(wù)管理制度的要求，建立健全包括識別、計量、監(jiān)測和控制等內(nèi)容的財務(wù)風(fēng)險控制體系，明確財務(wù)風(fēng)險管理的權(quán)限、程序、應(yīng)急方案和具體措施，以及財務(wù)風(fēng)險形成當(dāng)事人應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任，防范和化解財務(wù)風(fēng)險。 第十三條 金融企 業(yè)應(yīng)當(dāng)及時分析市場利率、匯率波動情況，預(yù)計可能發(fā)生的風(fēng)險，并按照規(guī)定的程序，運(yùn)用金融衍生工具，減少利率、匯率風(fēng)險損失。 金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照風(fēng)險程度對表外業(yè)務(wù)進(jìn)行授權(quán)，并嚴(yán)格按照授權(quán)執(zhí)行，禁止違規(guī)操作。 金融企業(yè)接受非貨幣財產(chǎn)出資，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行評估作價，核實(shí)財產(chǎn)，按照評估確認(rèn)或者合同約定的價值計價；采取發(fā)行股票方式籌集的資本金，按照股票面值計價。 國家撥款時對權(quán)屬有規(guī)定的，按規(guī)定執(zhí)行。 用非貨幣財產(chǎn) 對外投資的，應(yīng)當(dāng)聘請資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)進(jìn)行評估并按評估確認(rèn)后的價值計價。采用其他方式的，應(yīng)當(dāng)引入競爭機(jī)制選擇抵債資產(chǎn)買受人。 已交付使用而未辦理竣工決算的在建工程項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)比照固定資產(chǎn)進(jìn)行管理。 金融企業(yè)對外捐贈應(yīng)當(dāng)符合有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，明確捐贈的范圍和條件，落實(shí)執(zhí)行責(zé)任，嚴(yán)格辦理捐贈資產(chǎn)的交接手續(xù)。 除國家規(guī)定的專用賬戶外，金融企業(yè)每一獨(dú)立核算單位分幣種只能設(shè)立一個費(fèi)用存款專戶，除稅金及附加、折舊、資產(chǎn)攤銷、準(zhǔn)備金和壞賬損失以外的各項(xiàng)費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)從費(fèi)用專戶中開支。 參加基本醫(yī)療保險、基本養(yǎng)老保險且按時足額繳費(fèi)的金融企業(yè)，具有持續(xù)盈利能力和支付能力的，可以根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，為職工建立補(bǔ)充醫(yī)療保險和補(bǔ)充養(yǎng)老保險（企業(yè)年金）制度，相關(guān)費(fèi)用應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定列支。 第七章 收益、分配 第四十二條 金融企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的各項(xiàng)收入和其他營業(yè)收入、營業(yè)外收入，應(yīng)當(dāng)在依法設(shè) 置的會計賬簿上按照國家有關(guān)規(guī)定統(tǒng)一登記、核算，不得存放其他單位，或者以任何理由坐支。其中，股份有 限公司按照下列順序分配： （一）支付優(yōu)先股股利； （二）提取任意盈余公積金； （三）支付普通股股利； （四）轉(zhuǎn)作資本（股本）。 實(shí)施重組應(yīng)當(dāng) 進(jìn)行可行性論證，履行規(guī)定程序，組織開展財產(chǎn)清查，聘請會計師事務(wù)所進(jìn)行審計、資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)進(jìn)行資產(chǎn)評估，組織與債權(quán)人協(xié)商，制訂債務(wù)處置或者承繼、股權(quán)設(shè)置、資本重組的實(shí)施方案。 