【正文】 倉儲費 Storage保險費 Insurance維護費 Maintenance管理人員工資 Labor資金成本 Interest?discount長途運輸interruption批量價格Bulkshortage=P ?Revenue PVF =： xProductsDivisionSpecialBuyMakeLowestVolume（生產(chǎn)量 LowestBreakevenx?Profit產(chǎn)銷量 RatioContribution=ContributionunitCostCostingusingMargin變動成本法的存貨價值InventoryperMargin每件產(chǎn)品的變動成本VariableCosts銷售價格SalesCosts變動生產(chǎn)成本VariableCosts固定生產(chǎn)成本FixedandCosts變動銷售費用和管理費用VariableandCost固定銷售費用和管理費用FixedUnitPriceMix 產(chǎn)品構(gòu)成營運決策 Operation Decisions利潤率和貢獻毛益利潤率和貢獻毛益Profit Margin and Contribution Margin去除產(chǎn)品所有成本后剩余的價格ExcessDivisionOrder 特殊訂單?BuyMake人力資源激勵2123可持續(xù)增長計劃 魚和熊掌的有機平衡1. 企業(yè)規(guī)模企業(yè)規(guī)模 : 市場份額，銷售增長，產(chǎn)品品種市場份額，銷售增長，產(chǎn)品品種 2. 經(jīng)營效率經(jīng)營效率3. 資金資金 管理資源管理資源 4. 資本市場期望資本市場期望5. 經(jīng)營與償付風險經(jīng)營與償付風險?在職培訓169。職前 招聘選擇169。技能確定169。責任確定169。崗位確定169。店內(nèi)促銷及導(dǎo)購， TG， DM人力資源投資優(yōu)化169。顧客流動路徑167。店面設(shè)計，線性空間優(yōu)化167。價值取向價值取向 :及及反饋調(diào)整市場定位80%消費者 :80%消費品 :市場分析 : 城市取舍人均收入人口數(shù)量上海上海北京北京深圳深圳沈陽沈陽珠海珠海大連大連Mission Statement公司宗旨最有效地滿足最有效地滿足 80% 消費者的消費者的 80% 商品需求。Budget年度預(yù)演年度預(yù)演ImplementationFeasibility財務(wù)可行性分析財務(wù)可行性分析OneandSWOTYearAnalysis市場分析市場分析Mission應(yīng)收帳款是否即時收回？利潤目標是否達到？ 收入計劃是否完成？各項銷售成本毛利產(chǎn)品（或服務(wù)）標準價格資本成本研發(fā)費用管理費用利潤中心費用（完全成本法）營運部門費用報告舉例利潤中心損益報告舉例營業(yè)利潤總公司費用分攤管理部門費用報告舉例各部門經(jīng)理 :總體費用是否在預(yù)算 部門費用總計 場地占用費分攤其它其同費用分攤信息技術(shù)支持費分攤 部門直接費用合計 上年同期實際本年與上年比較％工資費福利費外籍人員費用差旅費本地交通費設(shè)備成本電話費培訓費內(nèi)部營業(yè)會議費業(yè)務(wù)招待費辦公用品費其它營業(yè)費用報表種類 主要包括項目銷售定單及銷售費用報告 銷售定單，折扣，銷售費用，商務(wù)費用，每一美元定單所負擔的銷售費用產(chǎn)品生產(chǎn)部門損益報告 銷售收入，生產(chǎn)成本，毛利，看接費用，管理費用分攤，凈利潤服務(wù)部門損益報告 服務(wù)收入，服務(wù)成本，毛利直接費用，管理費用分攤，凈利潤資產(chǎn)項目狀況報告 應(yīng)收銷貨款，存貨，展示用存貨，其它資產(chǎn)各部門成本費用報告 工資，福利費，獎金，差旅費，其它費用及公共費用分攤項目 當月實際當月預(yù)算差異率％CapitalResourcesControl 進展控制調(diào)整?Target 進展反饋?Target反饋是什么？第一年計劃的制定及預(yù)算程序? 用戶定單預(yù)測? 銷售收入增長率? 毛利率? 各項營業(yè)費用增長率（員工增長率）? 固定資產(chǎn)投資計劃? 凈利率? 凈現(xiàn)金流?．是否己將事業(yè)部業(yè)績指標分配到各基層管理人員及 ．今年的主要經(jīng)營業(yè)績指標． 為了達到長期目標，我們今年的工作重點是什么？貸環(huán)境，政策法規(guī) ……)作計劃的關(guān)鍵步驟 (7)第一年的計劃：．哪些外部問題會阻礙我們發(fā)展以及應(yīng)急計劃？（融資能力，信購或兼并獲得外部的增長？．如果企業(yè)內(nèi)部的增長不能滿足股東的期望值，是否應(yīng)該通過收要調(diào)整？報告人：各事業(yè)部負責人為未來 3~5年的規(guī)劃找出關(guān)鍵成功因素，并集中有限的資源對其投資責任人：市場部負責人用戶由于我們的存在而得到什么 ？ 我們的用戶是誰？? 我們現(xiàn)有的優(yōu)勢及劣勢作計劃的關(guān)鍵步驟 (3)企業(yè)宗旨 ： 競爭者的戰(zhàn)略企圖及其優(yōu)勢劣勢216。哪些需求可以通過分銷渠道滿足，哪些必須靠直銷216。．客戶沒有想到，滿足于意外的驚喜需求216。．客戶提不出來，但相信是企業(yè)能夠滿足的需求客戶明確提出來，也是企業(yè)可以滿足的需求 聽眾： 市場部負責人監(jiān)督計劃的執(zhí)行，報告偏差并組織改進。將計劃分解到各責任人并確保員工的激勵機制支持計劃的實現(xiàn)；? 