營運資金管理培訓(完整版)
【正文】 益凈額=（400300）12%8=4（萬元） ?。ǘ┈F(xiàn)金支出管理 延期支付賬款的方法一般有以下幾種： 浮游量。 ?。?）定量分析的主要內(nèi)容 ?。菏瞧髽I(yè)評價客戶等級，決定給予或拒絕客戶信用的依據(jù)?！ ⌒庞脳l件備選方案表 A B C n/30 n/60 n/90 年賒銷額 3600 3960 4200 應收賬款平均收賬天數(shù) 30 60 90 應收賬款平均余額 3600247?！ ”?8 收賬政策備選方案資料 項目 現(xiàn)行收賬政策 擬改變的收賬政策 年收賬費用（萬元）應收賬款平均收賬天數(shù)（天）壞賬損失占賒銷額的百分比（%）賒銷額（萬元）變動成本率% 90603720060 150302720060 表89 收賬政策分析評價表 項目 現(xiàn)行收賬政策 擬改變的收賬政策 賒銷額應收賬款平均收賬天數(shù)應收賬款平均余額應收賬款占用的資金 7200607200247?！ 〗猓杭追桨傅默F(xiàn)金折扣=0 乙方案的現(xiàn)金折扣=540030%2%+540020%1%=（萬元） 甲乙兩方案信用成本前收益之差 =5000(160%)[5400(160%)] = （萬元） 甲乙兩方案信用成本后收益之差 =()=（萬元） ?。?）為該企業(yè)作出采取何種信用政策的決策，并說明理由。另有6%的應收賬款已經(jīng)逾期半年以上。當期應收賬款總計金額=(2100600)247。答案:計算本年度乙材料的經(jīng)濟進貨批量本年度乙材料的經(jīng)濟進貨批量（2）計算本年度乙材料經(jīng)濟進貨批量下的相關總成本。則按經(jīng)濟進貨批量基本模式確定的經(jīng)濟進貨批量為：每次進貨800千克時的存貨相關總成本為：存貨相關總成本=1600020+16000/800600+800/230=344000（元）每次進貨1000千克時的存貨相關總成本為：存貨相關總成本=1600020（12%）+16000/1000600+1000/230=338200（元）每次進貨2000千克時的存貨相關總成本為：存貨相關總成本=1600020（13%）+16000/2000600+2000/230=345200（元）通過比較發(fā)現(xiàn)，每次進貨為1000千克時的存貨相關總成本最低，所以此時最佳經(jīng)濟進貨批量為1000千克。若貨款來自銀行借款，年利率9%，該批存貨的月保管費用率2%，銷售稅金及附加為10000元要求：（1）計算該批存貨保本儲存期（2）計算在投資利潤率為4%時的保利儲存期（3）計算實際儲存期為200天時的實際利潤。答案:（1）每日變動儲存費=3000709%/360+3000702%/30=（元） 保本儲存期=[3000（10070）2500010000]/=286（天）（2）保利儲存期 =[3000（10070）25000100003000704%]/=242（天）（3）實際利潤=（286200）=16555（元）（4）零散售完天數(shù)=3000/30=100（天） 實際利潤=[286（100+1）/2] =（元）（二）存貨ABC分類管理存貨ABC分類管理是指按一定的標準，將存貨劃分為A、B、C三類，分別采用分品種重點管理、分類別一般控制和按總額靈活掌握的存貨管理方法。要求：（1）每次購入多少噸，可使全年與進貨批量相關的總成本達到最低？此時相關總成本為多少？答案：若不享受折扣（1）年相關總成本（2）若一次訂購量在500噸以上時可獲2%的折扣，在1000噸件以上時可獲3%折扣 ，要求填寫下表，并判斷公司最經(jīng)濟訂貨量為多少？答案: 訂購量 平均庫存 儲存成本 訂貨次數(shù) 進貨費用 進價成本 相關總成本 400 200 20040 8000/400 20400 15008000 12016000 500 250 10000 16 6400 11760000 1176400 1000 500 20000 8 3200 11640000 11663200 （三）考慮缺貨（相關成本、公式）三、存貨日常管理（一）存貨儲存期控制：：批進批出存貨的盈利（或虧損）的計算= 每日變動儲存費（保本儲存天數(shù)實際儲存天數(shù)）進批出存貨的盈利（或虧損）的計算= 每日變動儲存費（保本儲存天數(shù)實際儲存天數(shù)）教材P348例13【例813】存貨儲存期控制商品流通企業(yè)購
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