托管經(jīng)營合同沒有約定且未經(jīng)托管金融企業(yè)股東（ 大）會同意，受托金融企業(yè)不得擅自改組、改制、轉(zhuǎn)讓托管金融企業(yè)，不得非法轉(zhuǎn)移托管金融企業(yè)的財產(chǎn)和業(yè)務(wù)，不得以托管金融企業(yè)名義或者以托管財產(chǎn)對外擔(dān)保。 第五十四條 金融企業(yè)清算完畢，應(yīng)當(dāng)編制清算報告，聘用會計師事務(wù)所審計，并將清算報告和審計報告報投資者決議或者人民法院確認(rèn)后，向相關(guān)部門、債權(quán)人以及其他利益相關(guān)人通告。評價結(jié)果 作為制定有關(guān)金融企業(yè)財務(wù)管理政策和考核有關(guān)金融企業(yè)的依據(jù)。 第十一章 附則 第六十五條 各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政部門可以依據(jù)本規(guī)則和財政部的其他規(guī)定，結(jié)合本地區(qū)金融企業(yè)實(shí)際，制定具體的實(shí)施辦法，報財政部備案。 本辦法所稱以物抵債是指銀行的債權(quán)到期，但債務(wù)人無法用貨幣資金償還債務(wù)，或債權(quán)雖未到期，但債務(wù)人已出現(xiàn)嚴(yán)重經(jīng)營問題或其他足以嚴(yán)重影響債務(wù)人按時足額用貨幣資金償還債務(wù)，或當(dāng)債務(wù)人完全喪失清償能力時，擔(dān)保人也無力以貨幣資金代為償還債務(wù)，經(jīng)銀行與債務(wù)人、擔(dān)保人或第三人協(xié)商同意，或經(jīng)人民法院、仲裁機(jī)構(gòu)依法裁決，債務(wù)人、擔(dān)保人或第三人以實(shí)物資產(chǎn)或財產(chǎn)權(quán)利作價抵償銀行債權(quán)的行為。受償方式以現(xiàn)金 受償為第一選擇，債務(wù)人、擔(dān)保人無貨幣資金償還能力時，要優(yōu)先選擇以直接拍賣、變賣非貨幣資產(chǎn)的方式回收債權(quán)。 第六條 銀行應(yīng)建立健全抵債資產(chǎn)收取和處置的內(nèi)部申報審批制度，明確申 報流程、部門職責(zé)、審批權(quán)限，并對申報方案的內(nèi)容、要件和所需材料作出規(guī)定。 （三）已宣告破產(chǎn)，銀行有破產(chǎn)分配受償權(quán)的。 （五）資產(chǎn)已抵押或質(zhì)押給第三人，且抵押或質(zhì)押價值沒有剩余的。 第十三條 銀行應(yīng)對抵債資產(chǎn)建立登記制度，并對每筆以物抵債設(shè)定抵債資產(chǎn)收取責(zé)任人，負(fù)責(zé)以物抵債的申報和抵債資產(chǎn)的收取、移交、登記等工作。 第三章 抵債資產(chǎn)的保管 第十五條 銀行要按照有利于抵債資產(chǎn)經(jīng)營管理和保管的原則，確定抵債資產(chǎn)經(jīng)營管理主責(zé)任人，指定保管責(zé)任人，并明確各自職責(zé)。 第十九條 銀行處置抵債資產(chǎn)應(yīng)堅持公開透明的原則，避免暗箱操作，防范道德風(fēng)險。 第二十條 抵債資產(chǎn)收取后原則上不能對外出租。銀行按抵債資產(chǎn)入賬價值依次沖減貸款本金和應(yīng)收利息。公式表示為： 營業(yè)外收入（或營業(yè)外支出）＝實(shí)際取得的處置收入 （抵債資產(chǎn)賬面余額 抵債資產(chǎn)減值準(zhǔn)備） 變現(xiàn)稅費(fèi) 可確認(rèn)為利息收入的表外利息 （實(shí)際支付的補(bǔ)價 預(yù)計負(fù)債） 第二十九條 銀行應(yīng)當(dāng)在每季度末對抵債資產(chǎn)逐項(xiàng)進(jìn)行檢查，對預(yù)計可收回金額低于其賬面價值的，應(yīng)當(dāng)計提減值準(zhǔn)備。 （五）玩忽職守，怠于行使職權(quán)而造成抵債資產(chǎn)毀損、滅失的。 