計劃得到董事會批準；? Budget 年度預(yù)演如何預(yù)算 How to Budget作計劃的關(guān)鍵步驟 (1)明確分工及責任：1） 總負責人 總裁（ CEO）One 財務(wù)可行性分析?FinancialServices 產(chǎn)品 /服務(wù)選擇?Products 差異分析?SWOT?YearMissionAnalysis 市場分析 ?SimulationResources 方案 /路徑，評估 /選擇?Alternatives 目標設(shè)置?GoalsRiskRisk 市場風險?租或買 ? Fi投資決策標準 Investment Decision Criteria時間Time商圈分析 : 商場項目取舍人口收入商業(yè)交通客流量標志建筑物租金小店鋪互補?or10%~15%iori=0Fi(1+r)iEquity第三部分Chapter Two企業(yè)經(jīng)營活動中的企業(yè)經(jīng)營活動中的財務(wù)機會和陷阱財務(wù)機會和陷阱Financial Management Optimization 預(yù)計現(xiàn)金流量預(yù)計現(xiàn)金流量 Future Cash Flow Fi貼現(xiàn)率貼現(xiàn)率 Cash Discount Rate r凈現(xiàn)值凈現(xiàn)值 Net Present Value 投資決策 Investment DecisionTotalExpenses（ 3倍正常）總權(quán)益 EBIT 年度利息費用 RatioEquity利息保障倍數(shù)InterestTotalAssets（ 2 比較好）總權(quán)益 Liability 總資產(chǎn) Ratio：總負債 FinancialLiquidity風險分析 Risk Ratio財務(wù)杠桿比率 ShortTermCurrentfrom：= 營運資金 DischargeCurrent= 流動資產(chǎn) CurrentQuickCurrentCurrentCurrent減 Operating Profit營業(yè)利潤11Interest and taxes利息和稅5Net Profit凈利潤6 Return on assets資產(chǎn)回報率17% Return on equity所有者權(quán)益回報率13%Current Assets流動資產(chǎn)41Fixed assets固定資產(chǎn)25PlusRatioROA模型 /ROA ModelSales銷售59Cost of goods sold產(chǎn)品成本24Minus= X AssetsMarginEquityAverageAssets X Average= X 資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 X 杠桿比率盈利能力分析Profitability Analysis=RevenueNetOwner’sProfit平均股東權(quán)益 =ROE凈利潤 UnearnedPayable+in+CapitalAccountsRevenue流動資金 TurnoverEquity流動資金周轉(zhuǎn)率WorkingLiability股東權(quán)益Owner’sPayable預(yù)收賬款UnearnedAdvance固定資產(chǎn)FixedReceivable存貨Inventory預(yù)付賬款Payment預(yù)收賬款現(xiàn)金 應(yīng)付賬款 存貨 預(yù)付賬款 AssetsNOWC營運流動資金= 應(yīng)收賬款 AverageTotalTurnover=固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率Fixed=存貨周轉(zhuǎn)率InventoryReceivableInventory應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率Cost平均存貨額 TotalAccountA/R平均應(yīng)收賬款 SalesAssets年度應(yīng)收款銷售總額 Annual=年度總收入 AnnualTurnover周轉(zhuǎn)率分析 Turnover Analysis資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 AssetsMarginRevenueTotalIneTotal= X 資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率= 凈利潤總收入TotalROANet收入 TnIne Statement 損益表損益表+++++=Cash Flow Statement 現(xiàn)金流量表現(xiàn)金流量表? FAFA0? CACA0? Cash: Cash0++=++Financial Statements財務(wù)報表T0returnriskacmodatefinancial所有權(quán)轉(zhuǎn)移，資金市場效率； Liabilityliquiditytransfer,資金資源與專業(yè)管理技能相結(jié)合，socialefficiencyskillsspecializedresourcesscaleRevolutionEndingBalance現(xiàn)金期初額CashAccountEntry≠Entry=WorkshopIndustrializationEquity負債負債Liability收入收入 ReceivableB的利息收入InterestExpense貸款 BLoanB的利息支出InterestDepositA的利息收入InterestinCost銀行銀行 Cost公司公司 Company資產(chǎn)資產(chǎn)Assets減減 :Revenue減減 :ProfitDo the pany and individual belong to owner’s equity or liability?我們所在單位 \個人是股東的資產(chǎn) ,還是負債 ?The