【正文】 未收回以前已作為壞賬損失處理的應(yīng)收賬款，應(yīng)收賬款年末余額為1000萬(wàn)元。借：長(zhǎng)期股權(quán)投資720 000累計(jì)折舊480 000貸：固定資產(chǎn)200 000（3）5月25日通過(guò)慈善組織向汶川地震災(zāi)區(qū)捐款120萬(wàn)元，同日又直接向B公司捐款10萬(wàn)元，B公司投資者為汶川張某。就上述業(yè)務(wù)計(jì)算該施工企業(yè)應(yīng)納的營(yíng)業(yè)稅及教育費(fèi)附加（教育費(fèi)附加按3%計(jì)算）。但陳凱一直未申報(bào)。8．單位和個(gè)人將不動(dòng)產(chǎn)無(wú)償贈(zèng)與他人應(yīng)視同銷售不動(dòng)產(chǎn)征收營(yíng)業(yè)稅。()、或財(cái)產(chǎn)的攤銷額在稅前扣除的問(wèn)題。()14．保險(xiǎn)企業(yè)已征收過(guò)營(yíng)業(yè)稅的應(yīng)收未收保費(fèi)，凡在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的核算期限內(nèi)未收回的，允許從營(yíng)業(yè)額中減除。()8．稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員李某和王某在對(duì)張某送達(dá)《稅務(wù)處罰決定書》時(shí)，由于張某拒絕簽收法律文書，于是決定留置送達(dá)。，包括（）A．現(xiàn)金、存款 B．應(yīng)收賬款 C．應(yīng)收票據(jù)、準(zhǔn)備持有至到期的債券投資 D．債務(wù)的豁免“個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得”項(xiàng)目個(gè)人所得稅時(shí)，下列項(xiàng)目在當(dāng)年及以后均不得在稅前扣除的有（）。A．納稅人轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)，向資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅 B．納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)，向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅 C．納稅人出租物品，向物品使用地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅D．納稅人承包的跨省建筑工程，向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅，稽查局的張光勝與李美麗到宏大公司檢查，檢查中核實(shí)企業(yè)當(dāng)年的產(chǎn)品銷售收入1900萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)收入90萬(wàn)元，調(diào)增的視同銷售收入10萬(wàn)元、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入1000萬(wàn)元，實(shí)際在會(huì)計(jì)利潤(rùn)中列支的廣告宣傳費(fèi)用為600萬(wàn)元,則當(dāng)年在稅前可以扣除的廣告宣傳費(fèi)用為（）A．285萬(wàn)元 B． C．300萬(wàn)元D．450萬(wàn)元，簽訂三年租賃合同，每年租金100萬(wàn)元，租金在開(kāi)始年份一次支付，企業(yè)已經(jīng)按會(huì)計(jì)規(guī)定進(jìn)行了相應(yīng)的處理，若2008年企業(yè)實(shí)現(xiàn)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)是1000萬(wàn)元，則，2008年當(dāng)年應(yīng)納稅所得額為（）A．1000萬(wàn)元B．1100萬(wàn)元C．1200萬(wàn)元D．1300萬(wàn)元（）。 6．審理人員接到稽查人員提交的《稅務(wù)稽查報(bào)告》及有關(guān)資料后，應(yīng)當(dāng)在（）日內(nèi)審理完畢。