內(nèi)控宣導(dǎo)經(jīng)費(fèi)執(zhí)行管控與財(cái)務(wù)法律之責(zé)任-預(yù)覽頁(yè)
【正文】 維持有效之內(nèi)部控制制度 ，並由校長(zhǎng)督促內(nèi)部各單位執(zhí)行 。 8 必要事項(xiàng) (三 ) 三 、 教育部針對(duì)研究計(jì)畫經(jīng)費(fèi)管理機(jī)制之改善建議 ? 重新檢視授權(quán)機(jī)制，研訂合理之分層負(fù)責(zé) (執(zhí)行中 ) ◎本校目前「請(qǐng)購(gòu)」、「核銷」授權(quán)情形 (經(jīng)費(fèi)來(lái)源及使用已奉核可後 )： 9 必要事項(xiàng) (三 ) 非限制性招標(biāo) 10萬(wàn)元以下，由一級(jí)單位主管決行 逾 10萬(wàn)未達(dá) 100萬(wàn)元，由總務(wù)長(zhǎng)決行 100萬(wàn) ~500萬(wàn)元，由副校長(zhǎng)決行 500萬(wàn)元以上，由副校長(zhǎng)決行 限制性招標(biāo) 採(cǎi)購(gòu)金額逾 10萬(wàn)未達(dá) 50萬(wàn)元由總務(wù)長(zhǎng)決行 採(cǎi)購(gòu)金額逾 50萬(wàn)未達(dá) 100萬(wàn)元由主任秘書決行 國(guó)外採(cǎi)購(gòu)案 『 暫借款申請(qǐng)單 』 逾 10萬(wàn)未達(dá) 100萬(wàn)元，由總務(wù)長(zhǎng)決行 三 、 教育部針對(duì)研究計(jì)畫經(jīng)費(fèi)管理機(jī)制之改善建議 ? 設(shè)置專任型行政研究助理或行政辦公室，協(xié)助教授辦理經(jīng)費(fèi)核銷 (待研議 ) 以 院 或 系所 為單位 ， 由各計(jì)畫所編列之行政辦公 費(fèi) 共同分?jǐn)偲刚?qǐng)專職行政助理辦理經(jīng)費(fèi)核銷作業(yè) 。 以 集中採(cǎi)購(gòu) 方式，落實(shí)消耗品領(lǐng)用管理機(jī)制。 ? 辦理招生事務(wù)工作所支給之 工作酬勞 ， 與支給要點(diǎn)規(guī)定不符 。 14 ? 取具不實(shí)單據(jù) 、 浮報(bào)人事費(fèi) 、 謊報(bào)出差費(fèi) 。 ? 與廠商簽訂委託經(jīng)營(yíng)合約 ， 依合約應(yīng)由廠商負(fù)責(zé)之費(fèi)用 ， 卻由學(xué)校負(fù)擔(dān) 。 ? 開(kāi)口合約之執(zhí)行 ， 未隨時(shí)注意核銷金額是否已 超過(guò)契約金額 。 ? 採(cǎi)購(gòu) 1萬(wàn)元以上且耐用年限 2年以上之財(cái)產(chǎn) ， 未登錄財(cái)產(chǎn) 。 本校人員應(yīng)避免逾一萬(wàn)元款項(xiàng)墊付 ， 如有必要應(yīng)上簽呈說(shuō)明代墊理由 。 19 四、國(guó)立大學(xué)常見(jiàn)內(nèi)控缺失 (六 ) 五、內(nèi)控缺失案例 (一 ) ? 案例一： 某大學(xué)教授向廠商訂購(gòu) 30萬(wàn)元針筒式高壓泵 ， 要求廠商 開(kāi)立金額 10萬(wàn)元以下 、 以耗材為名目之發(fā)票核銷 ， 致未列入公有財(cái)產(chǎn) 。 20 五、內(nèi)控缺失案例 (二 ) ? 案例二： 某大學(xué)教授擔(dān)任國(guó)科會(huì)研究計(jì)畫及教育部計(jì)畫主持人 ， 卻於民國(guó) 96年 11月至 98年 11月間涉嫌 利用學(xué) 、研究助理等人頭詐領(lǐng)研究計(jì)畫經(jīng)費(fèi) 約新臺(tái)幣 108萬(wàn)元 。 ? 內(nèi)控缺失： 印章未妥善保管 、 濫用授權(quán) 。 ?審計(jì)法 第 7 74條 ◎ 各機(jī)關(guān)人員對(duì)於財(cái)務(wù)上行為應(yīng)負(fù)之責(zé)任 ， 非經(jīng)審計(jì)機(jī)關(guān)審查決定 ， 不得解除 。 ◎ 由 數(shù)人共同經(jīng)管 之遺失 、 毀損或損失案件 ， 不能確定其中孰為未盡善良管理人應(yīng)有之注意或故意或重大過(guò)失時(shí) ， 各該經(jīng)管人員 應(yīng)連帶負(fù)損害賠償責(zé)任 。 –書面告誡計(jì)畫主持人 。 –追回申請(qǐng)機(jī)構(gòu)管理費(fèi) ， 額度為浮報(bào)虛報(bào)總額一倍至三倍 。 ? 合規(guī)支用 ， 勿心存僥倖 。 31 簡(jiǎn)報(bào)完畢 32 謝謝指教
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