內控宣導經(jīng)費執(zhí)行管控與財務法律之責任(文件)
【正文】 校方追查過去她經(jīng)手的帳目 ， 發(fā)現(xiàn) 87至 95年間 ， 她 利用人頭製作不實文件 ， 詐領退職補償金 2,000多萬元 。 計畫主持人 六、財務相關人員及責任 ? 財務責任 執(zhí)行預算人員 ?支出憑證處理要點 第 3點 各機關員工向機關申請支付款項 ， 應 本誠信原則 對所提出之支出憑證之支付事實真實性負責 ， 如有 不實應負相關責 任 。 25 六、財務相關人員及責任 ? 財務責任 經(jīng)管財物人員 ?審計法第 72 、 73條 ◎ 各機關經(jīng)管票據(jù) 、 證券 、 財物或其他資產(chǎn) ， 如有遺失 、 毀損 ， … 經(jīng)審計機關查明 未盡善良管理人應有之注意 時 ， 該機關長官及主管人員 應負損害賠償之 責 。 ?國科會 召開專案小組審議 ， 審議結果如認定證據(jù)確切時 ， 得按情節(jié)輕重作成下列處分 。 –追回全部或部分研究經(jīng)費 。 28 六、財務相關人員及責任 七、法律責任 ? 假憑證真報銷、浮報經(jīng)費、借用人頭 ?貪污治罪條例 ?偽照文書 ?違反採購法、圖利特定廠商 ?詐欺罪 — 如未出差，詐領公款 ? 誤觸法網(wǎng)，造成之傷害 ?自毀前程，拖累家人 ?學校聲譽受損 29 八、風險管理 ? 不要化整為零 ， 規(guī)避採購法 ， 或以業(yè)務費分散採購組裝電腦之配件 ， 規(guī)避財產(chǎn)保管 （ 註：不同經(jīng)費來源或經(jīng)資門 ， 可用 經(jīng)費分攤方式 辦理 ， 不需費神拆開購買 ） ? 不要假憑證 、 真報銷 ? 不要找 （ 當 ） 人頭 ， 捲入不必要之風波 ? 親屬迴避原則 30 八、風險管理 ? 一念之間 ， 勿因小失大 。 ? 審計機關審定後 ， 解除財務責任 ， 原始憑證及帳冊保管至少 10年法律有追溯期 。 ? 加強單位內部控制機制 。 –自次年度起對申請機構降低本會補助專題研究計畫管理費補助比例 。 –對計畫主持人終身停權或停權若干年 。 26 ?國科會補助專題研究計畫作業(yè)要點第 24點 計畫主持人執(zhí)行研究計畫 ， 應依補助用途支用 ， 並對各項支出所提出支出憑證之支付事實真實性負責 ， 如有不實應負相關責任 。 ◎ 審計機關決定 剔除或繳還款項 ， 應依限悉數(shù)追還 ， … 對於簽證該項支出有故意或過失者 ， 應連帶負損害賠償責 任 。 ? 司法單位辦理情形 : 高等法院更一審依貪污等罪判處有期徒刑 15年 。 ? 內控缺失： 計畫人員聘用及人事費請領缺乏勾稽覆核機制 。 林某將公款購買之儀器 據(jù)為己用 ， 甚至意圖轉賣 ， 幸尚未得款就被查獲 。 ? 信用卡付款 ， 除員工差旅及員工旅遊外 ， 應由主管審度實情核準後方得辦理 。 17 四、國立大學常見內控缺失 (四 ) ? 涉及所得稅部分未送出納組登記 ， 致未遵循稅法之規(guī)定並影響國家稅收
教學課件相關推薦
鄂ICP備17016276號-1