營運資金管理培訓-文庫吧在線文庫
【正文】 生的壞賬損失，需提前有所準備，充分估計這一因素對企業(yè)損益的影響。 變動進貨費用=年進貨次數(shù)每次進貨費用=（A/Q）B變動儲存成本=年平均庫存單位儲存成本=（Q/2）C。2）200=30000(元)（4）計算本年度乙材料最佳進貨批次。要求：①計算該批存貨的保本儲存期；計算如下：每日變動儲存費=購進批量購進單價日變動儲存費率=2000100（%/360+3‰/30）=80（元）②若企業(yè)要求獲得3%的投資利潤率，計算保利期；計算如下：目標利潤=投資額投資利潤率=20001003%=6000（元）③若該批存貨實際儲存了200天，問能否實現(xiàn)3%的目標投資利潤率，差額多少；計算如下:批進批出經(jīng)銷該商品實際獲利額=每日變動儲存費（保本儲存天數(shù)實際儲存天數(shù)）=80（230200）=2400（元）△利潤=實際利潤目標利潤=24006000=3600（元）△利潤率=實際利潤率目標利潤率④若該批存貨虧損了4000元，求實際儲存天數(shù)因為：該批存貨獲利額=每日變動儲存費（保本儲存天數(shù)實際儲存天數(shù)）=80（230200）=2400（元）故：：批進零出存貨的盈利（或虧損）=每日變動儲存費[平均保本天數(shù)平均實際儲存天數(shù)]=每日變動儲存費[平均保本天數(shù)（零散售完天數(shù)+1）/2]教材P351[例814]批進零售的存貨控制模式企業(yè)購進H型存貨2000件，購進單價1000元（不含增值稅）。分類標準：一是金額標準；另一個是品種數(shù)量標準。（1）保本天數(shù)=(毛利固定儲存費銷售稅金及附加)/ 每日變動儲存費=[（12501000）2000200000125000]/1250=140（天）H存貨平均實際儲存天數(shù)=1/2（購進批量/日均銷量+1）=1/2（實際零散售完天數(shù)+1）=1/2（167+1）=84（天）經(jīng)銷H存貨預計可獲利潤=該批存貨的每日變動儲存費（平均保本儲存天數(shù)平均實際儲存天數(shù)）=1250（14084）=70000（元）[例86]某批發(fā)公司購進商品3000件，單位進價70元（不含增值稅），單位售價100元（不含稅），經(jīng)銷該商品的固定性費用25000元。已知每批進貨費用600元，單位材料的年儲存成本30元。要求：（1）計算本年度乙材料的經(jīng)濟進貨批量。（2002年） ?。ァ 。ァ 。ァ 。ァ 〈鸢福篊 解析： 應收賬款收現(xiàn)保證率=(當期必要現(xiàn)金支付總額當期其他穩(wěn)定可靠的現(xiàn)金流入總額)247。過期數(shù)額40萬元，占全部應收賬款的40%，其中逾期在6個月內(nèi)的，分別為10%、6%、4%、7%、5%、2%?！ 〗猓骸 召~款平均收賬天數(shù)=1030%+2020%+9050%=52（天） 應收賬款平均余額=（ 5400/360）52 =780（萬元） 維持應收賬款所需資金=78060%=468（萬元） 應收賬款機會成本=4688%=（萬元） 壞賬成本=540050%4%=108（萬元） 采用乙方案的信用成本=+108+50 =（萬元） （3）計算以下指標： ?、偌追桨傅默F(xiàn)金折扣； ?、谝曳桨傅默F(xiàn)金折扣； ?、奂滓覂煞桨感庞贸杀厩笆找嬷睿弧 、芗滓覂煞桨感庞贸杀竞笫找嬷??！ 〖僭O資金利潤率10%，根據(jù)表中的資料，計算兩種方案的收賬總成本如表89。該企業(yè)準備了三個信用條件的備選方案： 為各種備選方案估計的賒銷水平、壞賬百分比和收賬費用等有關數(shù)據(jù)見下表?！ 。?）影響因素 （3）5C系統(tǒng)評估法：信用品質(zhì)、償付能力、資本、抵押品和經(jīng)濟狀況。企業(yè)年綜合資金成本率為12%，因增設收款中心，每年將增加相關費用8萬元，則該企業(yè)分散收款收益凈額為（ ）萬元。20=18（天） [例]已知：某公司現(xiàn)金收支平衡，預計全年（按360天計算）現(xiàn)金需要量為250000元，現(xiàn)金與有價證券的轉(zhuǎn)換成本為每次500元，有價證券年利率為10%?！ 。?）短缺成本：指在現(xiàn)金持有量不足而又無法及時通過有價證券變現(xiàn)加以補充而給企業(yè)造成的損失?！ 〉诙?jié) 現(xiàn)金 一、現(xiàn)金的持有動機 ?。?）交易動機：持有一定的現(xiàn)金以滿足正常生產(chǎn)經(jīng)營秩序下的需要。一般說來，企業(yè)為滿足交易動機所持有的現(xiàn)金余額主要取決于企業(yè)銷售水平。 三、最佳現(xiàn)金持有量的確定方法 ：根據(jù)現(xiàn)金有關成本，分析預測其總成本最低時現(xiàn)金持有量的一種方法?！ ∫螅骸 。?）計算最佳現(xiàn)金持有量。 【答案】A 【解析】該企業(yè)分散收款收
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