【正文】 總表的附件一起上報(bào)公司財(cái)務(wù)中心。總裁和財(cái)務(wù)中心、將核對各科目的預(yù)算數(shù)，并就其中同計(jì)劃目標(biāo)有差異的部分與編制單位的負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)中心會商修改。經(jīng)預(yù)算責(zé)任人簽字的預(yù)算表壹式叁份，集團(tuán)總裁、財(cái)務(wù)中心、預(yù)算責(zé)任人各保留一份。預(yù)算執(zhí)行預(yù)算的執(zhí)行是預(yù)算管理的核心內(nèi)容。具體地說，預(yù)算的執(zhí)行包括支出審批、月度數(shù)據(jù)更新、月度預(yù)算分析和預(yù)算外重大調(diào)整四項(xiàng)工作。 Leading Vision按照公司的財(cái)務(wù)制度，支出依上述分類實(shí)行兩級管理。原則上，在健全和完善的預(yù)算管理體系中，財(cái)務(wù)中心是支出的第一審批環(huán)節(jié)，對不符合開支條件的支出，財(cái)務(wù)中心有權(quán)給予否決，同時(shí)財(cái)務(wù)中心是授權(quán)管理中的全責(zé)部門，即對其他部門的越權(quán)支出承擔(dān)連帶責(zé)任。預(yù)算管理要和會計(jì)核算緊密地結(jié)合起來，會計(jì)核算提供經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的實(shí)際結(jié)果，財(cái)務(wù)中心要定期將會計(jì)核算的成果反映到預(yù)算指標(biāo)和科目中，便于進(jìn)行分析和調(diào)整。預(yù)算分析是比對預(yù)算各科目的計(jì)劃數(shù)和實(shí)際發(fā)生數(shù)，分析判斷預(yù)算執(zhí)行情況，找出影響因素并評估其作用，提出下一時(shí)期對預(yù)算管理和經(jīng)營活動(dòng)調(diào)整的建議和意見。 Leading Vision四、預(yù)算外重大調(diào)整由于編制預(yù)算時(shí)無法估計(jì)實(shí)際經(jīng)營活動(dòng)中的種種變化，預(yù)算可能需要進(jìn)行重大調(diào)整。預(yù)算外重大調(diào)整主要包括費(fèi)用類支出預(yù)算外調(diào)整。經(jīng)營決算是在財(cái)務(wù)決算和審計(jì)工作成果的基礎(chǔ)上，對編制單位年度預(yù)算執(zhí)行情況和經(jīng)營情況的總結(jié)與分析。二、決算原則以會計(jì)記錄和核算成果為決算依據(jù)；真實(shí)反映公司預(yù)算執(zhí)行情況和預(yù)算責(zé)任人的業(yè)績；決算的溝通原則。 Leading Vision四、決算報(bào)告的編制與審批決算使用預(yù)算體系中的指標(biāo)和科目。每年 1月20日前由子公司財(cái)務(wù)中心編制完成。決算報(bào)告應(yīng)包括：規(guī)定科目預(yù)算數(shù)和實(shí)際發(fā)生數(shù)、核心指標(biāo)計(jì)劃目標(biāo)和實(shí)際完成數(shù)、預(yù)算調(diào)整情況說明、預(yù)算目標(biāo)完成情況分析、規(guī)定科目預(yù)算執(zhí)行情況分析、預(yù)算影響因素及其作用評估、預(yù)算編制、經(jīng)營活動(dòng)和財(cái)務(wù)管理中存在的問題和改進(jìn)建議。各預(yù)算單位的決算報(bào)告編制完成后，應(yīng)報(bào)送預(yù)算責(zé)任人審核簽字，確切無誤后上報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)中心。 Leading Vision決算報(bào)告的批準(zhǔn)。財(cái)務(wù)分析概論第一節(jié) 財(cái)務(wù)分析的對象二、資金運(yùn)作 退出企業(yè)外部籌資兩者存在相互影響和作用 Leading Vision第二節(jié) 財(cái)務(wù)分析的主體和目的不同分析主體其分析目標(biāo)不同心態(tài)：關(guān)心貸款的安全性，不關(guān)心企業(yè)是否盈利。報(bào)表分析是為了回答：企業(yè)為什么需要額外籌資企業(yè)還本付息所需資金的可能來源是什么企業(yè)對以前的短期及長期貸款是否按期歸還企業(yè)將來在哪些方面還需要借款 Leading Vision二、投資者既關(guān)心公司的當(dāng)前狀況，也關(guān)心公司的未來發(fā)展。 心態(tài)：由于委托代理形成的各種契約關(guān)系，和解雇與收購的威脅，對契約約定事項(xiàng)十分關(guān)心關(guān)心企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、盈利能力、發(fā)展?jié)摿Φ戎卮蠓矫妫麄兺鶑耐獠渴褂萌说慕嵌葘Υ头治銎髽I(yè)。報(bào)表分析是為了回答：企業(yè)業(yè)績的狀況如何，與契約約定有哪些差異改善企業(yè)業(yè)績可以釆取那些方法和手段，從而使債權(quán)人和投資人滿意 Leading Vision心態(tài)：企業(yè)按法律規(guī)定范圍內(nèi)以滿足社會發(fā)展為目標(biāo)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)報(bào)表分析是為了回答：企業(yè)盈利能力和長遠(yuǎn)發(fā)展能力可能會受到哪些損害以及原因的持續(xù)發(fā)展（二）分目標(biāo)要的情況下，不斷降低資金成本和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)投資管理目標(biāo) 認(rèn)真進(jìn)行投資項(xiàng)目的可行性分析，力求提高投資報(bào)酬，降低投資風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)營運(yùn)資金管理的目標(biāo) 合理使用資金，加速資金周轉(zhuǎn)，不斷提高資金利用效果企業(yè)利潤管理目標(biāo) 努力提高企業(yè)利潤水平，合理分配企業(yè)利潤 第三節(jié) 