【正文】 ading Vision存在相對穩(wěn)定的比例關系流動性、收益性、風險性的思考流動資產(chǎn)與非流動資產(chǎn)的比例基本對策：利用估值的方法擠去水份 Leading Vision理論上的缺陷、實務上的操作其形成原因：虛資產(chǎn)即其價值有水份的資產(chǎn)，其存在影響對企業(yè)的正確判斷：財務狀況、經(jīng)營成果注意虛資產(chǎn)的存在和影響注意實物資產(chǎn)和非實物資產(chǎn)資產(chǎn)金額受會計確認、計量、報告和披露規(guī)則的約束（三）資產(chǎn)總額的評價（一）簡要資產(chǎn)負債表（一）簡要資產(chǎn)負債表 Leading Vision簡要資產(chǎn)負債表簡要資產(chǎn)負債表資產(chǎn) 負債與所有者權(quán)益流動資產(chǎn) ：現(xiàn)金應收賬款存貨流動資產(chǎn)合計長期投資 ：股票投資債券投資長期投資合計固定資產(chǎn)：固定資產(chǎn)原值減 :累計折舊固定資產(chǎn)凈值無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)與其他資產(chǎn)資產(chǎn)合計流動負債：短期借款應付債款應付工資應交稅金其他應付款流動負債合計長期負債所有者權(quán)益：股本資本公積金盈余公積金未分配利潤股東權(quán)益合計負債與股東權(quán)益合計 Leading Vision構(gòu)成比率（二）比率法與歷史比（一）比較法三、 （二）報表附注與說明 Leading Vision以經(jīng)驗數(shù)據(jù)為準以歷史數(shù)據(jù)為準以同行業(yè)數(shù)據(jù)為準以本企業(yè)預定數(shù)據(jù)為準一、判斷優(yōu)劣的標準二、財務分析的程序財務分析的目標、程序和原則 Leading Vision企業(yè)籌資管理的目標 在滿足生產(chǎn)經(jīng)營需 （一）總的說是謀求低風險、高收益和企業(yè) 一、財務分析的目標可以采取哪些措施增強企業(yè)的盈利能力和長遠發(fā)展能力 Leading Vision企業(yè)是否在法律規(guī)定范圍內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動關心企業(yè)的盈利和長遠發(fā)展能力，履行監(jiān)管職責四、政府監(jiān)管部門及其他人士三、企業(yè)管理層與其他竟爭者相比，企業(yè)處于何種地位 Leading Vision企業(yè)目前的財務狀況及由資本結(jié)構(gòu)決定的風險和收益如何企業(yè)當前和未來收益水平的高低，及企業(yè)收益易受哪些重大變動因素的影響報表分析是為了回答：當然，投資者存在自然的分類。心態(tài)：只要影響財富積累的都很關心，如償債能力、盈利能力、風險控制等短期債權(quán)人關心當前財務狀況，如資產(chǎn)的流動性和變現(xiàn)能力；長期債權(quán)人關心資本結(jié)構(gòu)和長期盈利能力。只有與貸款安全性有關時，才關心企業(yè)是否盈利。一、債權(quán)人 Leading Vision三、生產(chǎn)經(jīng)營過程與資金運作的統(tǒng)一生產(chǎn)經(jīng)營過程決定資金運動資金運動反映生產(chǎn)經(jīng)營過程和結(jié)果籌資 — 投資 — 資金營運 — 分配內(nèi)部籌資 供應 — 銷售供應 — 生產(chǎn) — 銷售一、生產(chǎn)經(jīng)營過程 Leading Vision現(xiàn)代企業(yè)財務分析與管理遠 博 仕 業(yè)Consulting Co., ltdLeading Vision Leading Vision第一章 集團財務總監(jiān)和總裁對決算報告出具審批意見，并與編制單位的責任人會審，做出相應調(diào)整，雙方簽字認可后生效上報總裁最后批準通過；決算書的格式（ 見表五：決算書 ） Leading Vision全面預算管理案例分析 財務中心和審計部門提出審核意見，會同決算報告上報集團總裁。決算報告的審核。決算報告的內(nèi)容。決算報告按利潤中心與成本中心為單位編制。 Leading Vision三、決算程序整理年度預算資料（包括月度預算表、預算分析表和預算變更資料）；歸集與預算資料相匹配的財務報告、審計報告和統(tǒng)計報告；全年預算數(shù)與實際發(fā)生數(shù)進行比較分析；編制決算報告（包括數(shù)據(jù)和分析）；反饋預算負責人和編制單位各部門及人力資源部；依據(jù)決算成果開展績效評估和考核。