物業(yè)管理企業(yè)財務(wù)管理規(guī)定(完整版)
【正文】 2．發(fā)生的各種應(yīng)付、 暫收款項，借記“銀行存款”等科目，貸記本科目；支付時，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。 4．本科目期末貸方余額， 反映企業(yè)向有關(guān)單位和個人預(yù)收的款項；期末如為借方余額，反映應(yīng)由有關(guān)單位和個人補付的款項。執(zhí)行中有何問題，請及時向我部綜合財務(wù)司反映。 商業(yè)用房經(jīng)營收入是指企業(yè)利用業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提供的商業(yè)用房，從事經(jīng)營活動取得的收入，如開辦健身房、歌舞廳、美容美發(fā)屋、商店、飲食店等經(jīng)營收人。 企業(yè)與業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人雙方簽訂付款合同或協(xié)議的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)合同或者協(xié)議所規(guī)定的付款日期確認(rèn)為營業(yè)收入的實現(xiàn)。 不計提壞帳準(zhǔn)備金的企業(yè)，發(fā)生的壞帳損失，計入管理費用。 直接材料費包括企業(yè)在物業(yè)管理活動中直接消耗的各種材料、輔助材料、燃料和動力、構(gòu)配件、零件、低值易耗品、包裝物等。 管理用房是指業(yè)主管理委員會 或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人向企業(yè)提供的辦公用房。 房屋共用部位維修基金是指專項用于房屋共用部位大修理的資金。 第二條 本規(guī)定適用于中華人民共和國境內(nèi)的各類物業(yè)管理企業(yè)（以下簡稱企業(yè)），包括國有企業(yè)、集體企業(yè)、私營企業(yè)、外商投資企業(yè)等各類經(jīng)濟(jì)性質(zhì)的企業(yè)；有限責(zé)任公司、股份有限公司等各類組織形式的企業(yè)。 代管基金應(yīng)當(dāng)專戶存儲，專款專用，并定期接受業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人的檢查與監(jiān)督。營業(yè)成本包括直接人工費、直接材料費和間接費用等。 第十二條 企業(yè)可以于年度終了，按照年末應(yīng)收帳款余額的 0． 3％? 0． 5％計提壞帳準(zhǔn)備金，計入管理費用。 物業(yè)大修收人是指企業(yè)接受業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人的委托，對房屋共用部位、共用設(shè)施設(shè)備進(jìn)行大修取得的收人。 營業(yè)稅金及附加包括營業(yè)稅、城市維護(hù) 建設(shè)稅和教育費附加。 第二十二條 本規(guī)定由財政部負(fù)責(zé)解釋和修訂。 2．企業(yè)向有關(guān)單位和個人預(yù)收的款項， 借記“銀行存款” 科目， 貸記本科目；收入實現(xiàn) 時，借記本科目，貸記“經(jīng)營收入”、“其他 業(yè)務(wù)收入”科目。 3．本科目應(yīng)按代收代交費用種類設(shè)置明細(xì)賬。 企業(yè)收到銀行計息通知，屬于代管基金存款的利息收入，借記“銀行存款－－代管基金存款”科目，貸記本科目。 5．期末， 應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入”本年利潤”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無余額。 二、會計報表的編制說明 1．在資產(chǎn)負(fù)債表“住房周轉(zhuǎn)金” 項目下增設(shè)“代管基金”項目，反映企業(yè)接受委托管理的房屋共用部位、共用設(shè)施設(shè)備維修基金的結(jié)余。 1998 年 12 月 5。 2．“物業(yè)工程”科目的期末余額在資產(chǎn)負(fù)債表“存貨”項目中反映。 企業(yè)所屬物業(yè)管理單位在經(jīng)營中發(fā)生的管理人員的工資、獎金及職工福利費、固定資產(chǎn)折舊費及修理 費、水電費、取暖費、辦公費、差旅費、郵電通訊費、交通運輸費、租賃費、財產(chǎn)保險費、勞動保護(hù)費、保安費、綠化維護(hù)費、低值易耗品攤銷及其他費用等間接費用，記入“管理費用”科目，不在本科
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