【正文】 2 演化過程 Evolution Process 3 會計方程 Accounting Equation 4 三大財務報表 ThreeEssence了解企業(yè)財務本質(zhì)及財務管理原理Understand目標目標 enterprisesMethod：： 企業(yè)財務本質(zhì) Manager’sMajorROE,Ratio,Internal Summary第一部分Chapter One企業(yè)財務管理概覽企業(yè)財務管理概覽 Financial Management Framework企業(yè)的財務本質(zhì)原材料存貨成品存貨在產(chǎn)品存貨供 managementinjectionMargin:productspeed,amount況下，向客戶提供標準化的、簡捷的、可靠的產(chǎn)品和服務。“流程卓越 ”需要優(yōu)化企業(yè)從采購到分銷整個增值鏈中的每一基本認知： ．只在狹窄的范圍內(nèi)選擇客戶L0+0owner’s游戲規(guī)則：股東權益最大化企業(yè)發(fā)展典型階段創(chuàng)意 /原型中試階段商業(yè)化高速擴展兼并 /收購風險投資（種子基金）風險投資（風險基金）私募（金融投資戰(zhàn)略投資）初次公開發(fā)行（ IPO）(公眾投資）發(fā)債前 /后續(xù)發(fā)行新股（銀行和公眾投資）1.resources二、經(jīng)營管理投資：提高資金效率二、經(jīng)營管理投資：提高資金效率Improvinggenerallyperformanceoutsiders報告需求報告需求 Reporting Requirements規(guī)則中要求的信息呈現(xiàn)的內(nèi)容呈現(xiàn)的內(nèi)容 Detail Presented呈現(xiàn)的是匯總數(shù)據(jù)Regulationsdataofaccepteddecisionevaluation.Internalenough內(nèi)部費用和利潤評估所需的信息Morerevenues,Revenue減 :Cost銀行銀行 Equity負債負債Liability收入收入 EntryBalance現(xiàn)金期初額Cashresourcesskillsrisk=? Cash? FACash Flow Statement 現(xiàn)金流量表現(xiàn)金流量表+TnROANetIneTotal=年度總收入 AnnualA/R平均應收賬款 Inventory應收賬款周轉(zhuǎn)率Turnover預付賬款 Receivable存貨Inventory預付賬款PaymentCapitalAccountsProfit平均股東權益 EquityAverage減 Operating Profit營業(yè)利潤11Interest and taxes利息和稅5Net Profit凈利潤6 Return on assets資產(chǎn)回報率17% Return on equity所有者權益回報率13%Current Assets流動資產(chǎn)41Fixed assets固定資產(chǎn)25PlusCurrentDischargeShortTermLiability 總資產(chǎn) RatioEquity第三部分Chapter Two企業(yè)經(jīng)營活動中的企業(yè)經(jīng)營活動中的財務機會和陷阱財務機會和陷阱Financial Management Optimization 預計現(xiàn)金流量預計現(xiàn)金流量 Future Cash Flow Fi貼現(xiàn)率貼現(xiàn)率 Cash Discount Rate r凈現(xiàn)值凈現(xiàn)值 Net Present Value 投資決策 Investment Decisioni=0Fi(1+r)iorRisk 方案 /路徑，評估 /選擇?Year 差異分析? 財務可行性分析?計劃得到董事會批準；? 市場部負責人聽眾： ．客戶沒有想到，滿足于意外的驚喜需求216。為未來 3~5年的規(guī)劃找出關鍵成功因素，并集中有限的資源對其投資報告人：各事業(yè)部負責人．今年的主要經(jīng)營業(yè)績指標Target 部門直接費用合計 管理費用利潤中心費用各項銷售成本毛利產(chǎn)品（或服務）標準價格利潤目標是否達到？ SWOT及及反饋調(diào)整市場定位80%消費者 :80%消費品 :市場分析 : 城市取舍人均收入人口數(shù)量上海上海北京北京深圳深圳沈陽沈陽珠海珠海大連大連Mission Statement公司宗旨最有效地滿足最有效地滿足 80% 消費者的消費者的 80% 商品需求。技能確定169。人力資源激勵2123可持續(xù)增長計劃 魚和熊掌的有機平衡1. 企業(yè)規(guī)模企業(yè)規(guī)模 : 市場份額，銷售增長，產(chǎn)品品種市場份額，銷售增長，產(chǎn)品品種 2. 經(jīng)營效率經(jīng)營效率3. 資金資金 管理資源管理資源 4. 資本市場期望資本市場期望5. 經(jīng)營與償付風險經(jīng)營與償付風險?Order 特殊訂單?PriceCosts變動銷售費用和管理費用VariableCosts銷售價格SalesusingRatioxLowestDivisionRevenue PVF shortageS持有成本 Index?高效內(nèi)部流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)Highly? Capital: 企業(yè)的資本狀況，如固定資本、投資額、借貸資本企業(yè)的資本狀況，如固定資本、投資額、借貸資本效益。信息來源與分析 內(nèi)部資源內(nèi)部資源? 