【正文】 與業(yè)主委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人雙方簽訂付款合同或協(xié)議的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)合同或者協(xié)議所規(guī)定的付款日期確認(rèn)為營(yíng)業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)。 3．“代收款項(xiàng)” 科目的期末余額，在資產(chǎn)負(fù)債表“其他流動(dòng)負(fù)債”項(xiàng)目中反映。 4．期末，應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后，本科目應(yīng)無余額。 2．企業(yè)收到代管基金時(shí)， 借記“銀行存款－－代管基金存款”科目，貸記本科目。 附件：物業(yè)管理企業(yè)會(huì)計(jì)核算補(bǔ)充規(guī)定（試行） 中華人民共和國(guó)財(cái)政部 一九九九年十二月一日 附件： 物業(yè)管理企業(yè)會(huì)計(jì)核算補(bǔ)充規(guī)定（試行） 一、會(huì)計(jì)科目及使用說明 第 204 號(hào)科目 預(yù)收帳款 1．本科目核算企業(yè)按合同規(guī)定向有關(guān)單位和個(gè)人預(yù)收的款項(xiàng)，如企業(yè)為物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提供的公共衛(wèi)生清潔、公用設(shè)施的維修保養(yǎng)和保安、綠化等預(yù)收的公共性服務(wù)費(fèi)等。 主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)是指主營(yíng)業(yè)務(wù)收入減去營(yíng)業(yè)稅金及附加，再減去營(yíng)業(yè)成本、管理費(fèi)用及財(cái)務(wù)費(fèi)用后的凈額。 第十一條 企業(yè)對(duì)管理用房進(jìn)行裝飾裝修發(fā)生的支出，計(jì)入遞延資產(chǎn)，在有效使用期限內(nèi)，分期攤?cè)霠I(yíng)業(yè)成本或者管理費(fèi)用。 第四條 代管基金作為企業(yè)長(zhǎng)期負(fù)債管理。房屋的共用部位，是指承重結(jié)構(gòu)部位（包括樓蓋、屋頂、梁、柱、內(nèi)外墻體和基礎(chǔ)等）、外墻面、樓梯間、走廊通道、門廳、樓內(nèi)存車庫等。 間接費(fèi)用包括企業(yè)所屬物業(yè)管理單位管理人員的工資、獎(jiǎng)金及職工福利費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊費(fèi)及修理費(fèi)、水電費(fèi) 、取暖費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、郵電通訊費(fèi)、交通運(yùn)輸費(fèi)、租賃費(fèi)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、保安費(fèi)、綠化維護(hù)費(fèi)、低值易耗品攤銷及其他費(fèi)用等。 第十六條 企業(yè)利潤(rùn)總額包括營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、投資凈收益、營(yíng)業(yè)外收支凈額以及補(bǔ)貼收入。 中華人民共和國(guó)建設(shè)部 二○○○年一月五日 財(cái)政部關(guān)于物業(yè)管理企業(yè)執(zhí)行 《房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)會(huì)計(jì)制度》有關(guān)問題 的通知 財(cái)會(huì)字 [1999]44 號(hào) 國(guó)務(wù)院有關(guān)部委，各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政廳（局），新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)： 為了規(guī)范和加強(qiáng)物業(yè)管理企業(yè)的會(huì)計(jì)核算工作，現(xiàn)就物業(yè)管理企業(yè)執(zhí)行《房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)會(huì)計(jì)制度》有關(guān)問題通知如下： 一、本通知所指物業(yè)管理企業(yè)，是指經(jīng)工商行政管理機(jī)關(guān)登記注冊(cè)、具有獨(dú)立法人資格的物業(yè)管理企業(yè)。 3．本科目應(yīng)按債權(quán)人或應(yīng)付、 暫收款項(xiàng)的類別設(shè)置明細(xì)賬。 企業(yè)經(jīng)營(yíng)物業(yè)應(yīng)付給物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人的租賃費(fèi)、承 包費(fèi)等，直接記入本科目，借記本科目，貸記“代管基金”或”應(yīng)付賬款”科目。請(qǐng)你們按照《國(guó)家稅務(wù)局關(guān)于物業(yè)管理企業(yè)的代收費(fèi)用有關(guān)營(yíng)業(yè)稅問題的通知》精神，協(xié)調(diào)與有關(guān)部門的工作關(guān)系，指導(dǎo)、規(guī)范物業(yè)管理企業(yè)的代收代繳工作，努力推進(jìn)物倒芾硇幸檔慕】搗⒄埂 ? 1998 年 12 月 29 日 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于物業(yè)管理企業(yè)的代收費(fèi)用有關(guān)營(yíng)業(yè)稅問題的通知 國(guó)稅發(fā) [1998]217 號(hào) 各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市地方稅務(wù)局：