培訓(xùn)班由稽查局綜合科科長(zhǎng)領(lǐng)隊(duì)并任班長(zhǎng)，兩位所長(zhǎng)擔(dān)任班委，一開(kāi)始便是個(gè)管理有序，紀(jì)律嚴(yán)明的學(xué)習(xí)型班集體。這是上海市松江區(qū)稅務(wù)局稽查局自成立以來(lái)第一次組織以針對(duì)外資企業(yè)的稅收檢查工作為主題的專題培訓(xùn)，也是一次層次較高、內(nèi)涵豐富、注重實(shí)效的專項(xiàng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)。第一篇：稽查業(yè)務(wù)培訓(xùn)班總結(jié)國(guó)稅局稽查業(yè)務(wù)培訓(xùn)班總結(jié)為適應(yīng)稅務(wù)稽查工作的新形勢(shì)，全面提高執(zhí)法人員的業(yè)務(wù)能力和執(zhí)法水平，上海市松江區(qū)稅務(wù)局委托揚(yáng)州稅院組織開(kāi)辦了本次針對(duì)外資企業(yè)的稅務(wù)稽查工作的專題培訓(xùn)班。二、主題鮮明、效果明顯。培訓(xùn)班舉辦期間，全體學(xué)員能夠克服困難，全程參與，出席率％。 5．按稅務(wù)稽查選案基本方法的一般分類，抽簽法屬于隨機(jī)抽樣方法中的（）。D．銷售不動(dòng)產(chǎn)時(shí)從購(gòu)買方取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用14．下列營(yíng)業(yè)項(xiàng)目，其營(yíng)業(yè)稅的納稅地點(diǎn)正確的是（）。（） ：（）A．稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為 B．稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅收保全措施C．稅務(wù)機(jī)關(guān)未及時(shí)解除保全措施，使納稅人及其他當(dāng)事人合法權(quán)益遭受損失的行為D．稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的強(qiáng)制執(zhí)行措施、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或銷售不動(dòng)產(chǎn)的把握要點(diǎn)是：（）；； ； 。()7．《稅務(wù)稽查報(bào)告》對(duì)案件計(jì)算的數(shù)據(jù)有差錯(cuò)時(shí)，審理人員應(yīng)當(dāng)把案件退回稅務(wù)稽查實(shí)施部門。()13．檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)納稅人兼營(yíng)應(yīng)稅勞務(wù)與貨物或非應(yīng)稅勞務(wù)的，未分別核算或者不能準(zhǔn)確核算的，應(yīng)對(duì)其應(yīng)稅勞務(wù)與貨物或者非應(yīng)稅勞務(wù)一并征收營(yíng)業(yè)稅。，應(yīng)在領(lǐng)受之日起五日內(nèi)繳納印花稅。；罰款；沒(méi)收違法所得、沒(méi)收非法財(cái)物；責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)；暫扣或者吊銷許可證、暫扣或者吊銷執(zhí)照；行政拘役。在送達(dá)該通知書時(shí)，由于無(wú)法找到陳凱本人，稅務(wù)機(jī)關(guān)便委托工程所在地鄉(xiāng)政府送達(dá)，鄉(xiāng)政府叫來(lái)陳凱工程隊(duì)的一個(gè)部門負(fù)責(zé)人張某簽收了該法律文書。該省規(guī)定建筑業(yè)、銷售不動(dòng)產(chǎn)營(yíng)業(yè)稅成本利潤(rùn)率分別為10%、15%。該房產(chǎn)賬面原值為120萬(wàn)元，已提折舊48萬(wàn)元（該項(xiàng)房產(chǎn)會(huì)計(jì)上計(jì)提的折舊符合稅法扣除的相關(guān)規(guī)定），評(píng)估價(jià)格為300萬(wàn)元。紅星機(jī)床廠就該項(xiàng)合同自行按件貼花5元。（3）計(jì)算應(yīng)補(bǔ)繳除企業(yè)所得稅以外的地方各稅（教育費(fèi)附加按3%計(jì)算）。8．采取郵寄送達(dá)方式的，以（B）為送達(dá)日期。；；；；鎮(zhèn)政府，其取得收入應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅適用稅目為（B）。