內(nèi)控宣導(dǎo)經(jīng)費(fèi)執(zhí)行管控與財(cái)務(wù)法律之責(zé)任-文庫(kù)吧在線文庫(kù)
【正文】 以避免未諳規(guī)定而有所誤解或誤蹈法網(wǎng)之情事發(fā)生 。 12 非強(qiáng)制事項(xiàng) (三 ) 三 、 教育部針對(duì)研究計(jì)畫經(jīng)費(fèi)管理機(jī)制之改善建議 ? 研議類似採(cǎi)購(gòu)卡機(jī)制 (待研議 ) ?建議與銀行簽訂契約並 建立與學(xué)校經(jīng)常往來(lái)之廠商為特約商店 ， 學(xué)校與特約商店之交易 ， 不需逐筆檢據(jù)核銷 ， 以簡(jiǎn)化行政作業(yè)流程 。 ? 邀請(qǐng)國(guó)外專家學(xué)者已支給生活費(fèi) ， 又另支給演講費(fèi)等其他報(bào)酬 。 ? 財(cái)產(chǎn)或物品之財(cái)產(chǎn)帳 、 會(huì)計(jì)帳 、 盤點(diǎn)結(jié)果不符 。 部分理由列舉如下： A. 信用卡付款有部分現(xiàn)金或紅利回饋 ， 難以計(jì)算實(shí)際所需支付之價(jià)款 。 ? 司法單位辦理情形 : 地檢署以詐欺 、 偽照文書等罪嫌起訴 。 ◎ 執(zhí)行計(jì)畫請(qǐng)參閱教育部訂定之 「 大學(xué)校院教師執(zhí)行計(jì)畫重要規(guī)定自我檢核表 」 。 –要求申請(qǐng)機(jī)構(gòu)及計(jì)畫主持人檢討改進(jìn) 。 ? 盡善良管理人責(zé) 任 。 –如虛報(bào) 、 浮報(bào)情節(jié)重大 ， 認(rèn)有移送檢調(diào)單位偵辦之必要者 ， 即另案辦理移送事宜 。 27 六、財(cái)務(wù)相關(guān)人員及責(zé)任 ? 國(guó)科會(huì)補(bǔ)助專題研究計(jì)畫作業(yè)要點(diǎn)第 25點(diǎn) ? 支出原始憑證 經(jīng)本會(huì)查核 ， 如發(fā)現(xiàn)疑有虛報(bào) 、 浮報(bào)者 ?由本會(huì)進(jìn)行初審 ， 請(qǐng)申請(qǐng)機(jī)構(gòu)及計(jì)畫主持人提出書面說(shuō)明 。 22 六、財(cái)務(wù)相關(guān)人員及責(zé)任 ?財(cái)務(wù)相關(guān)人員 ?執(zhí)行預(yù)算人員 ◎ 計(jì)畫主持人 ◎ 經(jīng)手（辦）人 ◎ 驗(yàn)收證明人 ?經(jīng)管財(cái)物人員 — 財(cái)產(chǎn)（物）保管人員 ?出納收支事務(wù)人員 ?會(huì)計(jì)人員 ?負(fù)責(zé)長(zhǎng)官 23 24 財(cái)務(wù)相關(guān)人員 執(zhí)行預(yù)算人員 經(jīng)管財(cái)物人員 出納收支事務(wù)人員 會(huì)計(jì)人員 負(fù)責(zé)長(zhǎng)官 負(fù)責(zé)長(zhǎng)官 經(jīng)手（辦） 人 驗(yàn)收證明人 amp。 ? 內(nèi)控缺失： 驗(yàn)收證明人或主管於採(cǎi)購(gòu)核銷時(shí)未能有效監(jiān)督 。 ? 非屬可代為決行之案件 (如二級(jí)主管差旅費(fèi) 、 十萬(wàn)元以上採(cǎi)購(gòu)案分期付款 )， 以代為決行辦理 ， 有誤用授權(quán)之情事 。 ? 分批辦理採(cǎi)購(gòu) ， 規(guī)避請(qǐng)購(gòu)程序 或逾十萬(wàn)元依採(cǎi) 購(gòu)法應(yīng)辦理招標(biāo)之程序 ， 並且 無(wú)法以量制價(jià) ， 形成部分經(jīng)費(fèi)之浪費(fèi) 。 ? 發(fā)給獎(jiǎng)勵(lì)金 、 至他校兼課交通費(fèi) 、 工作費(fèi)等 ，無(wú)適法依據(jù) 。 10 非強(qiáng)制事項(xiàng) (一 ) 三 、 教育部針對(duì)研究計(jì)畫經(jīng)費(fèi)管理機(jī)制之改善建議 ? 訂定計(jì)畫結(jié)餘款之合理分配比率 (待研議 ) ?建議可適度 降低學(xué)校及院系所之分配比率 （ 即 增加計(jì)畫主持人可再運(yùn)用額度 ） ， 以減少教授為避免經(jīng)費(fèi)分 配予學(xué)校 ， 而以其他方式辦理之情形 。 積極面 ：協(xié)助單位貫徹政策 ， 達(dá)成預(yù)期目標(biāo) 。 ? 為建立本校同仁內(nèi)部控制觀念 ， 防範(fàn)不法情事之發(fā)生 ， 在此做內(nèi)控相關(guān)事項(xiàng)之宣導(dǎo) 。 6 必要事項(xiàng) (一 ) 三 、
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