【正文】 理基礎(chǔ) 運(yùn)營(yíng)監(jiān)控 61 統(tǒng)一集團(tuán)財(cái)務(wù)制度是集團(tuán)會(huì)計(jì)核算與財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ) 傳統(tǒng)會(huì)計(jì)制度 現(xiàn)代財(cái)務(wù)制度 集團(tuán)財(cái)務(wù)制度主要內(nèi)容 ?集團(tuán)會(huì)計(jì)政策 ?集團(tuán)會(huì)計(jì)核算方法與程序 ?集團(tuán)財(cái)務(wù)組織體系 ?集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)告制度 ?集團(tuán)財(cái)務(wù)分析評(píng)價(jià)制度等 62 審計(jì)是財(cái)務(wù)體系正常運(yùn)轉(zhuǎn)與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有序運(yùn)行的保證 審計(jì)作用 集團(tuán)審計(jì)工作重心 建立審計(jì)制度 健全審計(jì)組織 抓好審計(jì)重點(diǎn) 監(jiān)督會(huì)計(jì)核算體系 監(jiān)督經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng) 63 利用現(xiàn)代化技術(shù)建立集團(tuán)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)是北車(chē)集團(tuán)提高財(cái)務(wù)管理效率的重要手段 現(xiàn)代化財(cái)務(wù)信息系統(tǒng) 基本功能 ?會(huì)計(jì)核算報(bào)表自動(dòng)生成 ?財(cái)務(wù)分析自動(dòng)化 方案一 建立統(tǒng)一財(cái)務(wù)信息系統(tǒng) 方案二 設(shè)計(jì)集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)告軟件 建議 設(shè)計(jì)集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)告軟件 64 應(yīng)用規(guī)范的財(cái)務(wù)指標(biāo)體系進(jìn)行分析是財(cái)務(wù)監(jiān)控的基本方法 獲利能力分析指標(biāo) 營(yíng)運(yùn)能力分析指標(biāo) 償付能力分析指標(biāo) 成長(zhǎng)性分析指標(biāo) 財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警指標(biāo) 財(cái)務(wù)分析指標(biāo)體系 分析對(duì)象分類(lèi) ?北車(chē)集團(tuán) ?改制前事業(yè)部 ?改制前子公司 ?改制后事業(yè)部 ?優(yōu)質(zhì)業(yè)務(wù)子公司 ?存續(xù)部分子公司 65 獲利能力分析與營(yíng)運(yùn)能力分析指標(biāo) 數(shù)量分析指標(biāo) （ 1）銷(xiāo)售利潤(rùn)率 ?銷(xiāo)售毛利率 ?營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率 ?核心業(yè)務(wù)利潤(rùn)率 （ 2）成本利潤(rùn)率 ?成本費(fèi)用利潤(rùn)率 （ 3）資產(chǎn)收益分析指標(biāo) ?總資產(chǎn)利潤(rùn)率、 ?經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)收益率 ?核心業(yè)務(wù)資產(chǎn)收益率 （ 4）資本收益分析指標(biāo) ?營(yíng)運(yùn)資本收益率 ?資本報(bào)酬率 ?資本保值增值率 質(zhì)量分析指標(biāo) （ 1）收益來(lái)源可靠性分析指標(biāo) ?核心業(yè)務(wù)利潤(rùn)占利潤(rùn)的比重 （ 2）收益時(shí)間分布分析指標(biāo) ?收益期限結(jié)構(gòu) （ 3）收益現(xiàn)金保障性分析指標(biāo) ?銷(xiāo)售營(yíng)業(yè)現(xiàn)金流入比率 ?應(yīng)收帳款收現(xiàn)率 ?賒銷(xiāo)收現(xiàn)折現(xiàn)系數(shù)比率 ?營(yíng)業(yè)利潤(rùn)現(xiàn)金比率 ?凈利潤(rùn)自由現(xiàn)金流量比率 （ 4）現(xiàn)金流量匹配性分析指標(biāo) ?現(xiàn)金流量適合率 獲利能力分析指標(biāo) ?總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 ?經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 ?總資產(chǎn)相對(duì)節(jié)約或浪費(fèi)額 ?流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 ?固定資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)效率 ?勞動(dòng)效率 ?