(X)2．按照法律所調(diào)整的對(duì)象不同可分為實(shí)體法和程序法。(X)9．稅收違法案件公告是指稅務(wù)機(jī)關(guān)將檢查中的稅收違法案件，以公告文體或其他形式向社會(huì)進(jìn)行公告，以便發(fā)揮群眾路線原則，讓社會(huì)各界提供更多線索，從而提高稅務(wù)稽查執(zhí)法質(zhì)量。(V)。(X)但是不得加收滯納金(X)3．總局在2008年提出了“堅(jiān)持強(qiáng)化管理促規(guī)范、提高稽查管理質(zhì)量和效率”的要求，具體而言，就是要求不斷突出重點(diǎn)稽查這個(gè)主題，進(jìn)一步加大提高處罰力度，不斷提高稽查質(zhì)效。所以，其承租人也應(yīng)當(dāng)按支付的租金支出時(shí)間確認(rèn)稅前扣除的確認(rèn)時(shí)間。陳凱不服，依法申請(qǐng)聽(tīng)證，稅務(wù)機(jī)關(guān)決定于2007年10月25日舉行聽(tīng)證會(huì)，并于2007年10月21日送達(dá)《聽(tīng)證通知書》。本案中，稽查局認(rèn)定當(dāng)事人有兩種偷稅手段，一是通知申報(bào)而拒不申報(bào)。該省規(guī)定建筑業(yè)、銷售不動(dòng)產(chǎn)營(yíng)業(yè)稅成本利潤(rùn)率分別為10%、15%。納稅人發(fā)生合并、分立和資本結(jié)構(gòu)調(diào)整等改組活動(dòng)，有關(guān)資產(chǎn)隱含的增值或損失在稅收上已確認(rèn)實(shí)現(xiàn)的，可按經(jīng)評(píng)估確認(rèn)后的價(jià)值確定有關(guān)資產(chǎn)的成本。借：長(zhǎng)期股權(quán)投資720 000累計(jì)折舊480 000貸：固定資產(chǎn)1 200 000（3）5月25日通過(guò)慈善組織向汶川地震災(zāi)區(qū)捐款120萬(wàn)元，同日又直接向B公司捐款10萬(wàn)元，B公司投資者為汶川張某。借：管理費(fèi)用5貸：現(xiàn)金5(8)“壞賬準(zhǔn)備”年初貸方余額為3萬(wàn)元，2008年既未發(fā)生壞賬損失，也未收回以前已作為壞賬損失處理的應(yīng)收賬款，應(yīng)收賬款年末余額為1000萬(wàn)元。業(yè)務(wù)2以房產(chǎn)對(duì)外投資應(yīng)分解為轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)和對(duì)外投資兩項(xiàng)業(yè)務(wù)，應(yīng)確認(rèn)轉(zhuǎn)讓所得300—72=228萬(wàn)元，調(diào)增應(yīng)納稅所得額。業(yè)務(wù)9購(gòu)臵節(jié)能設(shè)備可按投資額的10%。A．日常檢查 B．專項(xiàng)稽查 C．專案稽查 D．專項(xiàng)整治 2．下列哪些不屬于稅收實(shí)體法基本構(gòu)成要素：（） 3．按照現(xiàn)行法律法規(guī)規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在對(duì)公民擬作出（）元（含本數(shù)）以上罰款、對(duì)法人或者其他組織作出1萬(wàn)元（含本數(shù)）以上罰款的行政處罰決定之前，應(yīng)告知當(dāng)事人有申請(qǐng)聽(tīng)證的權(quán)力，如果當(dāng)事人申請(qǐng)，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)組織聽(tīng)證。 11．進(jìn)行賬證核對(duì)時(shí)，一般采用（）。該企業(yè)6月應(yīng)退的增值稅為()。A.《審理報(bào)告》 B.《稅收強(qiáng)制執(zhí)行決定書》 C.《稅務(wù)處理決定書》 D.《稅務(wù)行政處罰決定書》，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取公告送達(dá)稅務(wù)處理文書。()6．《稅務(wù)行政處罰事項(xiàng)告知書》由稅務(wù)稽查實(shí)施部門作出。()12．通則法和單行法是按照具體法在法律體系中的法律地位不同進(jìn)行的分類。（）、或財(cái)產(chǎn)的攤銷額在稅前扣除的問(wèn)題。