內(nèi)控宣導(dǎo)經(jīng)費(fèi)執(zhí)行管控與財(cái)務(wù)法律之責(zé)任-免費(fèi)閱讀
【正文】 ? 合規(guī)支用 ， 勿心存僥倖 。 –書面告誡計(jì)畫主持人 。 ?審計(jì)法 第 7 74條 ◎ 各機(jī)關(guān)人員對(duì)於財(cái)務(wù)上行為應(yīng)負(fù)之責(zé)任 ， 非經(jīng)審計(jì)機(jī)關(guān)審查決定 ， 不得解除 。 20 五、內(nèi)控缺失案例 (二 ) ? 案例二： 某大學(xué)教授擔(dān)任國(guó)科會(huì)研究計(jì)畫及教育部計(jì)畫主持人 ， 卻於民國(guó) 96年 11月至 98年 11月間涉嫌 利用學(xué) 、研究助理等人頭詐領(lǐng)研究計(jì)畫經(jīng)費(fèi) 約新臺(tái)幣 108萬(wàn)元 。 本校人員應(yīng)避免逾一萬(wàn)元款項(xiàng)墊付 ， 如有必要應(yīng)上簽呈說(shuō)明代墊理由 。 ? 開口合約之執(zhí)行 ， 未隨時(shí)注意核銷金額是否已 超過(guò)契約金額 。 14 ? 取具不實(shí)單據(jù) 、 浮報(bào)人事費(fèi) 、 謊報(bào)出差費(fèi) 。 以 集中採(cǎi)購(gòu) 方式，落實(shí)消耗品領(lǐng)用管理機(jī)制。 國(guó)立校務(wù)基金管監(jiān)辦法第 6條：各校應(yīng)訂定內(nèi)部 控制相關(guān)規(guī)章 ， 據(jù)以建立及維持有效之內(nèi)部控制制度 ，並由校長(zhǎng)督促內(nèi)部各單位執(zhí)行 。內(nèi) 控 宣 導(dǎo) 經(jīng) 費(fèi)執(zhí)行管控與財(cái)務(wù)法律之責(zé)任 主講人：主計(jì)室 _葉素蕊主任 日期： 2020年 11月 6日 (三 ) 目 錄 一、緣起 二、內(nèi)部控制的意義及重要性 三、教育部針對(duì)研究計(jì)畫經(jīng)費(fèi)管理機(jī)制改善建議 四、國(guó)立大學(xué)常見內(nèi)控缺失 五、內(nèi)控缺失案例 六、 財(cái)務(wù)相關(guān)人員及責(zé)任 七、 法律責(zé)任 八、 風(fēng)險(xiǎn)管理 1 一、緣起 ? 邇來(lái) 媒體報(bào)載 相關(guān)報(bào)導(dǎo) ， 多名國(guó)立大學(xué)教授涉嫌以不實(shí)發(fā)票核銷 ， 或利用學(xué)生充當(dāng)人頭 ， 詐領(lǐng)學(xué)校相關(guān)研究經(jīng)費(fèi) ， 有違反貪汙治罪條例等罪之嫌 。 4 二、內(nèi)部控制的意義及重要性 5 ? 加強(qiáng)研究助理與教授對(duì)研究經(jīng)費(fèi)核銷有關(guān)規(guī)定之訓(xùn)練 ? 建立經(jīng)費(fèi)執(zhí)行爭(zhēng)議處理機(jī)制 ? 重新檢視授權(quán)機(jī)制，研訂合理之分層負(fù)責(zé) 必要事項(xiàng) ? 設(shè)置專任型行政研究助理或行政辦公室，協(xié)助教授辦理經(jīng)費(fèi)核銷 ? 訂定計(jì)畫結(jié)餘款之合理分配比率 ? 共通性經(jīng)費(fèi)支用訂定開口合約或集中採(cǎi)購(gòu) ? 研議類似採(cǎi)購(gòu)卡機(jī)制 非強(qiáng)制事項(xiàng) 三 、 教育部針對(duì)研究計(jì)畫經(jīng)費(fèi)管理機(jī)制之改善建議 ?加強(qiáng)研究助理與教授對(duì)研究經(jīng)費(fèi)核銷有關(guān)規(guī)定之訓(xùn)練 (待研議 ) ?建議學(xué)校應(yīng)研擬鼓勵(lì)教授參與訓(xùn)練之相關(guān)機(jī)制 。 可簡(jiǎn)化學(xué)校行政作業(yè)，亦可減少教授因個(gè)別採(cǎi)購(gòu)所衍生之問(wèn)題。 ? 工讀生工讀與上課時(shí)間重複 、 工讀時(shí)數(shù)與工讀金無(wú)法勾稽 。 16 四、國(guó)立大學(xué)常見內(nèi)控缺失 (三 ) ? 未經(jīng)事前核準(zhǔn)或採(cǎi)購(gòu)程序即進(jìn)行採(cǎi)購(gòu) ， 先行採(cǎi)購(gòu)再補(bǔ)辦請(qǐng)購(gòu)程序 ， 不符經(jīng)費(fèi)動(dòng)支程序 ， 並可能 造成經(jīng)費(fèi)無(wú)法核銷之情事 (無(wú)預(yù)算 、 非可動(dòng)支之項(xiàng)目或主管不同意 )。 ? 信用卡付款 ， 除員工差旅及員工旅
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