內(nèi)控宣導(dǎo)經(jīng)費(fèi)執(zhí)行管控與財(cái)務(wù)法律之責(zé)任(完整版)
【正文】 教育部針對(duì)研究計(jì)畫(huà)經(jīng)費(fèi)管理機(jī)制之改善建議 ? 建立經(jīng)費(fèi)執(zhí)行爭(zhēng)議處理機(jī)制 (執(zhí)行中 ) 一、 與法令不符 → 不能核銷(xiāo) 二、 法令有解釋之模糊空間，屬本校行政裁量權(quán)部份 → 請(qǐng)各單位 專(zhuān)案另簽 ，依行政程序校長(zhǎng)或其授權(quán)人核準(zhǔn)後報(bào)支相關(guān)經(jīng)費(fèi) 三、 如無(wú)法依行政程序解釋 → 請(qǐng)計(jì)畫(huà)主持人函請(qǐng) 相關(guān)單位解 釋 或修改規(guī)定 7 必要事項(xiàng) (二 ) 三 、 教育部針對(duì)研究計(jì)畫(huà)經(jīng)費(fèi)管理機(jī)制之改善建議 ? 重新檢視授權(quán)機(jī)制 ， 研訂合理之分層負(fù)責(zé) (執(zhí)行中 ) ?針對(duì)現(xiàn)有經(jīng)費(fèi) 「 請(qǐng)購(gòu) 」 流程 、 「 採(cǎi)購(gòu) 」 流程及 「 核銷(xiāo) 」 流程等作業(yè) ， 應(yīng)重新檢視在維持內(nèi)控與稽核機(jī)制原則下 ， 訂定合理之分層負(fù)責(zé)授權(quán)機(jī)制 ， 以簡(jiǎn)化程序 ， 提升行政效率 。 13 非強(qiáng)制事項(xiàng) (四 ) 三 、 教育部針對(duì)研究計(jì)畫(huà)經(jīng)費(fèi)管理機(jī)制之改善建議 四、國(guó)立大學(xué)常見(jiàn)內(nèi)控缺失 (一 ) ? 畢業(yè)班停課期間 ， 教師未有授課事實(shí)仍核發(fā)鐘點(diǎn)費(fèi) 。 ? 學(xué)校場(chǎng)地供基金會(huì)使用或放置提款機(jī) 、 販賣(mài)機(jī)等 ，未依規(guī)定計(jì)收租金 。 ? 款項(xiàng)未撥付受款人 ， 無(wú)法明確劃分財(cái)務(wù)責(zé)任 。 B. 信用卡付款因廠商轉(zhuǎn)嫁手續(xù)費(fèi)予消費(fèi)者 ， 價(jià)格一般較現(xiàn)金價(jià)格昂貴 。 21 五、內(nèi)控缺失案例 (三 ) ? 案例三： 某大學(xué)退休職員 ， 退休後仍返校擔(dān)任志工送公文 ，99年 4月上旬 ， 她趁機(jī)抽換文件 、 偷蓋章 ， 被會(huì)計(jì)察覺(jué)；校方追查過(guò)去她經(jīng)手的帳目 ， 發(fā)現(xiàn) 87至 95年間 ， 她 利用人頭製作不實(shí)文件 ， 詐領(lǐng)退職補(bǔ)償金 2,000多萬(wàn)元 。 25 六、財(cái)務(wù)相關(guān)人員及責(zé)任 ? 財(cái)務(wù)責(zé)任 經(jīng)管財(cái)物人員 ?審計(jì)法第 72 、 73條 ◎ 各機(jī)關(guān)經(jīng)管票據(jù) 、 證券 、 財(cái)物或其他資產(chǎn) ， 如有遺失 、 毀損 ， … 經(jīng)審計(jì)機(jī)關(guān)查明 未盡善良管理人應(yīng)有之注意 時(shí) ， 該機(jī)關(guān)長(zhǎng)官及主管人員 應(yīng)負(fù)損害賠償之 責(zé) 。 –追回全部或部分研究經(jīng)費(fèi) 。 ? 審計(jì)機(jī)關(guān)審定後 ， 解除財(cái)務(wù)責(zé)任 ， 原始憑證及帳冊(cè)保管至少 10年法律有追溯期 。 –自次年度起對(duì)申請(qǐng)機(jī)構(gòu)降低本會(huì)補(bǔ)助專(zhuān)題研究計(jì)畫(huà)管理費(fèi)補(bǔ)助比例 。 26 ?國(guó)科會(huì)補(bǔ)助專(zhuān)題研究計(jì)畫(huà)作業(yè)要點(diǎn)第 24點(diǎn) 計(jì)畫(huà)主持人執(zhí)行研究計(jì)畫(huà) ， 應(yīng)依補(bǔ)助用途支用 ， 並對(duì)各項(xiàng)支出所提出支出憑證之支付事實(shí)真實(shí)性負(fù)責(zé) ， 如有不實(shí)應(yīng)負(fù)相關(guān)責(zé)任 。 ? 司法單位辦理情形 : 高等法院更一審依貪污等罪判處有期徒刑 15年 。 林某將公款購(gòu)買(mǎi)之儀器 據(jù)為己用 ， 甚至意圖轉(zhuǎn)賣(mài) ， 幸尚未得款就被查獲 。 17 四、國(guó)立大學(xué)常見(jiàn)內(nèi)控缺失 (四 ) ? 涉及所得稅部分未送出納組登記 ， 致未遵循稅法之規(guī)定並影響國(guó)家稅收 。 15 四、國(guó)立大學(xué)常見(jiàn)內(nèi)控
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