，應(yīng)按同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高售價(jià)計(jì)算增值稅和消費(fèi)稅?；榫譀Q定依法按偷稅處理處罰，理由是通知申報(bào)而拒不申報(bào)以及進(jìn)行虛假納稅申報(bào)。企業(yè)的會(huì)計(jì)處理為：借：銀行存款 152100 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—化妝品 90000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—眉筆、鏡子 40000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）22100（6）計(jì)提當(dāng)月消費(fèi)稅，會(huì)計(jì)處理為： 借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 39000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交消費(fèi)稅 39000 應(yīng)交消費(fèi)稅=（290000+90000）30%75000=39000元（7）企業(yè)當(dāng)月的增值稅申報(bào)為：銷項(xiàng)稅額=（290000+90000+40000）17%=71400元 進(jìn)項(xiàng)稅額=425005100=37400元 應(yīng)納稅額=7140037400=34000元（8）化妝品消費(fèi)稅稅率30%、成本利潤(rùn)率為5%。2008年企業(yè)按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求核算，全年會(huì)計(jì)核算已經(jīng)記錄主營(yíng)業(yè)務(wù)收入8000萬(wàn)元，發(fā)生符合規(guī)定的廣告費(fèi)支出900萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)300萬(wàn)元；實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)100萬(wàn)元，納稅申報(bào)表的應(yīng)納稅所得額也是100萬(wàn)元。 ，企業(yè)應(yīng)當(dāng)作增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的正確金額為（）。，不得在企業(yè)所得稅前扣除。二是培訓(xùn)內(nèi)容精。四是教學(xué)管理嚴(yán)。在培訓(xùn)中，大家普遍感到，在以往的工作中存在著兩個(gè)方面的問(wèn)題，一方面，對(duì)理論知識(shí)的學(xué)習(xí)不深不透，沒(méi)能打破陳舊的思維定勢(shì)，不能運(yùn)用新思路思考問(wèn)題，另一方面，在具體工作中，對(duì)業(yè)務(wù)知識(shí)的學(xué)習(xí)抓得不緊，有時(shí)只是為了應(yīng)付日常工作，沒(méi)有養(yǎng)成學(xué)習(xí)的自覺(jué)性，不能開(kāi)創(chuàng)性地開(kāi)展工作，難以適應(yīng)新形勢(shì)的需要。大家能夠主動(dòng)切磋，取長(zhǎng)補(bǔ)短，積極交流，共同促進(jìn)，加深了了解，增進(jìn)了友誼，形成了團(tuán)結(jié)活潑、互幫互學(xué)的濃厚學(xué)習(xí)氣氛。年輕干部較多，擁有本科學(xué)歷。三是要開(kāi)創(chuàng)性地抓好訓(xùn)練工作的開(kāi)展。年輕，只表明你擁有優(yōu)勢(shì)?；厝ヒ院螅皶r(shí)向單位、部門領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)本次培訓(xùn)班的學(xué)習(xí)情況，制定計(jì)劃，對(duì)未參訓(xùn)人員進(jìn)行重點(diǎn)輔導(dǎo)，擴(kuò)大培訓(xùn)的范圍和力度。建立一支政治素質(zhì)過(guò)硬、業(yè)務(wù)能力過(guò)強(qiáng)、創(chuàng)新層次較高的適應(yīng)運(yùn)輸發(fā)展的新型人才隊(duì)伍，各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)一直關(guān)注的中心問(wèn)題。