基本建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理制度(完整版)
【正文】 ?—— 工程預(yù)付款 扣清 比例（應(yīng)在 65%至 80%之間） 。 無論何種情況都應(yīng)確保在累計(jì)工程進(jìn)度款結(jié)算 至 合同總價(jià) 的 80%時(shí) 將材料預(yù)付款 全部扣 回 。 7 支付工程進(jìn)度款 ： 按月向 承包人支付工程進(jìn)度 款 時(shí)，應(yīng) 編制工程進(jìn)度付款申請表，報(bào)總 監(jiān)理工程師 審核簽字并加蓋建立公章； 子公司工程部收到經(jīng)監(jiān)理人審核的“工程進(jìn)度付款申請”表后編制“工程進(jìn)度付款申請單” ，執(zhí)行 工程款 付款流程 。 單項(xiàng)工程竣工結(jié)算或建設(shè)項(xiàng)目總結(jié)算相關(guān)資料須經(jīng)審計(jì) 并 出具審計(jì)報(bào)告后方可 確認(rèn)工程結(jié)算總值， 資 產(chǎn)財(cái)務(wù)部 依據(jù) 經(jīng)審計(jì)的工程竣工結(jié)算資料和審計(jì) 9 報(bào)告確認(rèn) 相關(guān)負(fù)債和 單項(xiàng)工程價(jià)值。 大中型設(shè)備的采購 付款 大型設(shè)備采購按 合同 規(guī)定分次付款的， 嚴(yán)格按照合同規(guī)定執(zhí)行。 d)承辦部門已填制“合同付款申請單”并經(jīng) 相關(guān)部門、領(lǐng)導(dǎo)審批。 應(yīng)付賬款 科目 核算按合同規(guī)定應(yīng)支付給施工單位的已完工工程價(jià)款和按合同規(guī)定應(yīng)支付給供應(yīng)商的設(shè)備、材料款。 14 無論建筑業(yè)營業(yè)稅代扣代繳義務(wù)人確定為工程總承包人或是建設(shè)單位，總承包方都應(yīng)向公司資產(chǎn)財(cái)務(wù)部提交本單位的稅務(wù)登記證復(fù)印件。 如出現(xiàn)盤盈、盤虧、報(bào)廢、毀損物資的 ，按賬面價(jià)值扣除保險(xiǎn)理賠和過失人賠償后的差額 ， 工程尚未完工的應(yīng)計(jì)入或沖減在建工程項(xiàng)目成本，已完工項(xiàng) 15 目應(yīng)計(jì)入當(dāng)期營業(yè)外收支。 公司應(yīng)當(dāng) 采用或比照公開招標(biāo)方式確定建設(shè)項(xiàng)目保險(xiǎn)的承保機(jī)構(gòu)。 清理各項(xiàng)債權(quán)債務(wù)和 節(jié)余 物資，主要包括建設(shè)項(xiàng)目 賬務(wù)處理、財(cái)產(chǎn)物資的盤點(diǎn)核實(shí)及債權(quán)債務(wù)的清償，做到 賬賬 、 賬證、 賬 實(shí)、賬表相符，并據(jù)此對各種實(shí)物資產(chǎn)逐項(xiàng)盤點(diǎn)核實(shí)。如果確實(shí)不能在工程竣工驗(yàn)收之前取得權(quán)屬證明的，應(yīng)當(dāng)指定相關(guān)責(zé)任部門限期辦理。 本辦法由資產(chǎn)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。 基本建設(shè)財(cái)務(wù)報(bào)告分為定期報(bào)告和事件報(bào)告。 建設(shè)項(xiàng)目竣工決算報(bào)告至少應(yīng)包括以下內(nèi)容： 建設(shè)項(xiàng)目竣工結(jié)算報(bào)告摘要及正文 ； 建設(shè)項(xiàng)目竣工決算報(bào)告說明書 ； 建設(shè)項(xiàng)目竣工決算財(cái)務(wù)狀況說明書 ； 建設(shè)項(xiàng)目竣工決算報(bào)表主要包括： a)建設(shè)項(xiàng)目竣工決算表封面； b)建設(shè)項(xiàng)目竣工決算 總表； c)基本建設(shè)項(xiàng)目概（預(yù)）算最加、減少匯總表； d)基本建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)決算表； e)基本建設(shè)項(xiàng)目交付使用資產(chǎn)總表； f)基本建設(shè)項(xiàng)目交付 使用固定 資產(chǎn) 明細(xì)表； g)基本建設(shè)項(xiàng)目交付使用流動(dòng)資產(chǎn)和其他資產(chǎn)明細(xì)表； h)基本建設(shè)項(xiàng)目主要材料收支明細(xì)表。 