財政部關(guān)于印發(fā)《金融企業(yè)呆賬核銷管理辦法 （ 20xx年修訂版） 》 的通知 財金［ 20xx］ 28號 國家開發(fā)銀行、中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行、中國進(jìn)出口銀行、中國工商銀行、中國農(nóng)業(yè)銀行、中國銀行、中國建設(shè)銀行、交通銀行、招商銀行、中國民生銀行、中國中信集團(tuán)公司、中國建銀投資有限責(zé)任公司、中國光大（集團(tuán)）總公司、中誠信托有限責(zé)任公司、中國銀河金融控股有限責(zé)任公司、中國郵政儲蓄銀行、各 省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳（局）： 為防范經(jīng)營風(fēng)險，增強(qiáng)金融企業(yè)風(fēng)險抵御能力，及時處置資產(chǎn)損失，提高資產(chǎn)質(zhì)量，有效保全資產(chǎn)，促進(jìn)金融企業(yè)穩(wěn)健經(jīng)營和健康發(fā)展，現(xiàn)將《金融企業(yè)呆賬核銷管理辦法》（ 20xx年修訂版）印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。 財政部駐各地財政監(jiān)察專員辦事處負(fù)責(zé)對當(dāng)?shù)刂醒牍芾淼慕鹑谄髽I(yè)分支機(jī)構(gòu)抵債資產(chǎn)收取、保管和處置的監(jiān)督管理。在收取、保管、處置抵債資產(chǎn)過程中，有下列情況之一者，應(yīng)視情節(jié)輕重進(jìn)行處理；涉嫌違法犯罪的，應(yīng)當(dāng)移交司法機(jī)關(guān)，依法追究法律責(zé)任： （一）截留抵債資產(chǎn)經(jīng)營處置收入的。 第二十六條 除法律法規(guī)規(guī)定債權(quán)與債務(wù)關(guān)系已完全終結(jié)的情況外，抵債金額不足沖減債權(quán)本息的部分，應(yīng)繼續(xù)向債務(wù)人、擔(dān)保人追償，追償未果的，按規(guī)定進(jìn)行核銷和沖減。 第五章 賬務(wù)處理 第二十二條 銀行以抵債資產(chǎn)取得日為所抵償貸款的停息日。 抵債資產(chǎn)拍賣原則上應(yīng)采用有保留價拍賣的方式。 （二）每個季度應(yīng)至少組織一次對抵債資產(chǎn)的賬實(shí)核對，并作好核對記錄。抵債資產(chǎn)欠繳的稅費(fèi)和取得抵債資產(chǎn)支付的相關(guān)稅費(fèi)應(yīng)在確定抵債金額時予以扣除。 （九）已確定要被征用的土地使用權(quán)。 第十條 下列財產(chǎn)一般不得用于抵償債務(wù)： （一）法律規(guī)定的禁止流通物。通過訴訟或仲裁程序，由終結(jié)的裁決文書確定將債務(wù)人、擔(dān)保人或第三人擁有所有權(quán)或處置權(quán)的資產(chǎn)，抵償銀行債權(quán)。 （三）妥善保管原則。 取得抵債資產(chǎn)支付的相關(guān)稅費(fèi)是指銀行收取抵債資產(chǎn)過程中所繳納的契稅、車船使用稅、印花稅、房產(chǎn)稅等稅金，以及所支出的過戶費(fèi)、土地出讓金、土地轉(zhuǎn)讓費(fèi)、水利建設(shè)基金、交易管理費(fèi)、資產(chǎn)評估費(fèi)等直接費(fèi)用。 二 00五年五月二十七日 銀行抵債資產(chǎn)管理辦法 第一章 總則 第一條 為規(guī)范抵債資產(chǎn)管理，避免和減少資產(chǎn)損失，及時化解金融風(fēng)險，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)，制定本辦法。 第六十二條 金融企業(yè)有下列情形之一的，由財政部門責(zé)令限期改正，并對金融企業(yè)及其負(fù)責(zé)人和其他直接責(zé)任人員給予警告： （一） 不按照規(guī)定建立內(nèi)部財務(wù)管理制度的； （二）內(nèi)部財務(wù)管理制度明顯與國家法律、法規(guī)和統(tǒng)一的財務(wù)管理規(guī)章制度相抵觸，且不按財政部門要求修改的； （三）不按照規(guī)定提供財務(wù)信息的； （四）拒絕、阻擾依法實(shí)施的財務(wù)監(jiān)督的。 第五十八條 金融企業(yè)報送的年度財務(wù)會計報告應(yīng)當(dāng)經(jīng)會計師事務(wù)所審計。 第五十二條 金融企業(yè)被責(zé)令關(guān)閉、依法破產(chǎn)或者經(jīng)營期限屆滿終止經(jīng)營或者解散的， 應(yīng)當(dāng)按照國家法律、行政法規(guī)和金融企業(yè)章程的規(guī)定實(shí)施清算。 金融企 業(yè)合并凈資產(chǎn)超出注冊資本的部分，作為資本公積；少于注冊資本的部分，應(yīng)當(dāng)變更注冊資本或者由投資者補(bǔ)足出資。