二、本次培訓(xùn)班的主要收獲一是拓寬了思路，明確了方向。三是教學(xué)計(jì)劃實(shí)。下面，對(duì)本次培訓(xùn)班的基本情況，我作一簡(jiǎn)要總結(jié)。 ，稅收政策認(rèn)定的所發(fā)生的處置損失，稅前扣除時(shí)的稅收政策規(guī)定為（）。 （）。 (2)若2007年，該企業(yè)會(huì)計(jì)核算記錄的銷售營(yíng)業(yè)收入是1900萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)用是10萬(wàn)元，企業(yè)發(fā)生上述自產(chǎn)自用產(chǎn)品之后，年末企業(yè)所得稅匯算時(shí)，應(yīng)當(dāng)作納稅調(diào)整的業(yè)務(wù)招待費(fèi)用數(shù)額是（） (3)若上述自產(chǎn)自用業(yè)務(wù)發(fā)生在2008，企業(yè)當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)是100萬(wàn)元，沒(méi)有其他納稅調(diào)整項(xiàng)目，則，2008年的應(yīng)納稅所得額是（） (4)若上述自產(chǎn)自用業(yè)務(wù)發(fā)生在2007，該項(xiàng)業(yè)務(wù)形成資產(chǎn)未來(lái)可以在稅前扣除的計(jì)稅基礎(chǔ)是（） (5)若上述自產(chǎn)自用業(yè)務(wù)發(fā)生在2008，該項(xiàng)業(yè)務(wù)形成資產(chǎn)未來(lái)可以在稅前扣除的計(jì)稅基礎(chǔ)是（） （四）2009年5月12日，國(guó)稅局稽查局的張麗與李琦對(duì)西西悅制藥廠（一般納稅人），2007年和2008年納稅情況進(jìn)行稅務(wù)檢查，發(fā)現(xiàn)如下情況：資料一：2006年企業(yè)符合規(guī)定可以結(jié)轉(zhuǎn)到下一年的虧損數(shù)額是100萬(wàn)元。會(huì)計(jì)處理為：借：材料采購(gòu) 175000 借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）42500 借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交消費(fèi)稅 75000 貸：銀行存款 292500（2）本月將購(gòu)進(jìn)散裝化妝品的80%生產(chǎn)領(lǐng)用，用于加工成套化妝品。五、實(shí)務(wù)題（凡選擇部分均為不定項(xiàng)選擇，每題按步驟按要點(diǎn)計(jì)分，第1題至第3題每題15分，第4題25分，共70分）（一）2007年6月，某市國(guó)稅稽查局接到群眾舉報(bào),決定對(duì)陳凱在2005年8月至2006年12月的納稅情況進(jìn)行檢查，結(jié)果發(fā)現(xiàn)陳凱并沒(méi)有辦理工商登記和稅務(wù)登記，為個(gè)人承接加工，在上述期間加工摩托車配件取得應(yīng)稅收入近1100萬(wàn)元，應(yīng)繳納稅款56萬(wàn)余元，還應(yīng)繳稅近48萬(wàn)元。4．稅務(wù)稽查個(gè)案分析主要是發(fā)現(xiàn)作案新手段和新動(dòng)向，總結(jié)案件查處過(guò)程中的經(jīng)驗(yàn)和值得借鑒的教訓(xùn)，其基本形式是稅務(wù)檢查報(bào)告。、免稅的企業(yè)，應(yīng)將出口的不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品分開(kāi)核算和申報(bào)，凡是因未分開(kāi)核算而劃分不清適用稅率的，一律從高適用稅率計(jì)算退、免稅稅額。（）9．稅收違法案件公告是指稅務(wù)機(jī)關(guān)將檢查中的稅收違法案件，以公告文體或其他形式向社會(huì)進(jìn)行公告，以便發(fā)揮群眾路線原則，讓社會(huì)各界提供更多線索，從而提高稅務(wù)稽查執(zhí)法質(zhì)量。2．按照法律所調(diào)整的對(duì)象不同可分為實(shí)體法和程序法。0 。A．25萬(wàn)元 B．23萬(wàn)元 C． D． ，2008年5月該廠將生產(chǎn)的一批汽車輪胎交門市部，計(jì)價(jià)60萬(wàn)元。 7．稽查局?jǐn)M對(duì)A個(gè)人獨(dú)資