內(nèi)控宣導(dǎo)經(jīng)費(fèi)執(zhí)行管控與財(cái)務(wù)法律之責(zé)任(更新版)
【正文】 缺失 (二 ) ? 分批辦理公告金額以上之採(cǎi)購(gòu) 、 同一施工地點(diǎn)短期間內(nèi)分批購(gòu)料 、 施工 ， 不符常規(guī) 。 ? 未有輔導(dǎo)學(xué)生之事實(shí) ， 仍發(fā)給導(dǎo)師費(fèi) 。 學(xué)校設(shè)置 行政辦公室 ， 由各計(jì)畫所編列之行政辦公費(fèi)共同分?jǐn)?聘請(qǐng)專職行政人員 ， 統(tǒng)籌辦理計(jì)畫之人員進(jìn)用管理作業(yè) 、 採(cǎi)購(gòu)作業(yè)及經(jīng)費(fèi)核銷或非消耗品管理等作業(yè) 。 ：避免讓人誤觸法網(wǎng) 。 2 二、內(nèi)部控制的意義及重要性 (一 )內(nèi)部控制的意義 內(nèi)部控制 係一種管理過程 ， 由管理階層設(shè)計(jì)並由董事會(huì) (或相當(dāng)之決策單位 )核準(zhǔn) ， 藉以合理確保下列目標(biāo)之達(dá)成： 3 (二 )內(nèi)部控制的重要性 ：除司法 、 行政等 「 他律 」 的機(jī)制外 ， 透過內(nèi)部控制制度實(shí)施 「 自律 」 機(jī)制 。 8 必要事項(xiàng) (三 ) 三 、 教育部針對(duì)研究計(jì)畫經(jīng)費(fèi)管理機(jī)制之改善建議 ? 重新檢視授權(quán)機(jī)制，研訂合理之分層負(fù)責(zé) (執(zhí)行中 ) ◎本校目前「請(qǐng)購(gòu)」、「核銷」授權(quán)情形 (經(jīng)費(fèi)來源及使用已奉核可後 )： 9 必要事項(xiàng) (三 ) 非限制性招標(biāo) 10萬元以下，由一級(jí)單位主管決行 逾 10萬未達(dá) 100萬元，由總務(wù)長(zhǎng)決行 100萬 ~500萬元，由副校長(zhǎng)決行 500萬元以上，由副校長(zhǎng)決行 限制性招標(biāo) 採(cǎi)購(gòu)金額逾 10萬未達(dá) 50萬元由總務(wù)長(zhǎng)決行 採(cǎi)購(gòu)金額逾 50萬未達(dá) 100萬元由主任秘書決行 國(guó)外採(cǎi)購(gòu)案 『 暫借款申請(qǐng)單 』 逾 10萬未達(dá) 100萬元，由總務(wù)長(zhǎng)決行 三 、 教育部針對(duì)研究計(jì)畫經(jīng)費(fèi)管理機(jī)制之改善建議 ? 設(shè)置專任型行政研究助理或行政辦公室，協(xié)助教授辦理經(jīng)費(fèi)核銷 (待研議 ) 以 院 或 系所 為單位 ， 由各計(jì)畫所編列之行政辦公 費(fèi) 共同分?jǐn)偲刚?qǐng)專職行政助理辦理經(jīng)費(fèi)核銷作業(yè) 。 ? 辦理招生事務(wù)工作所支給之 工作酬勞 ， 與支給要點(diǎn)規(guī)定不符 。 ? 與廠商簽訂委託經(jīng)營(yíng)合約 ， 依合約應(yīng)由廠商負(fù)責(zé)之費(fèi)用 ， 卻由學(xué)校負(fù)擔(dān) 。 ? 採(cǎi)購(gòu) 1萬元以上且耐用年限 2年以上之財(cái)產(chǎn) ， 未登錄財(cái)產(chǎn) 。 19 四、國(guó)立大學(xué)常見內(nèi)控缺失 (六 ) 五、內(nèi)控缺失案例 (一 ) ? 案例一： 某大學(xué)教授向廠商訂購(gòu) 30萬元針筒式高壓泵 ， 要求廠商 開立金額 10萬元以下 、 以耗材為名目之發(fā)票核銷 ， 致未列入公有財(cái)產(chǎn) 。 ? 內(nèi)控缺失： 印章未妥善保管 、 濫用授權(quán) 。 ◎ 由 數(shù)人共同經(jīng)管 之遺失 、 毀損或損失案件 ， 不能確定其中孰為未盡善良管理人應(yīng)有之注意或故意或重大過失時(shí) ， 各該經(jīng)管人員 應(yīng)連帶負(fù)損害賠償責(zé)任 。 –追回申請(qǐng)機(jī)構(gòu)管理費(fèi) ， 額度為浮報(bào)虛報(bào)總額一倍至三倍 。 31 簡(jiǎn)報(bào)完畢 32 謝謝指教
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