信用申請信用申請? 客戶檔案客戶檔案? 監(jiān)督系統(tǒng)（帳齡表監(jiān)督系統(tǒng)（帳齡表 /DSO））? 行業(yè)經(jīng)驗行業(yè)經(jīng)驗 外部信息來源的類型外部信息來源的類型? 政府注冊資料政府注冊資料? 第三方資信提供者第三方資信提供者? 銀行銀行? 法庭法庭 ? 媒介媒介? 互聯(lián)網(wǎng)互聯(lián)網(wǎng)? 競爭者競爭者 分析客戶信息從哪些方面可以找到客戶的 5C? 管理層和公司背景 經(jīng)營背景信息經(jīng)營背景信息 公司歷史公司歷史 所有制所有制? 市場位置 客戶客戶 競爭競爭 條件、設備、設施條件、設備、設施 業(yè)務業(yè)務 辦公場所辦公場所? 以往付款習慣? 其他負面信息 非財務分析信息非財務分析信息帳齡表客戶客戶銷售人員銷售人員合同及付款日期合同及付款日期金額金額應收帳期內(nèi)應收帳期內(nèi)130天天3160天天6190天天90+天天企業(yè)應收帳款管理? 帳齡分析方法在應收帳款管理中的應用 實行帳齡管理的意義實行帳齡管理的意義 帳齡記錄帳齡記錄 帳齡分析帳齡分析? 提高應收帳款回收率的有效方法（ PRM) 為什么要進行應收帳款的跟蹤管理為什么要進行應收帳款的跟蹤管理 應收帳款跟蹤管理的內(nèi)容應收帳款跟蹤管理的內(nèi)容 應收帳款跟蹤管理的實施步驟應收帳款跟蹤管理的實施步驟? 應用專業(yè)軟件實施應收帳款管理 專業(yè)軟件應具有的具體功能專業(yè)軟件應具有的具體功能 系統(tǒng)的應用目標系統(tǒng)的應用目標 具體操作過程及方法具體操作過程及方法應收帳款全程跟蹤管理： RPM第一步：建立應收帳款檔案第二步：貨到日的查詢第三步：對貨物滿意程度的核實第四步：提醒客戶付款到期日第五步：在貨款到期日的催收第六步：及時報告到期未付的情況Cash Reserve現(xiàn)金儲備1. 用于支付用于支付 2. 防范意外防范意外3. 把握機會把握機會Fund Sources Use Statement 資金來源和使用表來源來源 使用使用經(jīng)營活動所獲得資金62,426其它資產(chǎn) ,增加 增加 103增加 增加 Recondition5. 復核 Review6. 差異分析 VarianceAssets控制對象 Control Subject銷售交易之內(nèi)部控制問卷范題統(tǒng)一發(fā)票是否逐日按號碼順序使用？銷貨單、提貨單及貸項通知單是否預先連續(xù)編號？10． 貨品運送之數(shù)量是否與發(fā)票相符？16． 銷貨薄結算過入總分類帳時是否經(jīng)過核準？22． b)(c)獨立驗算發(fā)票之數(shù)量、單價及總價。(a)已開立發(fā)票未入帳或未登入應收帳款明細帳。(b)每月寄發(fā)對帳單給客戶。1． 5． 郵寄收入是否由收發(fā)人員即行編制清單？銀行送款單是否預先連續(xù)編號？核　　準驗收報告副本是否送交存貨管理員、采購部門及會計部門？7． 訂購單、驗收報告單是否預先連續(xù)編號？9． 20． 1． 4． 7． 是否經(jīng)授權的人才可簽發(fā)支票？正確性12． 存貨是否采用標準成本制度記錄？分　類13． 永續(xù)盤存記錄是否定期與總分類帳相調(diào)節(jié)？17． 1． 7． 取得固定資產(chǎn)所支出之金額是否在核準之額度內(nèi)？正確性 17． 折舊提列之計算是否涵蓋了正確的會計期間？依所設定的最低存量發(fā)生產(chǎn)通知領料單的編制應依原料耗用單編制（ 1） （ 3） 新聘雇之員工是否以書面通知用人單位？13． 記時卡、計工單、薪工表等，是否在編制薪工匯總表時，先予以互核？核　準15． （ 2） （ 3） （ 1） 倉庫應有保全措施，并訂定接取辦法（ 3） （ 1） （ 1） 生產(chǎn)通知11． 提列折舊之方法與上一年度是否一致？如方法改變，其理由為何？分　類 固定資產(chǎn)之移轉(zhuǎn)、處分、報廢是否先經(jīng)有關主管核準？3． 18． 對于移動滯慢、老舊陳廢等存貨是否定期予以調(diào)節(jié)？14． 收到材料在制品、制成本等存貨是否有適當之分類？貨卡或永續(xù)盤存記錄中記載之存貨數(shù)量與實際庫存量是否a)支票的日期與帳載的日期是否相符？現(xiàn)金支出帳戶之分類是否適當？有無與應付帳款帳戶明確劃分？會計處理9． 已開立之支票是否均有請購單、訂購單、驗收報告單及供應商發(fā)票等支持文件？除了零用金外，是否所有的支出均以支票付款？15． 14． 13． 12． 11． 10． 編制憑單時，訂購單、驗收單和供應商發(fā)票是否相配合？1． 14． 銀行帳戶的開立與結束是否經(jīng)董事會之核準？每月應收帳款對帳單是否由出納以外的人負責制發(fā)？有效性收款交易之內(nèi)部控制問卷范題目　　標 范　　例　　問　題一般性帳(b)所提貨品之品名、數(shù)量及規(guī)格與銷貨單不符。(b)接到訂單均立即編制銷貨單。訂單的內(nèi)容有誤。統(tǒng)一發(fā)票與貨品送交客戶時是否即列為銷貨收入？銷售交易之內(nèi)部控制問卷范題應收帳款余額是否定期與應收帳款明細分類帳總額相核對？18． 11． 增加 4,323普通股和實收資本 ,增加 ? Capacity: 企業(yè)的償債能力，企業(yè)的財政狀況及經(jīng)營情況決定企業(yè)的償債能力，企業(yè)的財政狀況及經(jīng)營情況決定了公司的償付能力。internalby實地盤存 PhysicalCost存貨成本存貨成本 Inventory CostOptimized Ordering Quantity存貨經(jīng)濟訂量訂貨間距訂量安全存貨經(jīng)濟訂貨量經(jīng)濟訂貨量 Q=H2SF? Purchaseinte