加強企業(yè)經(jīng)濟管理，增強企業(yè)盈余能力。 Leading Vision一、宗旨經(jīng)營決算 Leading Vision第五章 此類調(diào)整是在月度預算表和月度預算分析報告經(jīng)各部門負責人確認，并由財務中心分析報集團總裁批準后進行的預算外重大調(diào)整。并將分析過程寫成書面的預算執(zhí)行情況分析報告。 Leading Vision三、月度預算分析公司財務中心預算經(jīng)理在完成月度預算數(shù)據(jù)更新，編制月度預算表后，應進行月度預算執(zhí)行情況的分析，撰寫預算執(zhí)行情況分析報告。 Leading Vision二、月度數(shù)據(jù)更新企業(yè)的經(jīng)營活動是動態(tài)發(fā)展的過程，相應地，預算管理要做到動態(tài)的控制。集團投資支出納入一級管理；費用類支出納入二級管理。一、支出審批與授權(quán)編制單位的支出包括兩類，第一類支出屬于在集團級投資支出，第二類支出屬于費用支出。只有嚴格執(zhí)行預算，才能保證預算目標最終能夠?qū)崿F(xiàn)。 Leading Vision第四章 經(jīng)雙方同意確認后，由預算責任人簽字生效。 Leading Vision二、預算表的審批與管理預算表編制完成后，由各責任單位和計劃財務部審定簽字確認后，上報財務中心和集團總裁審核。附表應詳細說明各項目的填報依據(jù)及計算方法，以便核對。前年度損益和預算科目根據(jù)會計決算報告填列；（十三） — （十八）的各項銷售率指標按月計算填列，（十九）銷售率指標只按全年完成數(shù)計算填列?！绊椖靠傇u估 ”一欄的各項目依據(jù)集團審批的經(jīng)營預算書填列，且符合各項目核心指標的要求；l固定資產(chǎn)購置費預算表匯總數(shù)與總表小計（十一）相等。銷售費用預算表匯總數(shù)與總表小計（九）相等；8） 項目建設配套費用預算表匯總數(shù)與總表小計（六）相等；6） 前期工程費用預算表匯總數(shù)與總表小計（四）相等；4） 銷售收入預算表匯總數(shù)與總表小計（一）、（二）之和相等；2） 預算匯總表格式請嚴格按照標準的預算匯總表（表三：標準預算匯總表）格式和科目內(nèi)容制作填寫，沒有預計發(fā)生額的空格填寫 “0”，以方便進行匯總和分析。（二）根據(jù)附表編制預算匯總表預算編制單位按照標準的格式和要求，依據(jù)完成的附表，編制預算匯總表。 Leading Vision固定資產(chǎn)購置費預算表 —— 行政管理部門在其負責人的指導下，對編制單位在預算年度可能發(fā)生的超過 2023元，使用期限在一年以上的各種資產(chǎn)（不含在建工程）購置支出，編制固定資產(chǎn)購置預算表。各部門發(fā)生的管理費用計入部門管理費用總額中考核。部門管理費用預算表 —— 財務中心在財務總監(jiān)的指導下，依據(jù)上一年度實際費用支出情況，制定管理費用預算，報總經(jīng)理審定。 Leading Vision銷售費用預算表 —— 營銷中心在營銷總監(jiān)的指導下，依據(jù)年度銷售任務，對市場推廣費用、銷售傭金、管理酬金、日常銷售管理費用等項目進行謹慎且合理的估算，編制銷售費用預算表，并在表內(nèi)注明各項銷售費用的計劃比例。具體項目包括：基礎、土建、設備安裝、車庫、電氣安裝、和其他費用。銷售收入預算表 —— 銷售部在營銷總監(jiān)的指導下，計算各項業(yè)務收入，各項收入的計算采用穩(wěn)健性原則。 Leading Vision一、預算表編制流程（一）編制各附表編制單位依據(jù)公司下達的年度計劃目標，編寫經(jīng)營計劃書，明確預算年度的工作量。預算匯總表是編制單位各科目和核心指標的預算目標的一覽表，從總體上反映計劃目標分解到各項目和各年份、月份的情況。預算表作為工作進度和財務控制的標準，為定期分析、加強控制提供依據(jù)。 Leading Vision第三章 到二級預算科目。（三）公司對各利潤中心與成本中心管理費用的目標考核 二級科目由相關的合同以及相應的會計科目進行歸集。包括：銷售收入、工資福利費用、車輛使用費用、教育經(jīng)費、工會經(jīng)費、辦公費、水電費、通訊費用、固定資產(chǎn)購置費用、業(yè)務費用、差旅費用等。按照會計信息歸集的程度，預算科目可劃分為一級和二級科目，各利潤中心與成本中心、也可按項目實際需要增設下一級預算科目。（一）預算科目 是公司對