法定盈余公積金轉(zhuǎn)為資本時，所留存的該項(xiàng)公積金不得少于轉(zhuǎn)增前金融企業(yè)注冊資本的 25％。法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的從其規(guī)定。 第四十條 金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)依法繳納行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金以及使用或者占用國有資源的費(fèi)用等。 第三十七條 金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定，以及與職工簽訂的勞動合同，核定和計發(fā)職工薪酬。 第三十四條 金融企業(yè)的成本核算，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格區(qū)分本期成本與下期成本的界限、成本支出與營業(yè)外支出的界限、收益性支出與資本性支出的界限。 變更無形資產(chǎn)權(quán)屬時應(yīng)當(dāng)進(jìn)行評估，并簽訂書面合同。 購建重要固定資產(chǎn)、實(shí)施重大技術(shù)改造，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行可行性論證，并落實(shí)決策和執(zhí)行責(zé)任。 收取抵債資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定確定接收價格，核實(shí)產(chǎn)權(quán)。 向境外調(diào)度資金必須符合國家外匯管理的有關(guān)規(guī)定，并履行相應(yīng)的審批程序。 金融企業(yè)在籌集資本金活動中，投資者繳付的出資額超出資本金的差額（包括發(fā)行股票的溢價凈收入），計入資本公 積。條件具備的，可以實(shí)行統(tǒng)一核算，統(tǒng)一調(diào)度資金，業(yè)務(wù)單元制管理的財務(wù)管理制度。 第十六條 金融企業(yè)依法受托發(fā)放貸款、經(jīng)營衍生產(chǎn)品、進(jìn)行證券期貨交易、買賣黃金、管理資產(chǎn)以及開展其他業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)與自營業(yè)務(wù)分開管理，按照合同約定分配收益、承擔(dān)責(zé)任，不得挪用客戶資金，不得轉(zhuǎn)嫁經(jīng)營風(fēng)險。 從事銀行業(yè)務(wù)的金融企業(yè)，應(yīng)按規(guī)定交存存款準(zhǔn)備金，留足備付金；從事保險業(yè)務(wù)的金融企業(yè)，應(yīng)按注冊資本 的 20％提取資本保證金，存入指定銀行，除清算時用于清償債務(wù)外，不得動用；從事證券業(yè)務(wù)的金融企業(yè)，負(fù)債與凈資產(chǎn)的比例應(yīng)滿足規(guī)定的數(shù)額要求。 第七條 金融企業(yè)的投資者（以下簡稱投資者）一般通過股東（大）會、董事會或者其他形式的治理機(jī)構(gòu)行使下列財務(wù)管理職權(quán)： （一）執(zhí)行并督促經(jīng)營者執(zhí)行國家有關(guān)金融企業(yè)財務(wù)管理的規(guī)定； （二）決定內(nèi)部財務(wù)管理制度，明確經(jīng)營者的財務(wù)管理權(quán)限； （三）決定財務(wù)管理職能部門的設(shè)置； （四）決定財務(wù)計劃和財務(wù)預(yù)算，決定籌資、投資、處置重大資產(chǎn)、依法提供除主營擔(dān)保業(yè)務(wù)范圍以外的擔(dān) 保、捐贈、重組、經(jīng)營者報酬、利潤分配等重大財務(wù)事項(xiàng)； （五）對經(jīng)營者實(shí)施財務(wù)監(jiān)督和財務(wù)考核，決定聘任或者解聘財務(wù)負(fù)責(zé)人； （六）決定聘用或者解聘承辦社會審計和資產(chǎn)評估等業(yè)務(wù)的社會中介機(jī)構(gòu)； （七）按照章程的規(guī)定，行使其他財務(wù)管理職權(quán)。 第三條 金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)本規(guī)則的規(guī)定，以及自身發(fā)展的需