明確財(cái)務(wù)分析的目標(biāo)搜集有關(guān)信息資料設(shè)計(jì)分析程序并選擇適當(dāng)?shù)姆治龇椒òl(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理中存在的問題提出改善財(cái)務(wù)狀況的具體方案三、財(cái)務(wù)分析的原則目的明確全面分析系統(tǒng)分析動(dòng)態(tài)分析實(shí)事求是 Leading Vision第四節(jié) 財(cái)務(wù)分析的標(biāo)準(zhǔn)、依據(jù)和方法二、財(cái)務(wù)分析的依據(jù)（一）會計(jì)報(bào)表資產(chǎn)負(fù)債表利潤表現(xiàn)金流量表（三）審計(jì)報(bào)告及其他 Leading Vision財(cái)務(wù)分析的方法與計(jì)劃比與同業(yè)比相關(guān)比率（三）因素分析法 Leading Vision第二章 財(cái)務(wù)報(bào)告的閱讀和 一般評價(jià)一、資產(chǎn)負(fù)債表的一般評價(jià) 通過閱讀、比較、解釋和調(diào)整，獲得對企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量的初步但較為準(zhǔn)確的認(rèn)識。（二）資產(chǎn)負(fù)債表的特點(diǎn)反映一定時(shí)點(diǎn)的財(cái)務(wù)狀況，因此有被修飾的可能按權(quán)責(zé)發(fā)生制填制，對未來的反映受到一定程度的影響反映資產(chǎn)與負(fù)債、所有者權(quán)益之間的關(guān)系，以及資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、負(fù)債結(jié)構(gòu)、所有者權(quán)益結(jié)構(gòu)等信息 Leading Vision反映企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模的大小及能力的強(qiáng)弱資產(chǎn)關(guān)不代表盈利能力和償債能力，只代表擁有或控制的經(jīng)濟(jì)資源注意資產(chǎn)總額的變動(dòng) Leading Vision（四）資產(chǎn)有效性判斷實(shí)物資產(chǎn)包括貨幣資金、存貨、長期投資（直接投資）、固定資產(chǎn)等，其特點(diǎn)是：未來創(chuàng)造價(jià)值并能保留現(xiàn)金流量，因此，在通貨膨脹時(shí)持有較為有利非實(shí)物資產(chǎn)包括無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)、開辦費(fèi)、長期待攤費(fèi)用等，其特點(diǎn)是：未來創(chuàng)造價(jià)值的能力很?。o形資產(chǎn)除外）但能保留現(xiàn)金流量，因此，在通貨膨脹時(shí)持有未必有利 Leading Vision固定資產(chǎn)、長期投資的評價(jià)長期資產(chǎn)與長期負(fù)債長貸短用 Leading Vision二、損益表的一般評價(jià)規(guī) 1999年 其他業(yè)務(wù)利潤2554 4903營業(yè)外收入41989合計(jì) 516358100 Leading Vision成本費(fèi)用性變動(dòng)項(xiàng) 目 模2023年 1999年 本42366640202638 151.152 43所得稅 12263 合 計(jì) 444160425135 100100金額一、經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金收到的租金收到的其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金現(xiàn)金流入小計(jì)購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金經(jīng)營租賃支付的現(xiàn)金支付稅款工資其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金現(xiàn)金流出小計(jì)經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量（一）簡要現(xiàn)金流量表（一）簡要現(xiàn)金流量表 Leading Vision簡要現(xiàn)金流量表簡要現(xiàn)金流量表 （續(xù)） 項(xiàng)目 行次 金額二、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量收回投資所收到的現(xiàn)金分得股利或利潤收到的現(xiàn)金債券利息收入收到的現(xiàn)金收到的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金現(xiàn)金流入小計(jì)購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等支付現(xiàn)金股票、債券投資支付的現(xiàn)金其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金現(xiàn)金流出小計(jì)投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量 Leading Vision簡要現(xiàn)金流量表（續(xù)） 項(xiàng)目 行次 金額三、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量發(fā)行股票收到的現(xiàn)金發(fā)行債券與借款收到的現(xiàn)金債券利息收入收到的現(xiàn)金收到的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金現(xiàn)金流入小計(jì)償還債務(wù)等支付現(xiàn)金分配股利、支付利息支出的現(xiàn)金其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金支出現(xiàn)金流出小計(jì)籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量四、現(xiàn)金的凈增加額 Leading Vision（二）現(xiàn)金流量表的特點(diǎn)按收付實(shí)現(xiàn)制填列，真實(shí)反映未來資源的掌握（部分）（三）分析要點(diǎn)：現(xiàn)金流入、流出的數(shù)量規(guī)模（分三部分評價(jià)）三部分間的關(guān)系現(xiàn)金流量分析的作用（ 2）對償債和支付