人力資源有效規(guī)模 營(yíng)運(yùn)能力分析指標(biāo) 66 償付能力分析、成長(zhǎng)性分析與財(cái)務(wù)預(yù)警分析指標(biāo) （ 1）缺乏現(xiàn)金流時(shí)分析指標(biāo) ?流動(dòng)比率 ?速動(dòng)比率 ?現(xiàn)金比率 ?資產(chǎn)負(fù)債率 （ 2）正常情況下分析指標(biāo) ?現(xiàn)金流量比率 ?營(yíng)運(yùn)現(xiàn)金比率 ?納稅現(xiàn)金保障率 ?維持當(dāng)前現(xiàn)金流量能力保障 ?營(yíng)業(yè)現(xiàn)金凈流量?jī)攤暙I(xiàn)率 ?自由營(yíng)業(yè)現(xiàn)金流量比率 償付能力分析指標(biāo) ?現(xiàn)金流入短缺率 ?現(xiàn)金流入余裕率 （ 3）風(fēng)險(xiǎn)變異性分析 ?經(jīng)營(yíng)杠桿系數(shù) ?財(cái)務(wù)杠桿系數(shù) ?總杠桿系數(shù) （ 4）相關(guān)支持性分析 ?已獲利息倍數(shù) ?非付現(xiàn)成本占營(yíng)業(yè)現(xiàn)金流量比率 ?銷(xiāo)售增長(zhǎng)率 ?凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率 ?固定資產(chǎn)增長(zhǎng)率 ?總資產(chǎn)增加率 ?資本保值增值率 成長(zhǎng)性分析指標(biāo) ?現(xiàn)金流量適合率 ?銷(xiāo)售現(xiàn)金凈流量 ?銷(xiāo)售變動(dòng)系數(shù) ?核心業(yè)務(wù)資產(chǎn)收益率 ?資金安全率 ?安全邊際率 財(cái)務(wù)預(yù)警分析指標(biāo) 67 投資管理是集團(tuán)公司管理的重中之重 投資管理 投資領(lǐng)域 ?集中于有利于提高核心業(yè)務(wù)競(jìng)爭(zhēng)能力的項(xiàng)目 投資標(biāo)準(zhǔn) ?質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn) ?財(cái)務(wù)標(biāo)準(zhǔn) 投資決策 ?重組改制時(shí)期 ?優(yōu)質(zhì)業(yè)務(wù)子公司 ?存續(xù)部分子公司 投資方式 ?債務(wù)投資 ?股權(quán)投資 （上市與合資合作） 68 加強(qiáng)融資管理有利于集團(tuán)降低經(jīng)營(yíng)與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 融資方式 ?股權(quán)融資 ?債務(wù)融資 融資目的 ?用于投資項(xiàng)目 ?調(diào)整資本結(jié)構(gòu) 債務(wù)融資控制 ?重大投資融資 ?日常經(jīng)營(yíng)融資 區(qū)分不同時(shí)期 ?重組改制時(shí)期 ?重組改制之后 融資管理涉及的主要內(nèi)容 融資政策、融資決策、資本結(jié)構(gòu)規(guī)劃、融資主體、融資渠道、融資方式、融資過(guò)程監(jiān)控、融資效果評(píng)價(jià)、資本歸還 69 借助財(cái)務(wù)公司強(qiáng)化現(xiàn)金管理有利于集團(tuán)對(duì)子公司實(shí)施有效的監(jiān)控 財(cái)務(wù)公司 （內(nèi)部銀行） 融資中心 信貸中心 結(jié)算中心 資金調(diào)劑中心 信息中心 財(cái)務(wù)公司兩大功能 ?提高集團(tuán)資源運(yùn)營(yíng)效率 ?加強(qiáng)對(duì)子公司財(cái)務(wù)監(jiān)控 70 從價(jià)值角度對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行管理是財(cái)務(wù)控制的一大內(nèi)容 主要內(nèi)容 ?制定相關(guān)會(huì)計(jì)政策 ?重要資產(chǎn)登記 ?重要資產(chǎn)盤(pán)查 主要對(duì)象 ?固定資產(chǎn) ?無(wú)形資產(chǎn) ?存貨 從價(jià)值角度對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行管理 71 收益管理是保證集團(tuán)利益最大化的重要手段 收益管理 會(huì)計(jì)政策 盈余管理策略 收益分配決策 72 導(dǎo)讀 基本思路 組織機(jī)構(gòu) 設(shè)計(jì) 主要管理控制途徑設(shè)計(jì) 動(dòng)態(tài)管理系統(tǒng)設(shè)計(jì) 人事控制 財(cái)務(wù)控制 權(quán)限控制 信息控制 73 權(quán)限控制是母子公司管理控制的重要途徑 權(quán)限控制含義 對(duì)重大事項(xiàng)的決策權(quán)在母公司、事業(yè)部、子公司之間進(jìn)行劃分界定 權(quán)限控制目的 ?保證重大事項(xiàng)決策科學(xué)合理，符合集團(tuán)發(fā)展戰(zhàn)略 ?防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn) 74 根據(jù)重要性劃分，部分重大決策權(quán)完全由集團(tuán)公司行使 獨(dú)占決策權(quán) 限定決策權(quán) ? 子公司章程的制訂與修改； ? 子公司國(guó)有產(chǎn)權(quán)或股權(quán)的變動(dòng)、轉(zhuǎn)讓、劃撥； ? 