【正文】 據(jù)市場調(diào)研反饋信息表明，該存貨日均銷量約12件，需167天左右的時(shí)間方能全部售出，單位售價(jià)（不含增值稅）1250元。單價(jià)=（Q*/2）　　答案： 項(xiàng)　目 原方案 新方案 應(yīng)收賬款平均余額=日賒銷額平均收賬期 (720/360)60=120 (720/360)50=100 機(jī)會成本=應(yīng)收賬款平均余額變動成本率資金成本率 12050％6％= 10050％6％=3 壞賬成本=賒銷額壞賬損失率 72010％=72 7207%= 收賬費(fèi)用 5 X 信用成本合計(jì) +X 　　收賬費(fèi)用X==　　新增收賬費(fèi)用上限==(萬元)　　故采取新收賬措施而增加的收賬費(fèi)用。根據(jù)上述資料，有關(guān)指標(biāo)可計(jì)算如下：　　應(yīng)收賬款平均收賬天數(shù)=60%10+15%20+（160%15%）60=24（天）　　應(yīng)收賬款平均余額=3960247。（2002年）　　　　　　　　　　答案：C　　（三）閑置現(xiàn)金投資管理　　既要提高資產(chǎn)的收益水平也要保持資產(chǎn)的流動性。2)8%=8000（元）　　有價(jià)證券交易次數(shù)(T/Q)=4000000247?！　　　《?、營運(yùn)資金的特點(diǎn)　?。?）流動資產(chǎn)的特點(diǎn)：投資回收期短、流動性強(qiáng)、并存性和波動性?！　。簩⒋尕浗?jīng)濟(jì)定貨批量模型用于確定目標(biāo)現(xiàn)金持有量?！　　?6060　　=660 4200247。該公司認(rèn)為通過增加收賬人員等措施，可以使平均收賬期降為50天，壞賬損下降為賒銷額的7％。（一）經(jīng)濟(jì)訂貨量的基本模型：經(jīng)濟(jì)進(jìn)貨批量基本模式以如下假設(shè)為前提：（1）企業(yè)一定時(shí)期的進(jìn)貨總量可以較為準(zhǔn)確地予以預(yù)測；（2）存貨的耗用或者銷售比較均衡；（3）存貨的價(jià)格穩(wěn)定，且不存在數(shù)量折扣，進(jìn)貨日期完全由企業(yè)自行決定，并且每當(dāng)存貨量降為零時(shí)，下一批存貨均能馬上一次到位；（4）倉儲條件及所需現(xiàn)金不受限制；（5）不允許出現(xiàn)缺貨情形；（6）所需存貨市場供應(yīng)充足，不會因買不到所需存貨而影響其他方面。要求：（1）每次購入多少噸，可使全年與進(jìn)貨批量相關(guān)的總成本達(dá)到最低？此時(shí)相關(guān)總成本為多少？答案：若不享受折扣（1）年相關(guān)總成本（2）若一次訂購量在500噸以上時(shí)可獲2%的折扣，在1000噸件以上時(shí)可獲3%折扣 ，要求填寫下表，并判斷公司最經(jīng)濟(jì)訂貨量為多少？答案: 訂購量 平均庫存 儲存成本 訂貨次數(shù) 進(jìn)貨費(fèi)用 進(jìn)價(jià)成本 相關(guān)總成本 400 200 20040 8000/400 20400 15008000 12016000 500 250 10000 16 6400 11760000 1176400 1000 500 20000 8 3200 11640000 11663200 （三）考慮缺貨（相關(guān)成本、公式）三、存貨日常管理（一）存貨儲存期控制：：批進(jìn)批出存貨的盈利（或虧損）的計(jì)算= 每日變動儲存費(fèi)（保本儲存天數(shù)實(shí)際儲存天數(shù)）進(jìn)批出存貨的盈利（或虧損）的計(jì)算= 每日變動儲存費(fèi)（保本儲存天數(shù)實(shí)際儲存天數(shù)）教材P348例13【例813】存貨儲存期控制商品流通企業(yè)購進(jìn)甲商品2000件，單位進(jìn)價(jià)（不含增值稅）100元，單位售價(jià)120元（不含增值稅），經(jīng)銷該批商品的一次費(fèi)用為20000元，若貨款均來自銀行貸款，%，該批存貨的月保管費(fèi)用率3‰，銷售稅金及附加1600元。若貨款來自銀行借款，年利率9%，該批存貨的月保管費(fèi)用率2%，銷售稅金及附加為10000元要求：（1）計(jì)算該批存貨保本儲存期（2）計(jì)算在投資利潤率為4%時(shí)的保利儲存期（3）計(jì)算實(shí)際儲存期為200天時(shí)的實(shí)際利潤。答案:計(jì)算本年度乙材料的經(jīng)濟(jì)進(jìn)貨批量本年度乙材料的經(jīng)濟(jì)進(jìn)貨批量（2）計(jì)算本年度乙材料經(jīng)濟(jì)進(jìn)貨批量下的相關(guān)總成本。另有6%的應(yīng)收賬款已經(jīng)逾期半年以上?！　　”?8　　　　　　　 收賬政策備選方案資料 項(xiàng)目 現(xiàn)行收賬政策 擬改變的收賬政策 年收賬費(fèi)用（萬元）應(yīng)收賬款平均收賬天數(shù)（天）壞賬損失占賒銷額的百分比（%）賒銷額（萬元）變動成本率% 90603720060 150302720060 　　　表89　　　　　　　　收賬政策分析評價(jià)表 項(xiàng)目 現(xiàn)行收賬政策 擬改變的收賬政策 賒銷額應(yīng)收賬款平均收賬天數(shù)應(yīng)收賬款平均余額應(yīng)收賬款占用的資金 7200607200247?！　。?）定量分析的主要內(nèi)容　?。菏瞧髽I(yè)評價(jià)客戶等級，決定給予或拒絕客戶信用的依據(jù)。　　要求：　?。?）計(jì)算最佳現(xiàn)金持有量。一般說來，企業(yè)為滿足交易動機(jī)所持有的現(xiàn)金余額主要取決于企業(yè)