建設(shè)項(xiàng)目竣工 決算報(bào)告編制完成后，應(yīng)在 上級公司確認(rèn)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所范圍中委托一家中介機(jī)構(gòu)對該竣工決算報(bào)告進(jìn)行審核，并出具審核報(bào)告。 公司應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表日對基本建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行全面檢查，如果有證據(jù)表明基建項(xiàng)目已經(jīng)發(fā)生了減值， 應(yīng)由基建管理部牽頭會(huì)同 相關(guān)部門， 提出減值依據(jù)并測定減值金額， 由 基建管理部 擬定 在建工程減值報(bào)告報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn) ， 資產(chǎn)財(cái)務(wù)部 據(jù)以 計(jì)提在建工程減值準(zhǔn)備。 代扣代繳義務(wù)人確定為總承包人的，公司資產(chǎn)財(cái)務(wù)部應(yīng)向總承包人索取其在施工地稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理的 稅務(wù)登記證復(fù)印件。 按合同 規(guī)定應(yīng) 預(yù)付的 工程款和預(yù)付的器材款在預(yù)付賬款科目核算，按規(guī)定 從工程進(jìn)度款中 扣回的預(yù)付 工程 （器材） 款項(xiàng)借記 應(yīng) 付賬款科 目，貸記預(yù)付賬款科目。 無論 采用 何種方式均 主辦會(huì)計(jì)均應(yīng)認(rèn)真審核付款依據(jù)的 合法性、 合規(guī)性、完整性、真實(shí)性， 依照合同審查是否滿足相應(yīng)節(jié)點(diǎn)付款條件。 設(shè)備 預(yù)付款 通常規(guī)定在合同價(jià)款的 10%以內(nèi)， 應(yīng)在滿足以下條件后 1各月內(nèi)付款： a)合同已生效； b)供應(yīng)商已提交 10%的不可撤銷的履約保函； c)供應(yīng)商 已 提供本次付款財(cái)務(wù)收據(jù) ； d)承辦部門已填制“合同付 款申請單”并經(jīng)相關(guān)部門、領(lǐng)導(dǎo)審批。 竣工結(jié)算累計(jì)應(yīng)付工程款 =經(jīng)審計(jì)確認(rèn)的竣工結(jié)算總額（ 1工程質(zhì)量保證 金扣除比例）； 竣工結(jié)算付款額 =竣工結(jié)算累計(jì)應(yīng)付工程款 （已付工程進(jìn)度款 +預(yù)付工程款 +預(yù)付材料款 +甲供 材料款 +其他代扣代繳款 ） 其他代扣代繳款包括但不限于以下項(xiàng)目： a)工程用水費(fèi)、電費(fèi)； b)施工單位使用建設(shè)單位資產(chǎn) 價(jià)值及其使用費(fèi)； c)建設(shè)單位統(tǒng)一支付的保險(xiǎn)費(fèi)應(yīng)向施工單位收回的金額； d)代扣代繳的各項(xiàng)稅費(fèi)； e)其他代扣代繳款項(xiàng)。 工程付款審批流程 a)子公司（或項(xiàng)目承辦部門）收集付款資料，填寫 “工程進(jìn)度付款申請單”； 8 b)資產(chǎn)財(cái)務(wù)部主辦會(huì)計(jì)復(fù)核簽字。 在工程竣工驗(yàn)收之前累計(jì)支付的工程款總額應(yīng)不高于合同總包價(jià)的 85%， 即竣工前保留金應(yīng)控制在合同價(jià)值的 15%或以上。 施工合同中約定 材料預(yù)付 款 的， 依照 合同規(guī)定 預(yù)付比例 ，
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