子公司兼并、重組、分立、破產(chǎn)、歇業(yè)、租賃、托管等； ? 子公司對(duì)外發(fā)行股票、債券； ? 控股上市子公司分紅與配股； ? 全資子公司領(lǐng)導(dǎo)體制改革； ? 子公司主要產(chǎn)品結(jié)構(gòu)調(diào)整； ? 開(kāi)設(shè)孫公司等。 電器與配件業(yè)務(wù)，要提供機(jī)車(chē)、客車(chē)、貨車(chē)業(yè)務(wù)快速發(fā)展的有力支持。其中，機(jī)車(chē)股份有限公司、客車(chē)股份有限公司可能實(shí)現(xiàn)上市；永濟(jì)電機(jī)電器公司或沈陽(yáng)制動(dòng)機(jī)公司可能實(shí)現(xiàn)合資或上市；貨車(chē)公司與罐車(chē)公司改造為有限責(zé)任公司，將根據(jù)情況謀求上市或合資合作。不斷培養(yǎng)經(jīng)營(yíng)管理人才，為集團(tuán)公司積蓄和提供人才資源。落實(shí)集團(tuán)公司戰(zhàn)略規(guī)劃的分解項(xiàng)目，并通過(guò)本事業(yè)部發(fā)展規(guī)劃的滾動(dòng)實(shí)施，保證本事業(yè)部的戰(zhàn)略發(fā)展，支撐集團(tuán)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。 主要職責(zé) 23 人力資源部負(fù)責(zé)集團(tuán)人力資源管理工作 戰(zhàn)略規(guī)劃部 總經(jīng)理辦公室 財(cái)務(wù)管理部 人力資源部 資產(chǎn)管理部 企業(yè)文化部 審計(jì)部 ? 編制人力資源規(guī)劃與年度人力資源需求計(jì)劃并組織實(shí)施； ? 組織制訂集團(tuán)薪酬與激勵(lì)制度并組織實(shí)施； ? 組織制訂集團(tuán)績(jī)效考核體系，并負(fù)責(zé)集團(tuán)高級(jí)管理人員與集團(tuán)公司總部管理人員的考核工作； ? 制訂集團(tuán)人才招聘政策并負(fù)責(zé)相關(guān)工作； ? 制訂集團(tuán)培訓(xùn)計(jì)劃并組織實(shí)施； ? 制訂集團(tuán)富余人員分流政策與人員分流計(jì)劃，指導(dǎo)子公司精簡(jiǎn)人員； ? 負(fù)責(zé)集團(tuán)公司定崗定編工作。 11 導(dǎo)讀 基本思路 組織機(jī)構(gòu) 設(shè)計(jì) 主要管理控制途徑設(shè)計(jì) 動(dòng)態(tài)管理系統(tǒng)設(shè)計(jì) 集團(tuán)公司法人治理結(jié)構(gòu) 咨詢參謀機(jī)構(gòu) 總部職能部門(mén) 事業(yè)部 12 總經(jīng)理層下設(shè)五個(gè)專(zhuān)業(yè)委員會(huì)，作為參謀機(jī)構(gòu)，向總經(jīng)理辦公會(huì)管理決策提供專(zhuān)業(yè)支持 總經(jīng)理辦公會(huì) 客車(chē)事業(yè)部 貨車(chē)事業(yè)部 機(jī)車(chē)事業(yè)部 配件事業(yè)部 戰(zhàn)略規(guī)劃部 總經(jīng)理辦公室 資產(chǎn)管理部 財(cái)務(wù)管理部 人力資源部 企業(yè)文化部 審計(jì)部 戰(zhàn)略與投資委員會(huì) 專(zhuān)業(yè)委員會(huì) 職能部門(mén) 事業(yè)部 人力資源委員會(huì) 技術(shù)委員會(huì) 審計(jì)委員會(huì) 預(yù)算委員會(huì) 13 戰(zhàn)略與投資委員會(huì)負(fù)責(zé)研究集團(tuán)發(fā)展戰(zhàn)略 與重大投資事項(xiàng) 戰(zhàn)略與投資委員會(huì) 人力資源委員會(huì) 技術(shù)委員會(huì) 審計(jì)委員會(huì) 預(yù)算委員會(huì) ?組織開(kāi)展集團(tuán)重大戰(zhàn)略問(wèn)題的研究，就集團(tuán)發(fā)展戰(zhàn)略相關(guān)問(wèn)題向總經(jīng)理辦公會(huì)決策提供參謀意見(jiàn)； ?組織跟蹤研究國(guó)內(nèi)外宏觀經(jīng)濟(jì)政策、行業(yè)發(fā)展態(tài)勢(shì)、主要競(jìng)爭(zhēng)者的戰(zhàn)略動(dòng)向，結(jié)合集團(tuán)的發(fā)展向總經(jīng)理辦公會(huì)提出有關(guān)集團(tuán)發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)營(yíng)方針政策、體制改革等重大問(wèn)題提出建議； ?調(diào)查和分析集團(tuán)有關(guān)重大戰(zhàn)略與措施的執(zhí)行情況，向總經(jīng)理辦公會(huì)提出改進(jìn)和調(diào)整的建議； ?研究討論集團(tuán)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，就相關(guān)問(wèn)題提出建議； ?對(duì)集團(tuán)公司職能部門(mén)、事業(yè)部、子公司擬訂的有關(guān)戰(zhàn)略規(guī)劃、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃進(jìn)行審議并提