【正文】 與業(yè)主委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人雙方簽訂付款合同或協(xié)議的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)合同或者協(xié)議所規(guī)定的付款日期確認(rèn)為營業(yè)收入的實現(xiàn)。 3．“代收款項” 科目的期末余額，在資產(chǎn)負(fù)債表“其他流動負(fù)債”項目中反映。 4．期末，應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后，本科目應(yīng)無余額。 2．企業(yè)收到代管基金時， 借記“銀行存款－－代管基金存款”科目，貸記本科目。 附件：物業(yè)管理企業(yè)會計核算補充規(guī)定（試行） 中華人民共和國財政部 一九九九年十二月一日 附件： 物業(yè)管理企業(yè)會計核算補充規(guī)定（試行） 一、會計科目及使用說明 第 204 號科目 預(yù)收帳款 1．本科目核算企業(yè)按合同規(guī)定向有關(guān)單位和個人預(yù)收的款項，如企業(yè)為物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提供的公共衛(wèi)生清潔、公用設(shè)施的維修保養(yǎng)和保安、綠化等預(yù)收的公共性服務(wù)費等。 主營業(yè)務(wù)利潤是指主營業(yè)務(wù)收入減去營業(yè)稅金及附加，再減去營業(yè)成本、管理費用及財務(wù)費用后的凈額。 第十一條 企業(yè)對管理用房進行裝飾裝修發(fā)生的支出，計入遞延資產(chǎn)，在有效使用期限內(nèi)，分期攤?cè)霠I業(yè)成本或者管理費用。 第四條 代管基金作為企業(yè)長期負(fù)債管理。房屋的共用部位，是指承重結(jié)構(gòu)部位（包括樓蓋、屋頂、梁、柱、內(nèi)外墻體和基礎(chǔ)等）、外墻面、樓梯間、走廊通道、門廳、樓內(nèi)存車庫等。 間接費用包括企業(yè)所屬物業(yè)管理單位管理人員的工資、獎金及職工福利費、固定資產(chǎn)折舊費及修理費、水電費 、取暖費、辦公費、差旅費、郵電通訊費、交通運輸費、租賃費、財產(chǎn)保險費、勞動保護費、保安費、綠化維護費、低值易耗品攤銷及其他費用等。 第十六條 企業(yè)利潤總額包括營業(yè)利潤、投資凈收益、營業(yè)外收支凈額以及補貼收入。 中華人民共和國建設(shè)部 二○○○年一月五日 財政部關(guān)于物業(yè)管理企業(yè)執(zhí)行 《房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)會計制度》有關(guān)問題 的通知 財會字 [1999]44 號 國務(wù)院有關(guān)部委，各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳（局），新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團： 為了規(guī)范和加強物業(yè)管理企業(yè)的會計核算工作，現(xiàn)就物業(yè)管理企業(yè)執(zhí)行《房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)會計制度》有關(guān)問題通知如下： 一、本通知所指物業(yè)管理企業(yè)，是指經(jīng)工商行政管理機關(guān)登記注冊、具有獨立法人資格的物業(yè)管理企業(yè)。 3．本科目應(yīng)按債權(quán)人或應(yīng)付、 暫收款項的類別設(shè)置明細(xì)賬。 企業(yè)經(jīng)營物業(yè)應(yīng)付給物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人的租賃費、承 包費等，直接記入本科目，借記本科目，貸記“代管基金”或”應(yīng)付賬款”科目。請你們按照《國家稅務(wù)局關(guān)于物業(yè)管理企業(yè)的代收費用有關(guān)營業(yè)稅問題的通知》精神，協(xié)調(diào)與有關(guān)部門的工作關(guān)系，指導(dǎo)、規(guī)范物業(yè)管理企業(yè)的代收代繳工作，努力推進物倒芾硇幸檔慕】搗⒄埂 ? 1998 年 12 月 29 日 國家稅務(wù)總局關(guān)于物業(yè)管理企業(yè)的代收費用有關(guān)營業(yè)稅問題的通知 國稅發(fā) [1998]217 號 各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市地方稅務(wù)局：