營(yíng)運(yùn)資金管理培訓(xùn)-文庫(kù)吧在線文庫(kù)
【正文】 生的壞賬損失，需提前有所準(zhǔn)備，充分估計(jì)這一因素對(duì)企業(yè)損益的影響。 變動(dòng)進(jìn)貨費(fèi)用=年進(jìn)貨次數(shù)每次進(jìn)貨費(fèi)用=（A/Q）B變動(dòng)儲(chǔ)存成本=年平均庫(kù)存單位儲(chǔ)存成本=（Q/2）C。2）200=30000(元)（4）計(jì)算本年度乙材料最佳進(jìn)貨批次。要求：①計(jì)算該批存貨的保本儲(chǔ)存期；計(jì)算如下：每日變動(dòng)儲(chǔ)存費(fèi)=購(gòu)進(jìn)批量購(gòu)進(jìn)單價(jià)日變動(dòng)儲(chǔ)存費(fèi)率=2000100（%/360+3‰/30）=80（元）②若企業(yè)要求獲得3%的投資利潤(rùn)率，計(jì)算保利期；計(jì)算如下：目標(biāo)利潤(rùn)=投資額投資利潤(rùn)率=20001003%=6000（元）③若該批存貨實(shí)際儲(chǔ)存了200天，問(wèn)能否實(shí)現(xiàn)3%的目標(biāo)投資利潤(rùn)率，差額多少；計(jì)算如下:批進(jìn)批出經(jīng)銷(xiāo)該商品實(shí)際獲利額=每日變動(dòng)儲(chǔ)存費(fèi)（保本儲(chǔ)存天數(shù)實(shí)際儲(chǔ)存天數(shù)）=80（230200）=2400（元）△利潤(rùn)=實(shí)際利潤(rùn)目標(biāo)利潤(rùn)=24006000=3600（元）△利潤(rùn)率=實(shí)際利潤(rùn)率目標(biāo)利潤(rùn)率④若該批存貨虧損了4000元，求實(shí)際儲(chǔ)存天數(shù)因?yàn)椋涸撆尕洬@利額=每日變動(dòng)儲(chǔ)存費(fèi)（保本儲(chǔ)存天數(shù)實(shí)際儲(chǔ)存天數(shù)）=80（230200）=2400（元）故：：批進(jìn)零出存貨的盈利（或虧損）=每日變動(dòng)儲(chǔ)存費(fèi)[平均保本天數(shù)平均實(shí)際儲(chǔ)存天數(shù)]=每日變動(dòng)儲(chǔ)存費(fèi)[平均保本天數(shù)（零散售完天數(shù)+1）/2]教材P351[例814]批進(jìn)零售的存貨控制模式企業(yè)購(gòu)進(jìn)H型存貨2000件，購(gòu)進(jìn)單價(jià)1000元（不含增值稅）。分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)：一是金額標(biāo)準(zhǔn)；另一個(gè)是品種數(shù)量標(biāo)準(zhǔn)。（1）保本天數(shù)=(毛利固定儲(chǔ)存費(fèi)銷(xiāo)售稅金及附加)/ 每日變動(dòng)儲(chǔ)存費(fèi)=[（12501000）2000200000125000]/1250=140（天）H存貨平均實(shí)際儲(chǔ)存天數(shù)=1/2（購(gòu)進(jìn)批量/日均銷(xiāo)量+1）=1/2（實(shí)際零散售完天數(shù)+1）=1/2（167+1）=84（天）經(jīng)銷(xiāo)H存貨預(yù)計(jì)可獲利潤(rùn)=該批存貨的每日變動(dòng)儲(chǔ)存費(fèi)（平均保本儲(chǔ)存天數(shù)平均實(shí)際儲(chǔ)存天數(shù)）=1250（14084）=70000（元）[例86]某批發(fā)公司購(gòu)進(jìn)商品3000件，單位進(jìn)價(jià)70元（不含增值稅），單位售價(jià)100元（不含稅），經(jīng)銷(xiāo)該商品的固定性費(fèi)用25000元。已知每批進(jìn)貨費(fèi)用600元，單位材料的年儲(chǔ)存成本30元。要求：（1）計(jì)算本年度乙材料的經(jīng)濟(jì)進(jìn)貨批量。（2002年） ?。ァ 。ァ 。ァ 。ァ 〈鸢福篊 解析： 應(yīng)收賬款收現(xiàn)保證率=(當(dāng)期必要現(xiàn)金支付總額當(dāng)期其他穩(wěn)定可靠的現(xiàn)金流入總額)247。過(guò)期數(shù)額40萬(wàn)元，占全部應(yīng)收賬款的40%，其中逾期在6個(gè)月內(nèi)的，分別為10%、6%、4%、7%、5%、2%。 解： 應(yīng)收賬款平均收賬天數(shù)=1030%+2020%+9050%=52（天） 應(yīng)收賬款平均余額=（ 5400/360）52 =780（萬(wàn)元） 維持應(yīng)收賬款所需資金=78060%=468（萬(wàn)元） 應(yīng)收賬款機(jī)會(huì)成本=4688%=（萬(wàn)元） 壞賬成本=540050%4%=108（萬(wàn)元） 采用乙方案的信用成本=+108+50 =（萬(wàn)元） ?。?）計(jì)算以下指標(biāo)： ①甲方案的現(xiàn)金折扣； ②乙方案的現(xiàn)金折扣； ③甲乙兩方案信用成本前收益之差； ?、芗滓覂煞桨感庞贸杀竞笫找嬷??！ 〖僭O(shè)資金利潤(rùn)率10%，根據(jù)表中的資料，計(jì)算兩種方案的收賬總成本如表89。該企業(yè)準(zhǔn)備了三個(gè)信用條件的備選方案： 為各種備選方案估計(jì)的賒銷(xiāo)水平、壞賬百分比和收賬費(fèi)用等有關(guān)數(shù)據(jù)見(jiàn)下表?！ 。?）影響因素 （3）5C系統(tǒng)評(píng)估法：信用品質(zhì)、償付能力、資本、抵押品和經(jīng)濟(jì)狀況。企業(yè)年綜合資金成本率為12%，因增設(shè)收款中心，每年將增加相關(guān)費(fèi)用8萬(wàn)元，則該企業(yè)分散收款收益凈額為（ ）萬(wàn)元。20=18（天） [例]已知：某公司現(xiàn)金收支平衡，預(yù)計(jì)全年（按360天計(jì)算）現(xiàn)金需要量為250000元，現(xiàn)金與有價(jià)證券的轉(zhuǎn)換成本為每次500元，有價(jià)證券年利率為10%?！ 。?）短缺成本：指在現(xiàn)金持有量不足而又無(wú)法及時(shí)通過(guò)有價(jià)證券變現(xiàn)加以補(bǔ)充而給企業(yè)造成的損失?！ 〉诙?jié) 現(xiàn)金 一、現(xiàn)金的持有動(dòng)機(jī) ?。?）交易動(dòng)機(jī)：持有一定的現(xiàn)金以滿足正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)秩序下的需要。一般說(shuō)來(lái)，企業(yè)為滿足交易動(dòng)機(jī)所持有的現(xiàn)金余額主要取決于企業(yè)銷(xiāo)售水平?！ ? 三、最佳現(xiàn)金持有量的確定方法 ?。焊鶕?jù)現(xiàn)金有關(guān)成本，分析預(yù)測(cè)其總成本最低時(shí)現(xiàn)金持有量的一種方法。 要求： ?。?）計(jì)算最佳現(xiàn)金持有量?！ 敬鸢浮緼 【解析】該企業(yè)分散收款收
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