內(nèi)控宣導(dǎo)經(jīng)費(fèi)執(zhí)行管控與財(cái)務(wù)法律之責(zé)任(存儲(chǔ)版)
【正文】 遊外 ， 應(yīng)由主管審度實(shí)情核準(zhǔn)後方得辦理 。 ? 內(nèi)控缺失： 計(jì)畫人員聘用及人事費(fèi)請(qǐng)領(lǐng)缺乏勾稽覆核機(jī)制 。 ◎ 審計(jì)機(jī)關(guān)決定 剔除或繳還款項(xiàng) ， 應(yīng)依限悉數(shù)追還 ， … 對(duì)於簽證該項(xiàng)支出有故意或過失者 ， 應(yīng)連帶負(fù)損害賠償責(zé) 任 。 –對(duì)計(jì)畫主持人終身停權(quán)或停權(quán)若干年 。 ? 加強(qiáng)單位內(nèi)部控制機(jī)制 。 28 六、財(cái)務(wù)相關(guān)人員及責(zé)任 七、法律責(zé)任 ? 假憑證真報(bào)銷、浮報(bào)經(jīng)費(fèi)、借用人頭 ?貪污治罪條例 ?偽照文書 ?違反採購法、圖利特定廠商 ?詐欺罪 — 如未出差，詐領(lǐng)公款 ? 誤觸法網(wǎng)，造成之傷害 ?自毀前程，拖累家人 ?學(xué)校聲譽(yù)受損 29 八、風(fēng)險(xiǎn)管理 ? 不要化整為零 ， 規(guī)避採購法 ， 或以業(yè)務(wù)費(fèi)分散採購組裝電腦之配件 ， 規(guī)避財(cái)產(chǎn)保管 （ 註：不同經(jīng)費(fèi)來源或經(jīng)資門 ， 可用 經(jīng)費(fèi)分?jǐn)偡绞?辦理 ， 不需費(fèi)神拆開購買 ） ? 不要假憑證 、 真報(bào)銷 ? 不要找 （ 當(dāng) ） 人頭 ， 捲入不必要之風(fēng)波 ? 親屬迴避原則 30 八、風(fēng)險(xiǎn)管理 ? 一念之間 ， 勿因小失大 。 ?國科會(huì) 召開專案小組審議 ， 審議結(jié)果如認(rèn)定證據(jù)確切時(shí) ， 得按情節(jié)輕重作成下列處分 。 計(jì)畫主持人 六、財(cái)務(wù)相關(guān)人員及責(zé)任 ? 財(cái)務(wù)責(zé)任 執(zhí)行預(yù)算人員 ?支出憑證處理要點(diǎn) 第 3點(diǎn) 各機(jī)關(guān)員工向機(jī)關(guān)申請(qǐng)支付款項(xiàng) ， 應(yīng) 本誠信原則 對(duì)所提出之支出憑證之支付事實(shí)真實(shí)性負(fù)責(zé) ， 如有 不實(shí)應(yīng)負(fù)相關(guān)責(zé) 任 。 ? 司法單位辦理情形 : 高分院依貪污治罪條例判刑 3年 6個(gè)月 ， 並追繳犯罪所得 。 18 四、國立大學(xué)常見內(nèi)控缺失 (五 ) ? 一萬元以上之價(jià)款應(yīng)以直接匯入受款人金融機(jī)構(gòu)存款帳戶為原則 ， 若未能即時(shí)取得單據(jù)應(yīng)辦理預(yù)借費(fèi)用 ，並直接匯入受款人帳戶 ， 以減少保管現(xiàn)金及挪用款項(xiàng)未支付予廠商之風(fēng)險(xiǎn) 。 ? 工程糾紛經(jīng)判決後 ， 未取得債權(quán)憑證 ， 致債權(quán) 未獲清償 。 ? 學(xué)校虧損 ， 仍發(fā)給編制人員法定待遇以外之給與及 進(jìn)用編制外人員 。 11 非強(qiáng)制事項(xiàng) (二 ) 三 、 教育部針對(duì)研究計(jì)畫經(jīng)費(fèi)管理機(jī)制之改善建議 ? 共通性經(jīng)費(fèi) 支用訂定開口合約或集中採購 (執(zhí)行中 ) ?各系所 常用或通用之財(cái)物 (如試管等實(shí)驗(yàn)器材 )、或相 關(guān)經(jīng)費(fèi)動(dòng)支項(xiàng)目 (如印刷費(fèi)等 )： 學(xué)校應(yīng)儘量以 訂定開口合約 之採購方式辦理。 ， 並有利爭(zhēng)取預(yù)算 。 ? 學(xué) ?，F(xiàn)行計(jì)畫核銷作業(yè) ， 多數(shù)由計(jì)畫助理處理 ， 異動(dòng)頻繁 ， 籲請(qǐng)同仁 ， 應(yīng)確實(shí)依規(guī)定辦理各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)採購 、 驗(yàn)收及核銷等事宜 ， 以避免 因 未諳 法令 或以訛傳訛 ， 誤蹈法網(wǎng)之情事發(fā)生 。 （ 如系所 教授出席經(jīng)費(fèi)核銷訓(xùn)練 達(dá)一定比率以上者 ，可增加系所結(jié)餘款分配比率 等 ） ，
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